Рейтинг поставщиков необходим для составления графика платежей, предотвращения штрафных санкций и порчи делового имиджа, выбора поставщиков с наиболее выгодными условиями поставки.
Также, в целях эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, необходимо строго распределить ответственность за управление дебиторской и кредиторской задолженностью между коммерческой, финансовой и юридической службами. На предприятии ООО «ТК Аркаим» всю работу с дебиторами и кредиторами ведут агенты (с клиентами) и бухгалтер. Помимо общей работы с дебиторами и кредиторами, в его обязанности входит составление предупредительных писем, телефонные переговоры и другая предупредительная работа. В связи с этим необходимо не только распределить ответственность между подразделениями, но и описать действия всех занятых в управлении дебиторской и кредиторской задолженностью сотрудников.
Таким образом, реализация кредитной политики потребует расходов не только на создание и внедрение, но и на разработку системы рейтингов контрагентов (25 тыс. руб.) и на разработку и внедрение системы распределения ответственности — 373 тыс. руб. (.
153 тыс. разработка, внедрение на предприятии, разработка новых должностных инструкций, 150 тыс. руб. заработная плата и страховые взносы юриста, 70 тыс. руб. оборудование рабочего места).
Завершающим этапом создания эффективной системы управления дебиторской и кредиторской задолженностью является автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Для полной автоматизации управления дебиторской и кредиторской задолженностью необходимо 300 тыс. руб., в частности 180 тыс. руб. на разработку баз данных и 120 тыс. на поддержание работы программы.
Далее выполним оценку эффективности предложенных мероприятий. Обобщая все выше сказанное, на реализацию системы управления дебиторской и кредиторской задолженности потребуется проведение следующих затрат:
470 тыс. руб. — расходы на оптимизацию системы учета;
400 тыс. руб. — расходы на оплату труда и страховые взносы;
5 тыс. руб. — расходы на подбор персонала;
30 тыс. руб. — прочие расходы (канцтовары и т. д.);
150 тыс. руб. — оборудование рабочего места;
330 тыс. руб. — создание системы планирования;
420 тыс. руб. — разработка и внедрение кредитной политики;
25 тыс. руб. — разработка рейтинга контрагентов;
373 тыс. руб. — создание системы распределения ответственности;
300 тыс. руб. — автоматизация управления дебиторской и кредиторской задолженностью.
Итого: 2 503 тыс. руб.
Не смотря на серьезные затраты на разработку системы управления дебиторской и кредиторской задолженности, планируется, что такая система позволит повысить объемы реализации предприятия на 10%. Оценим экономическую целесообразность предлагаемой системы управления задолженностью.
Прирост выручки составит 4 830 тыс. руб. (48 303 тыс. руб. * 10%). Соответственно прирост прибыли до налогообложения составит 2 327 тыс. руб. Сведем данные расчеты в таблицу 3.
5.
Таблица 3.5 — Расчет эффективности от внедрения системы управления.
задолженностью Показатель Порядок расчета Сумма, тыс. руб. 1. Прирост выручки = 48 303 тыс.
руб. * 105% 4 830 2. Прирост затрат = 470 + 400 + 5 + 30 + 150 + 330 + 420 + 25 + 373 + 300 2 503 3. Прирост прибыли до налогообложения Стр.
1 — стр. 2 2327 4. Прирост налога по УСН = 2327 тыс. руб. * 15% 349 5. Прирост чистой прибыли = стр. 3 — стр. 4 1 978.
Таким образом, внедрение предложенной системы управления задолженностью является высокоэффективным и экономически оправданным для данного предприятия. Внедрение данных мероприятий по управлению дебиторской и кредиторской задолженностью позволяет получить дополнительную прибыль в сумме 1 978 тыс. руб. Эта прибыль увеличит собственный капитал и поступит на расчетный счет. Затем 65% средств будет направлено на погашение кредиторской задолженности.
Прогнозный баланс представим в табл. 3.
6.
Таблица 3.6 — Прогнозный баланс ООО «ТК Аркаим».
Актив Факт Прогноз Пассив Факт Прогноз Внеоборотные активы — - Собственный капитал 230 2208.
Оборотные активы 8085 8777.
