Формы обеспечения возвратности кредита на примера ПАО АКБ Росбанк

Значительная часть убытков в настоящее время приходится на кредитные риски, поскольку именно кредитный портфель наших банков приходится в среднем 50−70% активов. В российской банковской системе более 70% потерь приходится на кредитный риск, примерно 15% - на рыночный риск и 5% - на операционный риск. Созданию эффективной системы управления кредитным риском в коммерческих банках препятствует ряд факторов:

высокий уровень законодательной неопределенности в условиях стремительно нарастающей конкуренции со стороны иностранных банков;

— отсутствие единой методологической базы создания системы управления кредитным риском, так как различие структур и масштабов кредитных организаций порождает различный набор подходов к оценке и методов управления рисками.

отсутствие и нечёткая постановка во многих банках как стратегических, так и текущих, краткосрочных задач; несовершенство процедур контроля, рамок политики банков. Рисунок 4 — Направления регулирования и минимизации кредитного риска.

Можно выделить следующие направления регулирования и минимизации кредитного риска (рис. 4):

1.Кредитная политика. В ее рамках оцениваются внутренние документы, определяющие кредитную политику кредитной организации, в том числе порядок рассмотрения заявок клиентов на получение заемных средств, правила кредитования юридических и физических лиц, формирование досье заемщика, порядок классификации ссуд и формирование резерва. Кредитная политика должна охватывать следующие вопросы:

цели, в том числе получение стабильного дохода по операциям предоставления (размещения) средств при допустимом уровне кредитного риска; формирование круга надежных клиентов; повышение квалификации работников кредитной организации; администрирование кредитной политики;

— полномочия по выдаче ссуд с определением единоличных и коллегиальных органов, уполномоченных принимать решения о выдаче ссуд (руководитель кредитного подразделения, кредитный комитет, менеджеры), а также о предельных суммах и сроках выдаваемых ссуд;

— присутствие в кредитной политике требования об обязательности наличия для всех ссуд указания на назначение ссуды и источник ее погашения, в том числе вторичный (залог, поручительство);

— присутствие критериев отнесения заемщиков к экономически связанным;

— описание нежелательных ссуд (в том числе ссуды со спекулятивными целями, не подходящие по срокам).

2.Организационная структура и квалификация работников кредитной организации. Оценивается организационная структура кредитной организации в части подразделений, занятых управлением кредитным риском. Проверяется распределение функций между подразделениями кредитной организации, а именно:

осуществляет ли кредитное подразделение анализ финансового положения заемщика и его оценку на основании внутренней методики, устанавливающей зависимость между значениями показателей, используемых для анализа финансового положения заемщика, и классификационной группой финансового положения (хорошее, среднее, плохое); ведет ли текущую работу с заемщиком: сбор информации, ведение досье заемщика; анализирует ли финансовое положение страховой компании, в которой застрахованы предметы залога по ссуде; осуществляет ли расчет резерва на возможные потери по ссудам;

— осуществляет ли подразделение анализа рисков разработку внутренних нормативных документов, форм отчетности, методик оценки и анализа кредитных рейтингов и качества обеспечения по ссуде; анализирует ли сведения о проводимых кредитной организацией операциях по кредитованию, выявление факторов, влияющих на кредитный риск; осуществляет ли расчет совокупных лимитов кредитования по однородным ссудам; рассчитывает ли индивидуальные лимиты на каждого заемщика и на группу связанных заемщиков;

— проводит ли служба безопасности проверку достоверности представленных заемщиком сведений, наличия у него положительной (отрицательной) кредитной истории, наличия задолженности по налоговым платежам и других неблагоприятных сведений, проверку наличия имущества, предлагаемого кредитной организации в залог, выяснение причин возникновения просроченной задолженности;

— выносит ли служба внутреннего контроля заключение о соответствии внутренних документов по управлению кредитным риском требованиям нормативных актов Банка России, рекомендациям Базельского комитета по банковскому надзору, решениям совета директоров (наблюдательного совета) кредитной организации; контролирует ли эта служба соблюдение кредитной политики, установленных лимитов, проверяет ли она эффективность методологии оценки кредитного риска и полноту ее применения;

— формирует ли и пересматривает кредитный комитет (или иной орган, уполномоченный принимать решение о предоставлении ссуды) кредитную политику; принимает ли он решение об операциях по кредитованию, о выдаче гарантий, о покупке долговых финансовых инструментов; утверждает ли систему процентных ставок по ссудам и лимиты кредитования; утверждает ли планы и рассматривает отчеты кредитного подразделения.

