Разработка бюджетов в эксплуатационном локомотивном депо

Расходы на топливо (электроэнергию) на тягу поездов планируются по видам движения.

В пассажирском и грузовом движении расходы на топливо (электроэнергию) ЕТ (Э) тыс. руб., определяются по плановому объему работы в ткм брутто, нормам расхода условного топлива (электроэнергии) на измеритель 10 000 ткм брутто ВТ (Э) и цене 1 т топлива (1кВт-ч электроэнергии) ЦТ (Э):

.

где 1000 — перевод кг в тонны при дизельной тяге.

тыс. руб.

Распределение затрат между грузовыми и пассажирскими перевозками пропорционально общему линейному пробегу локомотивов.

Грузовые перевозки Еэ = 494 559*0,46 = 227 497 тыс. руб.

Пассажирские перевозки Еэ =494 559*0,54 =267 062 тыс. руб.

Расходы на топливо для маневровой работы тепловозов тыс. руб., определяются по плановым общим локомотиво-ч маневровой работы, норме расхода топлива на 1 ч маневровой работы Вт и цене 1 т топлива Цт:

.

Нормы расхода условного топлива (электроэнергии) на поездную и маневровую работу и цены на топливо (электроэнергию) принимаются по заданию.

Расходы на материалы. Расходы на смазочные и обтирочные материалы Ем, тыс. руб. на эксплуатацию локомотивов по видам движения планируются на общий пробег в пределах участка обращения локомотивов по нормам Вм на 1000 локомотиво-км:

.

Нормы расхода на смазочные материалы принимаются 485 руб. на 1000 локомотиво-км для электровозов и тепловозов.

Расходы на обтирочные материалы определяются по нормам на 1000 локомотиво-км пробега: для электровозов — 473 руб., для тепловозов — 482 руб.

Расходы на материалы по экипировке локомотивов планируются по нормам на 1000 локомотиво-км общего пробега в пределах участков их обращения: для электровозов — 860 руб., для тепловозов — 895 руб.

Маневровые локомотивы.

Распределение затрат на материалы и затрат на топливо в маневровом движении между статьями 3303 и 3312 (грузовое и пассажирское движение) осуществляется пропорционально локомотиво-километрам общего пробега, аналогично распределению численности.

Распределение расходов на материалы на экипировке по видам движения (грузовое, пассажирское, маневровое) осуществляется пропорционально локомотиво-километрам общего пробега.

Амортизационные отчисления по подвижному составу (статьи 3105, 3115, 3305, 3315, 3317) планируются по сериям локомотивов. По поездному парку локомотивов расчет амортизационных отчислений может быть произведен по формуле:

Еа=Мэ*Ц*q ,.

где Еа — фонд амортизационных отчислений на полное восстановление, тыс. руб.;

МЭ — эксплуатируемый парк локомотивов, ед.;

Ц — оптовая цена локомотивов, тыс. руб. (табл. 7);

q — норма амортизационных отчислений, % (табл. 8).

МЭ =10+11 = 21 лок.

Электровоз ВЛ10: МЭ =10, Ц = 46 700 тыс. руб.

Еа= 10*46 700*3,3/100=15 411 тыс. руб.

Электровоз ЧС2: МЭ =11, Ц = 48 800 тыс. руб.

Еа= 11*48 800*3,3/100= 17 714 тыс. руб.

Таблица7.

Оптовые цены на основные виды подвижного состава и сметная стоимость постоянных устройств Вид и серия локомотивов Цена электровоза, сметная стоимость постоянных устройств депо, тыс. руб. Электровозы: ВЛ10.

ВЛ80 46 700.

48 200 ВЛ8.

ЧС2.

ЧС4.

Тепловозы:

ТЭ10.

ТЭ3.

ТЭП60.

ТЭМ2.

Сметная стоимость постоянных устройств депо (без локомотивов):

Здания:

электровозное депо тепловозное депо Оборудование:

электровозное депо тепловозное депо.

Амортизационные отчисления по маневровым локомотивам рассчитываются на эксплуатируемый парк.

Тепловоз ТЭМ: МЭ =18, Ц = 44 700 тыс. руб.

Еа= 18*44 700*3,3/100=26 552 тыс. руб.