Долгосрочные обязательства — - Краткосрочные обязательства 7855 6569.
Баланс 8085 8777.
Баланс 8085 8777.
Прогнозный отчет о финансовых результатах представим в табл. 3.
7.
Таблица 3.6 — Прогнозный отчет о финансовых результатах ООО ТК Аркаим.
Показатель Факт Прогноз Изменение Выручка 48 303 53 133 4830.
Себестоимость 48 008 50 511 2503.
Прибыль от продаж 295 2622 2327.
Прочие расходы 72 72 0 Прибыль до налогообложения 223 2550 2327.
Налоги 49 398 349 Чистая прибыль 174 2152 1978.
Таким образом, внедрение предложенной системы управления задолженностью привело к тому, что оборотные активы выросли на 692 тыс. руб. Собственный капитал вырос на 1978 тыс. руб. Зависимость от заемных средств сократилась на 1286 тыс. руб.
Далее рассмотрим, как данные мероприятия повлияли на основные коэффициенты ликвидности и финансовой устойчивости. Расчет основных коэффициентов ликвидности представлен в табл. 3.
7.
Таблица 3.7 — Расчет основных показателей ликвидности Наименование показателя Способ расчета Факт Прогноз Изменение Коэффициент абсолютной ликвидности (Денежные средства + Краткосрочные фин. Вложения) / Текущие обязательства 0,18 0,21 0,03 Коэффициент критической ликвидности (Денежные средства + Краткосрочные фин. Вложения + Дебиторская задолженность) / Текущие обязательства 1,03 1,34 0,31 Коэффициент текущей ликвидности Текущие активы / Текущие обязательства 1,03 1,34 0,31.
Таким образом, реализация мероприятий приведет к росту коэффициентов ликвидности, что является положительным моментом и свидетельствует об эффективности мероприятий, так как предприятие восстанавливает свою платежеспособность.
Далее рассмотрим, как предложенные мероприятия повлияли на финансовую устойчивость. Расчеты отразим в табл. 3.
8.
Таблица 3.8 — Анализ коэффициентов финансовой устойчивости ООО.
«ТК Аркаим» после реализации мероприятий Наименование показателя Способ расчета Рекомендуемое значение Факт Прогноз Изменение Коэффициент капитализации на предприятии (ДО+КО)/СК <= 1 34,15 2,98 -31,18 Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования на предприятии (СК-ВнА)/ОА >= 0,6- 0,8 0,03 0,25 0,22 Продолжение таблицы 3.8 Коэффициент финансовой независимости (автономии) СК/ВБ >= 0,5 0,03 0,25 0,22 Коэффициент финансирования на предприятии СК/(ДО+КО) >= 1 0,03 0,34 0,31 Коэффициент финансовой устойчивости (СК+ДО)/ВБ 0,8 — 0,9 0,03 0,25 0,22.
Проведенный анализ показал, что после реализации мероприятий практически все коэффициенты существенно приблизились к норме, что говорит о том, что это, безусловно, положительная тенденция, ведущая к укреплению финансового положения предприятия.
Для дальнейшей оценки эффективности мероприятий произведем расчет показателей рентабельности.
Таблица 3.9 — Анализ рентабельности предприятия после реализации.
мероприятий Наименование показателя Способ расчета Факт Прогноз Изменение Общая рентабельность предприятия Прибыль до налогообложения/Выручка*100% 4,80 48,18 43,38 Рентабельность продаж Прибыль от продаж/Выручка*100% 4,94 48,18 43,25 Рентабельность основной деятельности Прибыль до налогообложения/Себестоимость*100% 5,05 92,98 87,93 Рентабельность выпуска товарной продукции Выручка — Себестоимость/Себестоимость*100% 5,19 92,98 87,79.
Проведенный анализ показал, что после реализации мероприятий практически все коэффициенты рентабельности существенно выросли, что говорит об эффективности мероприятий.
.В таблице 3.10 представлены результаты расчетов основных коэффициентов оборачиваемости компании после реализации мероприятий.
Таблица 3.10 — Коэффициенты оборачиваемости ООО «ТК Аркаим» после.