3.Операции по кредитованию. В этом случае оценивается процедура кредитования, анализ которой имеет решающее значение при оценке управления кредитным риском. Необходимым условием для анализа кредитного риска в отношении потенциального заемщика является полная и достоверная информация о нем. Кредитной организации целесообразно иметь перечень документов (информации), запрашиваемых у потенциального заемщика на стадии рассмотрения заявки на предоставление ссуды. Нужно уделять дополнительное внимание оценке их финансового положения, включая достаточность выручки и прибыли для обслуживания основного долга и процентов по ссудам (с учётом необходимости обслуживания иных заимствований), а также оценке качества обслуживания долга по ссудам, в том числе характеру источников происхождения средств, направляемых на их обслуживание. При этом в случаях, когда заёмщик в силу его финансового положения не в состоянии самостоятельно обслуживать долг по ссудам (обслуживать его надлежащим образом) и (или) имеются факты обслуживания долга по ссудам с принятием на себя кредитной организацией — кредитором рисков понесения потерь, рекомендуется во внутренних документах кредитных организаций и в практике оценки ими суд использовать консервативные подходы. В случаях когда представленная заёмщиком информация о характере, состоянии, масштабах деятельности, тенденциях развития бизнеса вызывает сомнения на предмет достоверности, кредитным организациям рекомендуется знакомится с состоянием бизнеса заёмщика на месте в соответствии с принципом «знай своего клиента».Особое внимание кредитная организация должна уделять внимание анализу существующей у неё практики кредитования инсайдеров. Учитывая, что одним из наиболее важных уроков кризиса для российской банковской системы явилось подтверждение того известного из мирового опыта факта, что операции с владельцами (собственниками) и иными аффилированными (связанными) с банком лицами являются, в общем случае, существенно более рискованными чем операции с третьими (не аффилированными по отношению к банку) лицам. Оценка уровня рисков на собственников банка должна производится исходя из содержательных подходов, т. е. не только по критерию правовых связей или связей по капиталу, но и на основании фактического владения физическими лицами банком и соответствующим бизнесом (организациями).

4.Наблюдение за выданными ссудами. Оценивается проводимая кредитной организацией работа по мониторингу выданных ссуд, под которым понимается отслеживание кредитной организацией условий и признаков ухудшения финансового положения заемщика и качества обслуживания долга, создающих угрозу погашения ссуды. Мониторинг выданной ссуды включает в себя как анализ финансовой отчетности заемщика, так и проверку его деятельности на месте. Регулярно ли пересматривается кредитной организацией категория качества ссудной задолженности в соответствии с результатами анализа финансового положения заемщика, качества обслуживания долга и проверок на местах. Банковский контроль за возвратностью кредита является одним из видов банковского контроля. Ему принадлежит основное значение в системе контроля за деятельностью банков, что определено значимостью кредитного риска для продолжительного и результативного функционирования коммерческих банков. Выделим основные цели банковского контроля за возвратностью кредита:

•обеспечение возвратности кредита, предоставленного различным категориям заемщиков;

•уменьшение риска кредитных операций (кредитного риска).Так как субъектами системы банковского контроля являются Банк России и коммерческие банки, то соответственно выделяют банковский контроль за возвратностью кредита со стороны Банка России и внутрибанковский контроль. В этой статье мы рассмотрим систему внутрибанковского контроля за возвратностью кредита. Анализ системы внутрибанковского контроля за возвратностью кредита логично начать с того, чтобы дать определение системе внутреннего контроля. Многочисленные авторы научных работ дают определения внутреннего контроля различной степени полноты и смысла. Систему внутрибанковского контроля за возвратностью кредита можно определить как совокупность органов и лиц, осуществляющих непрерывный контроль в целях обеспечения своевременности возврата кредита и уменьшения негативного влияния кредитного риска. Целью общей оценки эффективности контроля является анализ контрольных процедур, позволяющих обеспечить полный и своевременный возврат кредитов, а также анализ степени защищенности от кредитного риска. Показателями эффективности могут быть:

•Число просроченных и проблемных ссуд от общей суммы выданных кредитов•Количество пролонгированных кредитов•Величина совокупного кредитного риска•Уровеньдиверсифицированности кредитного портфеля.