Ст. 0757 — «Затраты по оплаты труда производственного персонала за непроработанное время». Оплата за непроработанное время включается в общий фонд оплаты труда работников депо. Отчисления на социальные нужды — 30,4% от фонда оплаты труда.

Ст. 0771 — «Амортизация основных средств производственного назначения». По данной статье планируются амортизационные отчисления от стоимости основных средств, непосредственно участвующих в процессе производства, кроме отчислений по локомотивному парку. Амортизационные отчисления определяются по сметной стоимости постоянных устройств депо, приведенной в табл. 7, и по установленным нормам, приведенным в табл. 8.

Таблица 8.

Нормы амортизационных отчислений Показатель Нормы амортизационных отчислений, %.

на полное восстановление Здания 1,5 Оборудование (в среднем) 8,0 Электровозы 3,3 Тепловозы 5,0.

Здания.

120 000*0,015 = 1800 тыс. руб.

Оборудование.

50 000*0,08=4000 тыс. руб.

Всего 1800+4000=5800 тыс. руб.

Общехозяйственные расходы, кроме статей 0785 и 0830 (остальные общехозяйственные расходы) принять в размере 48 000 тыс. руб. и распределить: затраты на оплату труда — 29,14%, отчисления на социальные нужды — 30,4% от затрат на оплату труда, материалы — 15%, топливо — 9%, электроэнергия — 8%, амортизация — 8% и прочие расходы — 20%.

Все расчеты расходов должны занесем в таблицу бюджета затрат эксплуатационного локомотивного депо (табл. 9).

РАСЧЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДАЭКСПЛУАТАЦИОННОГОЛОКОМОТИВНОГОДЕПО.

№№ статей Виды работ и производственных групп Контингент, чел. Месячная тарифная ставка, руб. Доплаты на 1гочел., руб. Премия, руб. Среднемесячная заработная плата, руб. Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. Явочный Списочный За работу в праздничные дни За работу в ночное время За класс квалификации 1 2 3 4 5 6 7 8 10 11 12 Специфические (прямые производственные) расходы Электровозная тяга Грузовые перевозки 3101.

Работа электровозов в грузовом движении (кроме электроэнергии на тягу) 56 67 27 425 1053,11 3655,71 5484,93 5484,93 43 103 24 412 3104.

Экипировка электровозов, работающих в грузовом движении 10 12 15 300 587,54 2039,55 — 3060,1 20 988 2519.

Пассажирское движение 3110.

Работа электровозов в пассажирских перевозках в дальнем следовании (кроме электроэнергии на тягу) 64 76 27 425 1053,11 3655,71 5484,93 5484,93 43 103 27 899 3113.

Экипировка электровозов, работающих в пассажирских перевозках в дальнем следовании 11 13 15 300 587,54 2039,55 — 3060,09 20 988 2770.

Распределяемые расходы 3316.

Экипировка маневровых тепловозов 72 86 20 785 798,15 2770,65 4157 4157,01 32 668 15 289.

Итого специфические расходы: — - - - - 72 889.

Общепроизводственные расходы 0757.

Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время 0765.

Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения 25 30 16 056 — - - 3211 19 267 5780 0768.

Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения 14 17 15 425 — - - 3085 18 510 3110.

Остальные статьи общепроизводственные расходы (кроме статей 0757, 0765, 0768) 35 42 17 800 — - - 3560 21 360 8971.

Итого общепроизводственные расходы 17 861 — - - - - Общехозяйственные расходы 0785.

Содержание персонала (общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления) 65 78 22 850 — - - 4570 27 420 21 388 0830.

Затраты по оплате труда работников аппарата управления 28 34 25 760 — - - 5152 30 912 10 386.

Итого общехозяйственных расходов — - - ;

— - 31 774.

Всего по депо — - - - - - 122 524.

Таблица 9.

Бюджет затрат эксплуатационного локомотивного депо, тыс. руб.

№№.

Статей расходов Наименование статей расходов Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Материальные затраты Амортизация Прочие затраты Всего затрат, а в год Материалы Электроэнергия Топливо.

Прочие материальные затраты 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 Специфические (прямые производственные) расходы Электровозная тяга Грузовые перевозки 3101.

Работа электровозов в грузовом движени 1586,4 227 497 1547,2 230 630,6 3104.