реализации мероприятий Показатель Способ расчета Факт Прогноз Изменение Коэффициент общей оборачиваемости капитала в организации ООО «ТК Аркаим» Выручка/Средние активы 5,98 6,30 0,33 Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в организации ООО «ТК Аркаим» Выручка / средняя дебиторская задолженность 6,87 7,55 0,68 Период оборота дебиторской задолженности в организации ООО «ТК Аркаим» 360 / Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности 53 48 -5 Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности в организации ООО «ТК Аркаим» Выручка / Средняя кредиторская задолженность 6,08 7,37 1,28 Период оборота кредиторской задолженности в организации ООО «ТК Аркаим» 360 / Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности 60 50 -10.
Проведенный анализ показал, что после реализации мероприятий практически все коэффициенты существенно улучшились, что говорит о том, что это, безусловно, положительная тенденция, ведущая к укреплению финансового положения предприятия.
Заключение
.
В ходе проведенного исследования было определено понятие, сущность финансового состояния, рассмотрены методы диагностики финансового состояния организации.
Далее был выполнен обзор рынка услуг транспортно-экспедиционных услуг. Анализируя тенденции 2015 года на мировом рынке транспортно-логистических услуг были сделаны следующие выводы:
— замедление темпов роста рынка транспортно-логистических услуг вследствие низкой динамики мировой торговли;
— сокращение выручки компаний, занимающихся перевозками морским транспортом на фоне низких фрахтовых ставок и избыточного предложения провозных мощностей;
— падение объема мирового рынка авиационных грузоперевозок на 16,5%, тарифов — на 20% при росте грузооборота на 1,9%.
Анализируя тенденции 2015 года на российском рынке транспортно-логистических услуг были сделаны следующие выводы:
— сокращение спроса на транспортные услуги, отрицательная динамика грузоперевозок и минимальный рост грузооборота;
— рост тарифов в среднем на 14%, на автоперевозки на 7,3%;
— наиболее пострадавший сегмент рынка ТУ от экономических санкций и рецессии — автомобильные грузоперевозки;
— на ж/д транспорте — сокращение погрузки кокса, нефти и нефтепродуктов, строительных грузов, химикатов; рост перевозок руды, каменного угля, металлов, минеральных удобрений, лесных грузов и зерна;
— увеличение грузооборота портов РФ на 5,7%, рост перевалки экспортных грузов (на 7,7%);
— положительная динамика рынка транспортно-логистических услуг обеспечивалась исключительно ростом тарифов при снижении грузовой базы;
— сокращение доли автомобильного транспорта в объеме рынка ТУ с 26 до 23%;
— более низкие темпы роста сегмента экспедирования по сравнению с грузоперевозками — снижение экспедиторской наценки в условиях падения спроса и усиления конкуренции;
— сохранение относительно высоких темпов ввода складских площадей на фоне снижение спроса, арендных ставок и роста вакантности.
Далее была рассмотрена характеристика деятельности компании ООО «ТК Аркаим». Основной вид деятельности предприятия — оказание транспортно — экспедиционных услуг. Главной целью, как и любого другого коммерческого предприятия, является получение прибыли. Для достижения поставленных целей фирма обеспечивает, организацию перевозок автомобильным транспортом, что в свою очередь включает:
подбор транспорта соответствующего для предлагаемого характера груза (тент, фургон, борт, рефрижератор, изотермический, и т. д.);
составление оптимальных маршрутов движения;
координация, информационное обеспечение грузополучателя о подходе груза в конечный пункт;
предоставление перевозчикам информации о наличии обратного груза, с целью эффективного использования подвижного состава;
помощь в оформлении соответствующей документации.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности показал, что у предприятия наблюдается ряд проблем, в том числе зависимость от заемных средств, в частности рост кредиторской задолженности, высокий уровень дебиторской задолженности, недостаточная ликвидность. Далее для формирования более полных выводов об эффективности деятельности предприятия была проведена оценка основных показателей рентабельности и деловой активности.
Проведенный анализ деловой активности позволил сделать вывод, что за исследуемый период времени произошло снижение коэффициента оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности, что свидетельствует о снижении эффективности управления задолженностью предприятия и необходимости реализации комплекса мер по управлению задолженностью, что положительно скажется на финансовом состоянии предприятия.