•Соотношение созданных резервов и общей кредиторской задолженности•Прибыльность кредитных операций. Текущая оценка эффективности контролязаключается в анализе состояния контроля за возвратностью кредита на данный момент. Она может производиться в следующих направлениях:

•проверка наличия у заемщика всех необходимых документов, а также их соответствие установленным законом нормам•наличие у кредитных работников всех документов, подтверждающих кредитоспособность заемщика•наличие обеспечения по кредиту•периодическая проверка заложенного имущества•проведение мониторинга состояния возвратности кредита и наличие текущей информации о заемщике.

•наличие контроля за целевым использованием кредита.

Так как банковский контроль постоянно совершенствуется, необходимо улучшать и систему оценки его эффективности. Поэтому, по нашему мнению, важно проводить перспективную оценку эффективности контроля. Показателями эффективности контроля в будущем являются:

•Выработка стратегии. Т. е. руководству банка нужно определить и утвердить свою кредитную политику, нацеленную на достижение положительных результатов. Необходимо закрепить в документах позицию руководства банка по наиважнейшим вопросам: а) приоритеты коммерческого банка на кредитном рынке, т. е. предпочтительные для банка: объекты кредитования, категории заемщиков, характер взаимоотношений с заемщиками, виды и размер кредитов б) цели кредитования: предстоящий уровень рентабельности кредитов и др.

•Инвестиции в кадры. К примеру, является актуальным обучение персонала в целях предотвращения совершения ошибок существенно влияющих на достижение целей банка. Сегодня обучению персонала не уделяется должного внимания ввиду существующих представлений о его затратности и трудоемкости. В то время как именно от уровня профессионализма и компетентности сотрудников зависит многое.

•Культура контроля. Именно высокий уровень культуры контроля в банке характеризует отношение сотрудников к процессу внутреннего контроля, желание оказывать содействие в процессе его организации. Отсутствие культуры контроля, это существенная проблема для банков, выражающаяся в основном в: восприятии внутреннего контроля с опасением и противодействиеегопроведению, преднамеренном неадекватном исполнении сотрудниками своих контрольных функций. Таким образом, подводя итог проведенному исследованию системы банковского контроля за возвратностью кредита хочется отметить, что главной задачей является не только сформировать систему банковского контроля за возвратностью кредита, но и обеспечить ее эффективность. Предложенная автором выше модель оценки эффективности внутреннего контроля за возвратностью кредита призвана выявлять недостатки на всех стадиях контроля и предвидеть их в будущем. Мониторинг выданных ссуд может проводиться кредитной организацией с разной степенью детализации. В отношении ссуд, изначально получивших и сохраняющих высокие категории качества, допустимо ограничиться анализом финансовой отчетности заемщика. По мере увеличения риска по ссуде кредитной организации необходимо усилить контрольные процедуры:

чаще запрашивать финансовую отчетность заемщика;

— получать от заемщика иные сведения о его деятельности;

— проводить оценку деятельности заемщика с выходом на место;

— получать информацию о заемщике из альтернативных источников.

5.Работа с проблемными и безнадёжными ссудами. В ее рамках выявляется, своевременно ли кредитная организация выявляет и решает производственные и финансовые проблемы заемщика, используя для этого информацию о финансовом положении заемщика из его регулярных финансовых отчетов и средств массовой информации, а также информацию, полученную в результате периодически проводимых проверок с выходом к заемщику. Признаками ухудшения качества ссуды могут служить в том числе:

существенный рост обязательств заемщика по отношению к его капиталу;

— снижение прибыли и рентабельности;

— ухудшение ликвидности заемщика;

— экстенсивный рост предприятия-заемщика;

— высокая текучесть кадров;

— вовлеченность заемщика в рискованные проекты;

— негативные изменения в отрасли заемщика;

— несвоевременное и неполное представление финансовой информации, стремление избежать контакта с представителями кредитной организации;

— реорганизация предприятия-заемщика.Таким образом, можно сделать вывод, что для повышения устойчивости и экономической безопасности коммерческих банков, а вместе с ними и всего банковского сектора, необходимо использовать все направления и инструменты регулирования и минимизации кредитного риска. Это должно положительно сказаться и на повышении национальной экономической безопасности в целом.

3.2. Улучшение методов работы коммерческого банка с проблемными заемщиками В ходе исполнения банком кредитной политики в части обеспечения возвратности кредита немаловажное значение имеет работа с «проблемными» кредитами. Под «проблемными» понимаются кредиты, по которым после выдачи в срок и в полном объеме не выполняются обязательства со стороны заемщика или же стоимость обеспечения по кредиту значительно снизилась (рис. 5).Рисунок 5 — Признаки проблемного кредита.

