Управление дебиторской задолженностью предприятия

Таблица 6 — Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности АО Россельхозбанк за 2014;2015 год.

Наименование показателя2014 год2015 год.

Отклонение (+/-)Темп прироста, %Доход от реализации, т.р.243 222 308 343+ 65 121+ 26,77Дебиторская задолженность, т.р.43 46 833 691- 9 777- 22,49Кредиторская задолженность, т.р.98 919 109 746+ 10 828+ 10, 95Коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность0,51 930,2795- 0,2398- 46,18Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности5,599,15+ 3,56+ 63,69Период сбора (инкассации) дебиторской задолженности, дней65,2939,89- 25,4- 38,9Коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности0,43 940,3069- 0,1325- 30,15Коэффициент просроченности дебиторской задолженности0,140,44+ 0,3+ 214,29При проведении расчётов показателей дебиторской задолженности АО Россельхозбанк было выявлено, что произошло снижение следующих показателей в 2015 году по отношению к 2014 году:

общая сумма дебиторской задолженности предприятия снизилась на 9 777 тыс. рублей и составила 33 691 тыс. по сравнению с 43 468 тыс. рублей в предшествующем периоде;

— коэффициент отвлечения оборотных активов в дебиторскую задолженность снизилась на 24% и составила 27,95% (против 51,93% в 2014 году);

— период сбора дебиторской задолженности снизился на 25,4% и составил 39,89% (против 65,29% в 2014 году);

— коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности снизился на 13,25% и составил 30,69% по отношению к 43,94% в 2014 году. При данных снижения показателей дебиторской задолженности произошло увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 3,56% и данная величина составила 9,15 в 2015 году по отношению к 5,59 в 2014 году. На основе анализа показателей дебиторской задолженности было установлено, что увеличение коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности связано с ростом суммы дохода от реализации услуг на 65 121 тыс. руб., и снижением величины дебиторской задолженности на 9 777 тыс. рублей в 2015 году по сравнению с 2014 годом. Фирме следует разработать программу мероприятий по снижению величины краткосрочной дебиторской задолженности и применить их к пользователям-должникам, с целью улучшения финансового состояния компании в целом. Наличие дебиторской задолженности на предприятии является одним из важных и проблемных вопросов многих компаний. Для внедрения системы управления дебиторской задолженностью компании необходимо выделить три основных направления:

определение размера дебиторской задолженности по компании в целом в конце отчётного периода по отношению к среднегодовой выручке по реализации услуг;

— контроль дебиторской задолженности предприятия;

— ответственность и мотивация сотрудников фирмы. Для того чтобы на втором этапе системы управления дебиторской задолженностью более подробно изучить величину задолженностей по видам услуг, а так же срок дебиторской задолженности предлагается рассмотреть метод «Еженедельного контроля наличия и изменений дебиторской задолженности по потребителям» — один из простых методов по учёту, регулированию и организации дебиторской задолженности на предприятии. Выявление просроченной дебиторской задолженности один раз в год недостаточно для полноценного контроля дебиторской задолженности и отслеживания её изменений. Руководство банка.

АО Россельхозбанк должно регулярно информироваться о состоянии задолженности потребителей услуг, чтобы иметь возможность не допустить невыполнения потребителями своих обязательств. Для этого бухгалтерия АО Россельхозбанк должна еженедельно представлять руководству отчёт о наличии и движении дебиторской задолженности. В таблице 15 представлена возможная форма данной отчётности. Таблица 7 — Отчёт о дебиторской задолженности АО Россельхозбанк на периодс «____» по «____» ________ ____ г. Ф.И.О. покупателя.

Сумма задолженности.

Вид задолженности.

Вид оказанной потребителю услуги.

Дата возникновения задолженности.

Кол-во дней до окончания срока задолженности.