В качестве основных направлений укрепления финансового состояния было предложено внедрить систему управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Данное мероприятие является эффективным, так как в совокупности принесет предприятию прибыль 1 97 тыс. руб., что повысит в целом эффективность деятельности предприятия, его конкурентоспособность. Эта прибыль увеличит собственный капитал и поступит на расчетный счет. Затем 65% средств будет направлено на погашение кредиторской задолженности.
Проведенный анализ показал, что после реализации мероприятий практически все коэффициенты существенно приблизились к норме, что говорит о том, что это, безусловно, положительная тенденция, ведущая к укреплению финансового положения предприятия.
Список использованных источников
.
Федеральный закон об обществах с ограниченной ответственностью (N 14-ФЗ от 8 февраля 1998 года) Приказ ФСФО РФ от 23 января 2001 г. N 16 «Об утверждении «Методических указаний по проведению анализа финансового состояния организаций».
Архипов А. П. Финансовый менеджмент в страховании.
М: изд. «Финансы и статистика», 2010. 189 с.
Бородин И. А. Теоретические основы финансов предприятий / И. А. Бородин. — Ростов н/Д: Феникс, 2010.
— 240с Виноградсĸая, Н. А. Диагностика и оптимизация финансово-эконoмическоοго состояния предприятия: финансовый анализ: Практикум / Н.А. Виноградсĸая. — М.: МИСиС, 2011. — 118 c.
Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2013.
Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. — М.: Проспект, 2011.
Ефимова, О. В. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия эконoмических решений: Учебник / О. В. Ефимова. — М.: Омега-Л, 2013. — 349 c.
Жилкина, А. Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник / А. Н. Жилкина. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2012. — 332 c.
Забелин Л. В., Мошеева Н. К. Основы стратегического управления: Учебное пособие — М.: Маркетинг, 2010. — 195 с.
Казначевская Г. Б., Матросова О. В., Чуев И. Н. Менеджмент. — М.: Феникс, 2013 — 378с.
Киреева, Н.В. Эконoмический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н. В. Киреева. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2013. — 293 c.
Ковалёв В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / В. В. Ковалёв, О. Н. Волкова. — М., ПБОЮЛ Гриженко Е. М., 2012.
Ковалев В. В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2013.
Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Проспект, 2011 — 424с.
Литовченко, В. П. Финансовый анализ: Учебное пособие / В. П. Литовченко. — М.: Дашков и К, 2013. — 216 c.
Менеджмент в условиях рынка: учебное пособие / Под ред. Мирожина Л. Б. — М.: ЭКМИ, 2013. — 120 с.
Пряничников С. Б. Финансовый менеджмент. — Н. Новгород: НОВО, 2011.
Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. «Современный экономический словарь», М.: «ИНФРА-М», 2010.
Савицкая Г. В. Финансовый анализ: Учебник.
М.: ИНФРА — М, 2011.
651с.
Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Селезнева Н. Н. М.: Юнити-Дана, 2010. 586 с.
Смирнова С. О. Основы анализа бухгалтерской отчетности. Учебное пособие. Часть 1. — СПб.: СПбТКуИК, 2013.
Турманидзе, Т. У. Финансовый анализ: Учебник для студентов вузов / Т. У. Турманидзе. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 287 c.
Теория экономического анализа / Под ред. Баканова М. И., Мельник М. В., Шеремет А. Д. — М.: Финансы и статистика, 2011.
Управление финансами. Финансы предприятий: Учебник. 2-е изд. // Под ред. А. А. Володина. — М.: ИНФРА-М, 2012.
Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е. С. Стояновой М.: Перспектива, 2012 — 256 с.
Финансовый менеджмент: Учеб. для вузов по экон. спец./ Н. Ф. Самсонов, Н.
П. Баранникова, А. А. Володин и др.; Под ред. Н. Ф. Самсонова.
М.:Финансы: ЮНИТИ, 2010.-495 С.
Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. 2-Е ИЗД., — М.: ИНФРА-М, 2011.
Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА — М, 2010. — 176 с.
Финансовый менеджмент: теория и практика /под ред. Е. С. Стояновой М.: Перспектива, 2011 — 256 с.