Работа с «проблемными» кредитами — это наиболее важный аспект банковской практики. От правильности выбора метода работы с данным видом кредитов зависит не только успешность разрешения отдельной конфликтной ситуации, но и стабильность и репутация самого банка. Трудности с погашением ссуды возникают не сразу и не случайно. Этот процесс развивается в течение определенного времени. Наиболее опытные работники банка могут еще на ранней стадии заметить признаки зарождающегося процесса финансовых трудностей, которые испытывает клиент, и принять меры к их исправлению и защите интересов банка. Эти меры следует принимать как можно раньше. Следует учитывать то, что убытки банка — это не только неуплата долга и процентов, но также и ряд других обстоятельств, таких как:

подрывается репутации банка (число просроченных и непогашенных кредитов приведет к снижению доверия инвесторов и вкладчиков);увеличение административных расходов (проблемные ссуды требуют особого внимания кредитного персонала);заморозка средств в непродуктивных активах;

возникает опасность встречного иска должника к банку, который может доказать то, что требования банка об отзыве ссуды привело его на грань банкротства. Причины возникновения трудностей с погашением кредитов могут быть по вине, как заемщика, так и банка. Следует рассмотреть некоторые из этих причин. Ошибки, допущенные персоналом банка при рассмотрении заявки на кредит, разработке условий соглашения и дальнейшем контроле. Чаще всего встречаются такого вида нарушения:

недостаточно строгое отношение к заемщику;

непрофессиональное проведение финансового анализа;

некачественное структурирование ссуды — следствие недостаточного ознакомления работника банка с потребностями заемщика, спецификой отрасли, в которой работает заемщик;

недостаточное обеспечение ссуды;

ошибки в документальном оформлении ссуды;

плохой контроль над заемщиком в период погашения ссуды. Неэффективная работа компании, получившей ссуду:

слабое руководство;

снижение качества продукции, в дальнейшем — вытеснение ее с рынка;

неэффективный маркетинг из-за отсутствия плана рекламной компании, ошибок в оценке будущих рынков;

слабый контроль над финансами компании. Немало важную роль также могут сыграть факторы, не находящиеся под контролем банка: ухудшение экономической ситуации в стране, изменение действующего законодательства и т. д. В период действия кредита заемщик в обязательном порядке должен предоставлять банку балансы, отчеты о прибылях и убытках, отчеты о поступлении наличности и прочие материалы. Тщательный анализ документов при сопоставлении с прошлыми отчетами может указать на возникающую опасность. Банку необходимо обратить внимание на: непредставление финансовых отчетов в установленные сроки;

резкое увеличение дебиторской задолженности;

замедление оборачиваемости оборотных средств;

снижение коэффициентов ликвидности;

снижение объема продаж;

рост просроченных долгов;

неуплату налогов и платежей во внебюджетные фонды;

частые просьбы по изменению срока гашения ссуды;

наличие тенденции к снижению прибыльности предприятия и т. д. Прежде чем распределять функции между подразделениями банка, необходимо установить некую последовательность основных действий, осуществляемых при работе с проблемной задолженностью. Она включает в себя:

выявление проблемной задолженности;

мониторинг состояния проблемной задолженности (включает оценку кредитного риска и формирование резервов на возможные потери);реструктуризация задолженности;

начисление штрафных санкций;

предъявление заемщику требования о досрочном погашении проблемной задолженности (если это предусмотрено кредитным договором);действия по взысканию проблемной задолженности;

обращение взыскания на заложенное имущество;

передача (продажа) задолженности третьему лицу;

списание безнадежной задолженности;

мониторинг состояния заемщика после списания задолженности. Разумеется, не каждая проблемная задолженность проходит все этапы представленного выше процесса, направленного на ее уничтожение, — путем погашения либо перевода в состав стандартной задолженности. Признаки ухудшения состояния финансово-хозяйственной деятельности заемщика, выявленные на ранней стадии, позволяют принять соответствующие меры прежде, чем ситуация выйдет из-под контроля и потери станут необратимыми. Для этих целей используют классификацию кредитов, установленной Положением ЦБ РФ от 26.