В данной форме отчёта отражена вся необходимая информация для контроля дебиторской задолженности. При имеющейся системе управления дебиторской задолженностью в АО Россельхозбанк информацию о задолженности клиентов можно получить только из первичных учётных документов (договоры и выставленные счета). На основании этих сведений невозможно определить объём и период просрочки дебиторской задолженности в разрезе клиентов, что не позволяет контролировать добросовестность исполнения обязательств отдельными потребителями. Еженедельный отчёт по изменению дебиторской задолженности позволить отслеживать снижение либо рост дебиторской задолженности предприятия, выявлять наиболее крупный суммы по потребителям и занесение неплательщиков в «чёрный список» компании, а так же устанавливать дату возникновения задолженности и её срок. Для этого предприятию рекомендуется разработать систему напоминания неплательщикам о наличие долга за пользование услугами АО Россельхозбанк. Данные меры по уведомлению клиентов о наличие долга перед поставщиком услуг за используемые продукты позволить снизить число неплательщиков, ускорить процесс погашения задолженности перед компанией и минимизировать сумму дебиторской задолженности на предприятии. Следующим этапом, возможным для минимизации дебиторской задолженности, является ответственность и мотивация сотрудников предприятия. Работу с дебиторской задолженностью важно выстроить таким образом, чтобы каждый сотрудник АО Россельхозбанк знал, что именно, как и в какой срок необходимо сделать. Здесь компании рекомендуется два возможных варианта:

распределить обязанности по работе с долгами между сотрудниками — мониторинг размера и состава дебиторской задолженности, проведение переговоров, написание писем и претензий, судебная защита, взаимодействие с судебными приставами;

— создать в штатном расписании специализированную единицу, структурное подразделение либо назначить ответственных сотрудников, отвечающих за взаимодействие с неплательщиками. Для сокращения величины дебиторской задолженности в АО Россельхозбанк был рассмотрен ряд методов. Для начала произведём расчёт суммы эффекта традиционных методов, полученного от инвестирования средств в дебиторскую задолженность. Текущие затраты предприятия при организации взыскания дебиторской задолженности будут связаны с себестоимостью бланков-уведомлений и почтовых либо курьерских услуг. Себестоимость одного бланка составляет 4 рубля. АО Россельхозбанк воспользуется одноразовыми услугами курьеров (1 человека) за 500 рублей.

На ноябрь 2015 года у АО Россельхозбанк имеется задолженность от 20 пользователей полным пакетом услуг компании на общую сумму в размере 807 тыс. рублей. Необходимо напечатать 20 бланков-уведомлений. Следовательно, текущие затраты предприятия при организации взыскания дебиторской задолженности. Сумма прямых финансовых потерь от невозврата долга потребителями в 2015 году составила 149 тыс.

рублей. Величина прибыли предприятия, полученная при погашении дебиторской задолженности, на ноябрь 2015 года составит 807 тыс. рублей. При оценке экономического эффекта от использования традиционных и современных методов снижения дебиторской задолженности в АО Россельхозбанк было установлено, что для данного предприятия наибольший результат достижим при применении стандартных мероприятий минимизации дебиторской задолженности. Низкие затраты на осуществление самостоятельного контроля дебиторской задолженности компании позволят усовершенствовать систему управления дебиторской задолженностью, выработать собственные индивидуальные для финансово-хозяйственной деятельности предприятия меры, вовлечь в работу по снижению дебиторской задолженности сотрудников компании, тем самым самостоятельно разрабатывая и формируя финансовую политику фирмы [4]. При расчёте затрат на использование предложенных мероприятий, а так же суммы долгов, погашенные за счёт применение традиционных мер, можно убедиться в их эффективности и целесообразности применения для минимизации дебиторской задолженности на предприятии. Результаты от предложенных стандартных мер снижения дебиторской задолженности для АО Россельхозбанк представлены в таблице 9. Таблица 9 — Расчёт эффективности применения предложенных мероприятий для минимизации дебиторской задолженности АО Россельхозбанк.

Проблемы, связанные с дебиторской задолженностью.

Пути решения возникших проблем.

Эффект от предложенных мероприятий1. Отсутствие постоянного контроля над наличием дебиторской задолженности. Сумма дебиторской задолженности в 2015 году составила 33 691 тыс. рублей. Создание и использование формуляра с ФИО должников, суммой долга и датой возникновения задолженности. Применение мер юридического характера к должникам, отказывающихся погашать задолженность. Отслеживание должников, выявление растущих сумм долга. Частичного погашения долга в размере 110 тыс. рублей.