Киров А. В. Управление финансовой устойчивостью предприятия6 теоретические аспекты // Вестн. Волгогр. гос. ун-та. Сер. 3, Экон. Экол. — 2011 .
— № 1 (18), с. 154−159.
Крейнина М. Н. Финансовая устойчивость предприятия: оценка и принятие решений// Финансовый менеджмент, 2010- No 2.
Комплексная методика анализа финансовой устойчивости предприятия // С. М. Бухонова, Ю. А.
Дорошенко, О. Б. Бендерская. — ПГУ им. С. Торайгырова, 2014.
— № 7, с. 30−37.
Штейкина М. В. Управление финансовой устойчивостью предприятия // финансы, кредит и финансовое право, 2011 — № 5, с.151−157.
Щепотьев А. В. Влияние чистых активов и собственных средств на финансовую устойчивость организации // Право и экономика. 2012. N 9. С. 24 — 30.
Герасимова Л.Н., Увайсаева П. М. Анализ бухгалтерской финансовой отчетности по РСБУ и МСФО // Аудит и финансовый анализ, 2/2013 // режим доступа.
http://www.auditfin.com/fin/2013/2/2013_II02_02.pdf.
Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Электронный учебник.;
http://www.aup.ru/books/m67/.
Зачем нужен анализ финансового состояния // статья опубликована на сайте.
http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm.
Лапенков В. И. Финансовый анализ // режим доступа:
http://vladimir.lapenkov.ru/%D1%82%D0%B0.htm.
Управленческий анализ, как функция управления // режим доступа.
http://studopedia.net/1_6018_upravlencheskiy-analiz-kak-funktsiya-upravleniya.html.
Экономико-математический словарь // режим доступа.
http://economic_mathematics.academic.ru/4788.
Энциклопедический словарь экономики и права // режим доступа.
http://dic.academic.ru/dic.nsf/dic_economic_law/.
Приложения.
Смирнова С. О. Основы анализа бухгалтерской отчетности. Учебное пособие. Часть 1. — СПб.: СПбТКуИК, 2013. С. 3−6.
Архипов А. П. Финансовый менеджмент в страховании.
М: изд. «Финансы и статистика», 2010. С. 47.
Ковалев В. В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2013, С. 89.
Составлено автором в процессе исследования по: Ковалев В. В. Финансовый анализ. М.: Финансы и статистика, 2013, С. 89.
Бочаров В. В. Финансовый анализ. Краткий курс. 2-е изд. — СПб.: Питер, 2013. С. 9.
Там же. С. 9.
Лапенков В. И. Финансовый анализ // режим доступа:
http://vladimir.lapenkov.ru/%D1%82%D0%B0.htm.
Лапенков В. И. Финансовый анализ // режим доступа:
http://vladimir.lapenkov.ru/%D1%82%D0%B0.htm.
Грищенко О. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия // режим доступа:
http://cased.ru/doc_r-ek4299_cased.html.
Зачем нужен анализ финансового состояния // статья опубликована на сайте.
http://www.bk-arkadia.ru/consulting2.htm.
Менеджмент в условиях рынка: учебное пособие / Под ред. Мирожина Л. Б. — М.: ЭКМИ, 2013.
Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Проспект, 2011. С. 339−345.
Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Проспект, 2011. С. 56−367.
Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА — М, 2010. С. 207.
ДО — долгосрочные обязательства, КО — краткосрочные обязательства, СК — собственный капитал; ВнА — внеоборотные активы, ОА — оборотные активы; ВБ — валюта баланса.
Анализ имущественного положения.
Анализ эффективности использования ресурсов.
Анализ финансовой устойчивости.
Анализ ликвидности.
Анализ прибыльности и рентабельности.
Баланс предприятия, отчет о финансовых результатах.
Определяется тип финансовой устойчивости, анализ основных коэффициентов.
Оценка ликвидности баланса и коэффициентов ликвидности.
Вертикальный и горизонтальный анализ прибыли, анализ показателей рентабельности.
Динамика и структура абсолютных и относительных показателей изменения актива и пассива.
Анализ основанных показателей оборачиваемости.