03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Таким образом, ни одному из выданных кредитов не удастся избежать участи быть препарированным в соответствии с данным Положением (за исключением портфелей однородных ссуд, но этот инструмент все же более характерен для кредитов физическим лицам).Именно поэтому целесообразно определить критерии, в соответствии с которыми ссуда признается проблемной и «ставится на контроль» (в т.ч. не дожидаясь «выхода на просрочку»).В соответствии с пунктом 1.7 Положения № 254-П в целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются в одну из пяти категорий качества. По данной классификации все обесцененные ссуды, то есть ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, вполне можно считать проблемными. Отсортировав проблемные кредиты, необходимо приступить к их мониторингу. Проводить данный мониторинг обычно поручают кредитным инспекторам, реже этим занимаются работники бухгалтерии, формирующие и резервы на возможные потери по ссудам; в исключительных случаях — специально для этих целей предназначенные специалисты по оценке кредитных рисков и работе с проблемной задолженностью. Данные специалисты формируют отчет по проблемной задолженности, который составляется с определенной периодичностью. Отчет о проблемной задолженности может включать следующие позиции:

наименование заемщика;

номер и дату кредитного договора;

дату выдачи кредита;

дату окончания кредитного договора;

дату возникновения просроченной задолженности;

количество дней «просрочки»;сумму просроченного основного долга;

сумму просроченных процентов по кредиту;

начисленные штрафные санкции;

общую сумму просроченной задолженности и штрафных санкций;

дату последнего погашения;

категорию качества ссуды, определенную для целей формирования резервов в соответствии с Положением № 254-П;другую информацию, на основании которой ссуда признана проблемной. При желании в этот же отчет можно добавить:

информацию о заемщике (руководители, контактные телефоны, адрес и т. д.);информацию о мероприятиях, уже проведенных ответственными лицами или подразделениями банка в рамках работы с проблемной задолженностью (в т.ч. о прошедших переговорах, переписке, претензионно-исковой работе, наличии решений суда и т. д.).Решение о реструктуризации (изменении условий) проблемной задолженности принимается в том же порядке, что и решение о первоначальной выдаче кредита. Во внутренних документах банка разумно указать случаи, в которых решение о реструктуризации ссуды не может быть принято. Критерием может служить категория качества ссуды, определяемая в соответствии с Положением № 254-П (например, не хуже III), а также другие факторы, снижающие вероятность возврата ссуды заемщиком, в том числе:

отсутствие реального обеспечения обязательств заемщика вследствие снижения рыночной стоимости залога;

снижение оборотов денежных средств по счетам клиента;

неоднократные нарушения сроков уплаты основного долга и процентов по кредиту;

явное ухудшение финансового положения клиента и т. д.При рассмотрении данного вопроса следует обратить внимание на то, каким образом реструктуризация может отразиться на категории качества кредита и величине созданного по нему резерва на возможные потери. Перед принятием решения о реструктуризации рекомендуется провести проверку и оценку заложенного имущества с составлением соответствующего акта (заключения). Не помешает и выездная проверка состояния финансово-хозяйственной деятельности клиента. В случае изменения условий договора (реструктуризации кредита) оформляется дополнительное соглашение к действующему кредитному договору, которое так же проходит аналогичную первоначальному договору процедуру согласования и подписания. При пролонгации (увеличении срока действия) кредитного договора необходимо оформить пролонгацию договоров, обеспечивающих основное обязательство (залога, поручительства, гарантии).Общепринятые основания для реструктуризации:

снижение совокупного дохода в результате увольнения или существенного изменения условий оплаты труда заемщиков, что подтверждается предоставляемыми документами;

существенное увеличение кредитной нагрузки относительно текущих доходов заемщиков. Реструктуризации подлежат не только остаток ссудной задолженности, но и сумма начисленных процентов на момент реструктуризации. Начисленные штрафные санкции списываются либо также подлежат реструктуризации (в зависимости от позиции конкретного банка). В некоторых случаях банк устанавливает ограничения по срокам просрочки по кредиту — не более определенного количества календарных дней, при превышении которого программа реструктуризации не может быть предложена. Существуют следующие формы реструктуризации:

льготный период, на время которого ежемесячный платеж по кредиту заемщика уменьшается (временное уменьшение ежемесячного платежа реализуется за счет отсрочки по оплате процентов по кредиту, при этом в течение льготного периода заемщик вносит ежемесячный платеж с учетом части процентов по кредиту). Оставшиеся проценты за пользование кредитом продолжают начисляться, но уплата по ним наступает по окончании льготного периода. Начисленные неуплаченные проценты равными долями распределяются на оставшийся период обслуживания кредита таким образом, чтобы не быть обременительными для заемщика, восстановившего свою платежеспособность. Продолжительность льготного периода, размер ежемесячного платежа на время льготного периода и пропорция, в которой погашаются проценты и основной долг, определяются банком на основании анализа текущей платежеспособности заемщика и оценки предмета залога при его наличии;

