Ориентировочный срок реализации всего комплекса мероприятий по созданию дочернего хозяйственного общества 3−4 кв. 2008 г.
1.7 Продажа части имущества
ООО «Алсиб» не располагает достаточными средствами для завершения начатого строительства, поэтому незавершенное строительство следует продать, выручив, таким образом, средства в размере около 10−12 млн руб.
После продажи незавершенного строительства организации уже не потребуется такое количество запасов ТМЦ, которое числится на балансе на конец отчетного периода. Излишние запасы ведут к омертвлению капитала, деньги перестают «работать», поэтому часть излишних запасов следует продать. На волне строительного бума, который можно наблюдать в Новосибирске, продать строительные материалы не составит большого труда.
1.8 План производства и реализации продукции
Для нормальной организации производственного процесса необходимо соблюдать следующие принципы:
принцип специализации — это закрепление за каждым участком технологически однородной группы работ;
принцип непрерывности процесса означает обеспечение движения предмета труда с одного рабочего места на другое без задержек и остановок;
принцип пропорциональности подразумевает согласованность в продолжительности и производительности всех взаимосвязанных участков строительства;
принцип параллельности предусматривает одновременное выполнение отдельных операций и процессов;
принцип ритмичности состоит в регулярности и устойчивости хода всего процесса;
принцип гибкости требует быстрой адаптации производственного процесса к изменению организационно-технических условий, связанных с переходом на другой участок и др.
Таблица 4
Прогноз расходов Направление расходов Расходы в месяц, руб. Расходы в год, руб. 1 2 3 Заработная плата 129 350,00 1 552 200,00 Отчисления в социальные фонды, 26,2% 33 889,70 406 676,40 Сырье и материалы 983 070,00 11 796 840,00 Аренда за помещение 139 500,00 1 674 000,00 Прочие расходы 80 000,00 960 000,00 Итого 1 365 809,70 16 389 716,40
1.9 Финансовый план и график ликвидации кредиторской задолженности Стратегия финансирования: взять кредит в КБ «Сибакадембанк» в рамках программы поддержки малого предпринимательства в сумме 20 млн руб. под 18% годовых сроком на 1 год.
Таблица 5
Прогноз доходов Источник доходов Выручка в Выручка в Выручка день, руб. месяц, руб. в год, руб. 1 2 3 4 Косметический ремонт квартир 1 950 39 000 468 000 Косметический ремонт офисов 88 000 2 640 000 31 680 000 Сдача в аренду козлового крана 3 500 105 000 1 260 000 Сдача в аренду строительных машин 1 500 45 000 540 000 Строительство гаражей 150 000 1 800 000 Итого 94 950 2 979 000 35 748 000
План погашения кредита Расчет ежемесячного взноса в счет погашения кредита (табл. 5):
30 000 000 / 24 = 1 250 000 руб.
Расчет процента за кредит в месяц:
30 000 000 руб. *0,18 (18%) / 720 дней * 30 дней = 225 000 руб.
Сумма к выплате в банк в месяц составит:
1 250 000 + 225 000 = 1 475 000 руб.
Таблица 6
План погашения кредита
Периоды 1 период 2 период 3 период 4 период 1-й год 2-й год Итого Погашение кредита 3 750 000 3 750 000 3 750 000 3 750 000 15 000 000 15 000 000 30 000 000
Процент 675 000 675 000 675 000 675 000 2 700 000 2 700 000 5 400 000
Сумма к выплате 4 425 000 4 425 000 4 425 000 4 425 000 17 700 000 17 700 000 35 400 000
Один период включает три месяца.
Таблица 7
Расчет чистой прибыли
Показатели 1 период 2 период 3 период 4 период 1-й год 2-й год Доходы от оказания услуг 8 937 000 8 937 000 8 937 000 8 937 000 35 748 000 35 748 000
Расходы 4 097 430 4 097 430 4 097 430 4 097 426 16 389 716 16 389 716
Прибыль от услуг 4 839 570 4 839 570 4 839 570 4 839 574 19 358 284 19 358 284
Налог на имущество 35 000 35 000 35 000 35 000 35 000 35 000
Операционные расходы 225 000 225 000 225 000 225 000 225 000 225 000
Налогооблагаемая прибыль 4 579 570 4 579 570 4 579 570 4 579 574 19 098 284 19 098 284
Налог на прибыль, 24% 1 099 097 1 099 097 1 099 097 1 099 098 4 583 588 4 583 588
Чистая прибыль 3 480 473 3 480 473 3 480 473 3 480 476 14 514 696 14 514 696
Расчет чистой прибыли, произведенный в таблице 7, показал, что ООО «Алсиб» будет в состоянии ежемесячно выплачивать банку основной долг по кредиту в сумме 1, 475 млн руб.