Экипировка электровозов, работающих в грузовом движении 2813,1 2813,1 3105.

Амортизация электровозов, работающих в грузовом движении 46 700 46 700.

Пассажирское движение 3110.

Работа электровозов в пассажирских перевозках в дальнем следовании 1862,4 267 062 1816,3 270 740,7 3113.

Экипировка электровозов, работающих в пассажирских перевозках в дальнем следовании 3302,4 3302,4 3115.

Амортизация электровозов, работающих в пассажирских перевозках 17 714 17 714.

Распределяемые расходы 3316.

Экипировка маневровых тепловозов 693,9 693,9 3317.

Амортизация маневровых тепловозов 26 552 26 552.

Итого специфических расходов: 599 147.

Общепроизводственные расходы 0757.

Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время 19 126 5814,4 24 940,4 0765.

Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения 5780 7537,12 0768.

Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря производственного назначения 3109,7 4055,049 Остальные статьи общепроизводственные расходы (кроме статей 0757, 0765, 0768) 125 828 38 251,7 164 079,7 0771.

Амортизация основных средств производственного назначения 5800 5800.

Итого общепроизводственные расходы 206 412,3 Общехозяйственные расходы 0785.

Содержание персонала (общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления) 27 202 0830.

Затраты по оплате труда работников аппарата управления 16 200,8 Остальные общехозяйственные расходы 13 987 4252 7200 3840 4320 3840 9600 47 039.

Итого общехозяйственных расходов 90 441,8 Всего расходов по депо 896 000,8 Заключение В данном курсовом проекте произведен расчет сводного годового бюджета производства и затрат основного локомотивного депо (электровозного) с учётом конкретных условий по всем разделам, предусмотренным Положением об отраслевых структурных подразделениях. При выполнении курсового проекта были определены все плановые показатели работы депо.

При разработке сводных годовых бюджетов основного локомотивного депо произведены следующие расчеты:

Расчет показателей объема работы локомотивного депо по эксплуатации для всех видов движения, выполняемых в данном депо для участков работы локомотивных бригад и для участков обращения локомотивов:

· эксплуатационный парк локомотивов для грузового движения 10 электровозов, для пассажирского — 11 электровозов и 13 тепловозов, всего 34 локомотива;

· общий пробег локомотива в тысячах локомотиво-километрах для грузового движения 2942 тыс. лок-км, для пассажирского — 3394 тыс. лок-км.

Определены качественные показатели использования локомотивов:

· производительность локомотивов в тысячах тонно-километрах брутто для грузового движения 2441, для пассажирского — 1564;

· среднесуточный пробег локомотивов для грузового движения 798 км, для пассажирского — 848 км (электровозы) и 716 км (тепловозы);

Определена численность работников, их среднемесячная заработная плата и фонд заработной платы по основным группам:

Составлен план по труду. Годовой фонд заработной платы по депо в целом составил 122 524 тыс. рублей. Определена производительность труда по депо, которая составила 21,226 млн. ткм/чел.

Определены плановые эксплуатационные расходы по элементам затрат и в целом по депо. Сумма эксплуатационных расходов в целом по депо составила 896 001 тыс. рублей.

1. Петров Ю. Д. Методические указания к курсовому проектированию «Разработка годового плана производственной деятельности локомотивного депо».

— М.: Множительная база РАПС, 2006.

2. Данилина М. Г., В. Г. Летягин Методические указания к курсовому проектированию «Разработка годового плана производственной деятельности локомотивного депо».

— М.: Множительная база РАПС, 2010.

3. Номенклатура расходов по основной деятельности железных дорог Российской федерации. — М.: ОАО «РЖД», 2003.

4. Экономика железнодорожного транспорта Учебник для вузов ж.д. транспорта /Под ред. Н. П. Терешиной и др. — М.: УМК МПС России, 2001. — 600 с.

5. О совершенствовании организации заработной платы работников, занятых в основной деятельности железных дорог. (Приказ Министра путей сообщения России от 17 марта 1997 г. № 5Ц.).

6. Себестоимость железнодорожных перевозок: Учебник для вузов ж.д. транспорта /Н.Г. Смехова, А. И. Купоров, Ю. Н. Кожевников и др.; Под ред. Н. Г. Смеховой и А. И. Купорова. — М.: Маршрут. 2003. — 494 с.