увеличение срока кредита с&# 160;целью снижения размера ежемесячного платежа (срок кредита может быть увеличен с учетом ограничений, предъявляемых к предельному возрасту заемщика и максимальному сроку, предусмотренному кредитным продуктом);комбинация вышеперечисленных форм в пределах программы реструктуризации кредитов. Если все же решение о реструктуризациикредитного договора не принято, то кредитный инспектор или другое уполномоченное лицо готовит документы для передачи их службам, которые будут заниматься именно взысканием просроченной задолженности. Обычно это служба безопасности банка и юридическое подразделение. Служба безопасности проводит переговоры с должником по поводу возврата кредита. Сотрудники юридического подразделения направляют должнику претензию.

В случае еслиреакция отсутствует в течение определенного срока или при наличии отказа от уплаты долга, готовится исковое заявление в суд. Для подготовки искового заявления составляется расчет задолженности по кредитному договору, включающий суммы начисленных процентов и штрафных санкций на определенную дату. Передача проблемной задолженности третьему лицу (коллекторскому агентству) характерна более для кредитов, которые были выданы физическим лицам. Коллекторское агентство — это компания, которая специализируется на сборе долгов. В большинстве случаев агентство занимается возвратом долгов перед банками, как физических лиц, так и юридических лиц. Оно может полностью выкупить портфель кредитов у банка, то есть заключить с ним договор цессии, или взыскивать задолженность по агентской схеме, иначе говоря — по поручению кредитной организации. В кризис работа данных агентств стала очень востребованной, но некоторые из них активно используют такие методы работы с должниками, как преследование и угрозы. В результатеэтого Ропотребнадзор поставил вопрос о признании незаконной деятельности коллекторов, посчитав работу судебных приставов достаточной для возврата долгов. Сами же коллекторыдля того, чтобы создать правовое поле для своей работы, подготовили законопроект о коллекторской деятельности и надеются на его принятие. В настоящее время существует два варианта работы коллекторских агентств:

взыскание просроченной задолженности на основании агентского договора: агентство получает от кредитора доверенность, по которой имеет право представлять его интересы и всети с должником переговоры от его имени;

заключение

договора цессии (покупка у кредитной организации, предприятия или физического лица просроченной задолженности), при совершении которого право требования по кредиту переходит к коллекторскому агентству (рис. 6).Рисунок 6 — Схема покупки у кредитной организации, предприятия или физического лица просроченной задолженности.

В России коллекторские организации и службы не имеют нормативного действующего законодательства по их работе. Руководствуются агентства положениями Гражданского и Административного Кодексов Российской федерации. Главой 8 Положения № 254 — П установлен порядок списания безнадежной задолженности за счет резервов на возможные потери. В соответствии с ним задолженность признается безнадежной и может быть списана в двух случаях:

по юридическим основаниям — вслучае если кредитной организацией предприняты необходимые и достаточные юридические и фактические действия по ее взысканию и по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, при наличии документов и (или) актов уполномоченных государственных органов, необходимых и достаточных для принятия решения о списании безнадежной задолженности по ссуде за счет сформированного под нее резерва;

по экономическим основаниям — вслучае, когда предполагаемые издержки кредитной организации по проведению дальнейших действий по взысканию безнадежной задолженности по ссуде и (или) по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по ссуде, будут выше ожидаемого результата. Порядок списания безнадежной задолженности и его оформление зависит от величины этой задолженности. В соответствии с Главой 8 Положения № 254-П банк разрабатывает порядок списания безнадежной задолженности. Этот документ также можно включить во внутрибанковский документ о кредитовании или в документ о порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам. В соответствии с пунктом 3.3 Положения ЦБ РФ России от 21.