Таблица 8
Движение денежных средств
Показатели 1-й месяц 2-й месяц 3-й месяц 2 период 3-й период Год (12 месяцев) Остаток на начало периода 0 1 807 430 1 720 620 7 591 810 5 165 571 2 739 333
Поступление средств, всего 30 010 000 2 979 000 8 937 000 8 937 000 8 937 000 35 748 000 в том числе: уставный капитал 10 000 кредит 30 000 000 доходы от реализации услуг 2 979 000 8 937 000 8 937 000 8 937 000 35 748 000
Расходование денежных средств, всего 28 202 570 3 065 810 3 065 810 11 363 239 11 363 239 34 089 716 в том числе: капитальные затраты 27 000 000
Заработная плата 129 350 129 350 517 400 517 400 1 552 200
Отчисления в социальные фонды 33 890 33 890 135 559 135 559 406 676
Сырье и материалы 983 070 983 070 983 070 3 932 280 3 932 280 11 796 840
Аренда за помещение 139 500 139 500 139 500 558 000 558 000 1 674 000
Проценты за кредит 225 000 225 000 900 000 900 000 2 700 000
Погашение кредита 1 475 000 1 475 000 5 000 000 5 000 000 15 000 000
Прочие расходы 80 000 80 000 80 000 320 000 320 000 960 000
Остаток на конец периода 1 807 430 1 720 620 7 591 810 5 165 571 2 739 333 4 397 617
Эффективность производственной деятельности определяется рентабельностью: 19 358 284/35748000*100% = 54%
Общая рентабельность определяется как частное от деления чистой прибыли на доход:
14 514 696 / 35 748 000*100 = 41%.
Таким образом, производство по плану внешнего управления представляется рентабельным.
Таким образом, сумма денежных средств, полученная в результате реализации системы мероприятий плана внешнего управления, достаточна для погашения основного долга ООО «Алсиб» 22 млн руб.
В первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, путем капитализации соответствующих повременных платежей;
Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, и по выплате вознаграждений по авторским договорам;
В третью очередь удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника;
В четвертую очередь погашается задолженность по обязательным платежам в бюджет и во внебюджетные фонды;
В пятую очередь производятся расчеты с другими кредиторами в соответствии с законом.
Выплаты кредиторам будут осуществлены не позднее:
очередь — июль — август 2008 г.
очередь — август — декабрь 2008 г.
очередь — август — декабрь 2008 г.
очередь — октябрь — декабрь 2008 г.
очередь — декабрь 2008 — февраль 2009 г.
Заключение
Подводя итоги проделанной работы, можно сделать вывод о том, что основной задачей планов внешнего управления кризисным предприятием является восстановление его платежеспособности.
В условиях рыночных отношений зачастую кризис в организации наступает вследствие неграмотного управления финансово-производственной деятельностью руководством организации. Это можно увидеть на примере кризисного предприятия ООО «Алсиб». Имея большую кредиторскую задолженность свыше 22 млн руб., руководство организации отвлекает из оборота 15 млн руб. на долгосрочные финансовые вложения, вместо того, чтобы завершить строительство и получить доход от продажи построенных сооружений.
План внешнего управления предусматривает определенные меры, реализация которых должна привести к восстановлению платежеспособности кризисного предприятия. Среди них можно выделить следующие:
— перепрофилирование производства;
— закрытие нерентабельных производств;
— взыскание дебиторской задолженности;
— продажа части имущества должника;
— уступка прав требования должника;
— исполнение обязательств должника собственником имущества должника — унитарного предприятия учредителями (участниками) должника либо третьими лицами;
— увеличение уставного капитала должника за счет взносов участников и третьих лиц;
— размещение дополнительных, обыкновенных акций должника;
— продажа предприятия должника;
— замещение активов должника;
— иные меры по восстановлению платежеспособности должника.
Список использованной литературы Указ Президента РФ от 9 марта 2004 г. № 314 «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти.
Федеральный закон от 26.
10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в ред. от 31.
12.2004).
Постановление Правительства от 25 июня 2003 г. № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа»
Антикризисное и арбитражное управление предприятием: моделирование, сопровождение, обучение / Под ред. Соболева В. Ф. — Новосибирск: НГАЭиУ, 2003.
Антикризисное управление: Учебное пособие: В 2 т. Том 2: Экономические основы / Отв.ред. Г. К. Таль. — М.: Инфра-М, 2004.
Антикризисное управление: Учебник / Под ред. Э. М. Короткова. — М.: ИНФРА-М, 2003.
Антикризисное управление: от банкротства — к финансовому оздоровлению / Под ред. Г. П. Иванова. — М., 2001.
Булеев И.П., Брюховецкая Н. Е. Антикризисное управление предприятием. — М.: ИНФРА-М, 2003.
Жарковская Е.П., Бродский Б. Е. Антикризисное управление: Учебник. — М.: Омега-Л, 2005.
Кукукина И.Г., Астраханцева И. А. Учет и анализ банкротств. — М.: Финансы и статистика, 2004.
Савельева М. Ю. Экономика оздоровления предприятия: Учебно-методический комплекс. — Новосибирск: НГАЭиУ, 2003.