2. Отсутствие системы уведомлений неплательщиков о наличии задолженности за поставленные услуги. Сумма дебиторской задолженности в 2015 году составила 33 691 тыс. рублей. Снижение роста дебиторской задолженности, связанной с халатностью потребителей и несвоевременностью оплат. Погашение долга в пользу АО Россельхозбанк на сумму 657 460 рублей от 10 пользователей услугами предприятия.

3. Отсутствие штатной единицы, отвечающей за изменения дебиторской задолженности. Увеличение суммы безнадёжной задолженности в 2012 году на 87 тыс. руб. по отношению к 2014 г. (сумма составила 149 тыс. руб.)Своевременный контроль и анализ дебиторской задолженности. Планирование будущей финансовой деятельности предприятия. Эффективное распределение денежных средств. Формирование резерва по сомнительным и безнадёжным долгам в размере 150 тыс. рублей. Итого 917 460 рублей.

Таким образом, из данной таблицы видно, что при использовании предложенных традиционных мер, величина дебиторской задолженности уменьшится на 917 460 рублей. Расчёт мероприятий был проведён на 10 пользователях полным пакетом услуг предприятия. Количество пользователей услугами фирмы на конец 2015 года составило 172 109 абонентов. Из них каждый 30-ый имеет задолженности перед компанией. Применение традиционных мер минимизации дебиторской задолженности позволит АО Россельхозбанк значительно снизить величину дебиторской задолженности и ускорить срок её погашения. Таким образом, такой современный метод рефинансирования дебиторской задолженности как факторинг является наиболее подходящим для предприятий крупной торговой либо промышленной деятельности.

Заключение

.

В заключение данной курсовой работы можно сделать вывод, что АО Россельхозбанк имеет достаточную дебиторскую задолженность, так как ссуды и кредитование является основными видами деятельности банка. Из изученного теоретического материала стало понятно, что дебиторская задолженность представляет собой задолженность перед основным лицом сторонними лицами. В сфере банковской деятельности, как мы уже сказали, это ссуды и кредиты. Дебиторская задолженность бывает нескольких видов: По времени различают долгосрочную задолженность и краткосрочную задолженность;

По виду объекта: товары/работы/услуги;

По внешнему и внутреннему влиянию. На основании проведенного анализа управления дебиторской задолженности АО Россельхозбанк можно сделать вывод, что дебиторская задолженность имеет тенденцию к уменьшению, что показывает на эффективность работы сотрудников банка с организациями и физическими лицами, которые образовали дебиторскую задолженность. Список использованной литературы.

Пояснительная записка АО Россельхозбанк за 2015 г. — Костанай, 2013. — 60 с. Финансовая отчетность АО Россельхозбанк за 2014 — 2015 гг.

— Костанай, 2016. — 8 с. Артеменко В. Г., Остапова В.

В. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. — 5-е изд., перераб.

— М.: Омега — Л, 2015. — 268 c. Войтоловский Н. В. Комплексный экономический анализ предприятия: учебник. — СПб.: Питер, 2014.

— 576 c. Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ (в ред. от 26.

04.2016г.). [Электронный ресурс]. Режим доступа:

https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28 165/85f4b05570b918c09d4855cc6175021 e9065c993/ (дата обращения: 01.

05.2016 г.).

2. Внутренние и внешние факторы конкурентоспособности предприятия. [Электронный ресурс]. Режим доступа:

http://cribs.me/ekonomika-predpriyatiya/vnutrennie-i-vneshnie-faktory-konkurentosposobnostipredpriyatiya_(дата обращения: 02.

05.2016 г.). Дебиторская задолженность. [Электронный ресурс]. Режим доступа:

http://utmagazine.ru/posts/8526- debitorskaya-zadolzhennost (дата обращения: 02.

05.2016 г.) Дебиторская задолженность. Понятие, виды и общие правила списания. [Электронный ресурс]. Режим доступа:

http://www.audit-it.ru/articles/account/buhaccounting/a6/43 912.html (дата обращения: 01.

05.2016 г.). Управление дебиторской задолженностью на предприятии. [Электронный ресурс]. Режим доступа:

http://center-yf.ru/data/Buhgalteru/Upravlenie-debitorskoi-zadolzhennostyu-na-predpriyatii.php (дата обращения: 03.

05.2016 г.).