08.1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)» списание непогашенной задолженности по предоставленным (размещенным) денежным средствам, включая проценты, с баланса банка-кредиторане является ее аннулированием, она отражается за балансом в течение не менее пяти лет с момента ее списания в целях наблюдения за возможностью ее взыскания. В этом случае можно отметить следующее: пятилетний срок, отведенный на внебалансовый учет списанной задолженности Банком России, не несет в себе никакого смысла с точки зрения отражения реальных гражданско-правовых взаимоотношений кредитора и заемщика. В соответствии с порядком, установленным Главой 8 Положения № 254-П, все юридические возможности по взысканию задолженности фактически оказываются исчерпанными с момента списания задолженности за счет резерва на возможные потери по ссудам. В связи с этим Банку России необходимо пересмотреть пункт 3.3 Положения № 54-П, который фактически нарушает основополагающий принцип бухгалтерского учета, который должен отражать факты хозяйственной деятельности, а не какие-то абстрактные, юридически не существующие требования и обязательства. Даже если это касается внебалансовых счетов. Таким образом, можно сделать вывод о том, что для повышения устойчивости и экономической безопасности коммерческих банков, а вместе с ними и всего банковского сектора, необходимо использовать все направления и инструменты регулирования и минимизации кредитного риска. Это должно положительно сказаться и на повышении национальной экономической безопасности в целом.

Работа банков с «проблемными» ссудами является одной из главных работ банковской сферы. В любой кредитной организации необходимо выстраивать целостную систему по данной работе. Соответствующие подразделения банка должны исполнять постоянный мониторинг заемщиков, анализировать их финансово-экономическое состояние, выявлять признаки неблагополучия, и в случае обнаружения проблемного займа своевременно применять меры по предотвращению убытков.

Заключение

.

Прежде чем выдавать заем, банку нужно собрать и проанализировать множество данных, не смотря на то, кем является потенциальный заемщик: физическим или юридическим лицом. Это происходит не по универсальной схеме, а в зависимости от кредитной политики самого финансового учреждения, так как универсальной и единой методики в Росси не существует. Анализ кредитоспособности заемщика важен на всех стадиях процесса кредитных взаимоотношений между кредитором и заемщиком и сопровождается детальным исследованием количественных и качественных характеристик заемщика с точки зрения их влияния на класс кредитоспособности, качество обеспечения по кредиту и степень кредитного риска. Для обеспечения возвратности кредита, банкам необходимо формировать резерв на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности. Банки обязаны это делать в соответствии с порядком, установленным Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».Анализ структуры и динамики кредитного портфеля ПАО «РОСБАНК» за 2013;2014 годы показал, что по итогам 2014 года структура кредитного портфеля претерпела существенные изменения. На конец 2014 года сумма предоставленных кредитов физическим лицам увеличилась с 220 546 683 тыс. руб. до.

237 576 222 тыс. руб., среди которых основная часть приходится на прочие потребительские ссуды, что свидетельствует о специализации банка по предоставлению физическим лицам потребительского кредита. Доля ипотечных кредитов и автокредитов для физических лиц занимает незначительную часть. Наибольшая доля в структуре кредитного портфеля составляют кредитные вложения на срок от 1 года до 3 лет и свыше 3 лет. Наличие просроченной задолженности является отрицательным показателем кредитной деятельности банка. Наибольшими темпами растет просроченная задолженность по предоставленным кредитам физическим лицам, она за год увеличилась на 17,08%, при этом проблемная задолженность юридических лиц снизилась на 0,95%."Проблемная часть" кредитного портфеля сформирована за счет просроченной задолженности юридических лиц, которая на 31.

12.2013 года составила 65,98%, на протяжении анализируемого периода наблюдается снижение ее доли до 62,13% (по состоянию на 31.

12.2014 г.), что можно объяснить увиличением доли просроченной задолженности физических лиц с 34,02% до 37,87%.Работа банков с «проблемными» ссудами является одной из главных работ банковской сферы. В любой кредитной организации необходимо выстраивать целостную систему по данной работе. Соответствующие подразделения банка должны исполнять постоянный мониторинг заемщиков, анализировать их финансово-экономическое состояние, выявлять признаки неблагополучия, и в случае обнаружения проблемного займа своевременно применять меры по предотвращению убытков. Банк проводит оценку кредитоспособности юридических лиц в 3 этапа:

на первом этапе рассчитываются финансовые коэффициенты, которые позволяют количественно охарактеризовать финансовое состояние заемщика и его способность платить по кредиту;

на втором этапе рассматриваются качественные показатели (риски, в связи с которыми кредит может быть не возвращен);на третьем этапе происходит обобщение всех ранее полученных и рассчитанных данных и определяется рейтинг потенциального заемщика, исходя из которого в дальнейшем будет принято решение об отказе в кредите или его выдаче потенциальному заемщику.

Платежеспособность заемщика — физического лица напрямую зависит от его доходов. Методы работы с «проблемной» задолженностью Банк имеют свои преимущества и недостатки. Необходимо совершенствовать существующие методы работы с «проблемными» кредитами еще на начальных этапах кредитования. По результатам исследования можно сделать вывод о том, что для минимизации рисков, связанных с обеспечением кредита, или совершенствованию управления ими могут оказывать содействие следующие меры:

еще на первой стадии выдачи кредита анализировать динамику изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких периодов, а не за последний год;при определении кредитоспособности, необходимо увеличить число классов, что приведет к более точному определению финансового положения заемщика;

мониторинг заложенного имущества с определенной периодичностью для каждого конкретного вида имущества;

тщательная проверка службой безопасности заемщиков на предмет неблагоприятной кредитной истории, текущей задолженности.

Список использованных источников

.

Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.

11.1994 № 51- ФЗ (ред. от 02.

11.2013), ст. 329Федеральный закон от 16.

07.1998 г. № 102-ФЗ «Об ипотеке (залоге недвижимости)"Федеральный закон от 30.

12.2004 г. № 218-ФЗ «О кредитных историях"Федеральный закон от 21.

12.2013 г. № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)».Инструкция Банка России от 03.

12.2012 N 139-И (ред. от 16.

02.2015) «Об обязательных нормативах банков» Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками, утв. Банком России 26.

06.1998 № 39-П (ред. от 26.

11.2007)Положение о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), утв. Банком России 31.

08.1998 N 54-П (ред. от 27.

07.2001)Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, утв. Банком России 26.

03.2004 N 254-П (ред. от 18.

12.2014)Банковские операции: учеб. пособие для СПО/ ред. Ю.

И. Коробова. — М.: Магистр, 2013. — 448 с. Банковское дело: учебник для бакалавров / Т.

М. Костерина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. :

Издательство Юрайт, 2013. — 332 с. Гончаренко Л. И. Анализ коммерческих банков: учеб. пособие /.

Л.И. Гончаренко. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 102 с.Деньги. Кредит. Банки: учеб.

— 2 -е изд., перераб. и доп. / под ред. В.

В. Иванова, Б. И. Соколова. — М.: Проспект, 2010. -.

848 с. Ермаков С. Л., Юденков Ю. Н. Основы организации деятельности коммерческого банк: Учебник. М.: КНОРУС, 2010. 397 с. Жарковская Е. М. Банковское дело: курс лекций / Е. М. Жарковская. М.: ИКФ Омега — Л, 2010. 399 с. Каджаева М. Р., Дубровская С. В. Банковские операции. М.: Академия, 2011. 400 сКараваева И.

В. Банковское дело: Учебник / И. В. Караваева. — М.: Юристъ, 2011. — 271с. Киреев В.

Л. Банковское дело: учеб./ В. Л. Киреев, О. Л. Козлова, 2012. -.

240 с. Ковалев В. В. Финансы: учебник. М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2013. 610 с. Комиссаров И. Ю. Перекредитование как механизм урегулирования проблемной задолженности//Банковский ритейл. 2011. № 2.Кредитные продукты банков: учебное пособие / Е. В. Тихомирова. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2012.

— 64 с. Ларина Л. С., Сергеев С. В. Организация деятельности коммерческого банка. М.: ИД «Юриспруденция». 2012.

158сМинистерство юстиций РФ. Федеральная служба судебных приставов. Письмо от 8 августа 2011 г. № 12/02−19 354-АПНешитой А. С. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник. — 2-е изд., перераб.

и доп.&# 160;- М.: Дашков и К, 2011. — 576 с. Печникова А. В. Банковские операции: учеб. пособие для СПО / А. В.

Печникова, О. М. Маркова, Е. Б. Стародубцева. — М. :

ФОРУМ: ИНФРА-М, 2013. — 352 сПосадская М. Работа с проблемной задолженностью является неприятной, но неизбежной стороной кредитной деятельности банков//Банковское кредитование. 2010.

№ 1.

http://riarating.ru/Романова М. В. Банковская деятельность. М.: БДЦ Пресс, 2013. 312 с. Семибратова О. И. Банковское дело учебник. М.: Академия, 2013.

224 с. Тавасиев А. М. Банковское кредитование: учеб. / А. М. Тавасиев, Т. Ю.

Мазурина, В. П. Бычков; ред. А. М.

Тавасиев, 2012. — 656 с. Трошин А. Н. Финансы и кредит [Текст]: учеб.

/ А. Н. Трошин, Т. Ю. Мазурина, В.

И. Фомкина. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 408 с. Управление финансами.

Финансы предприятий [Текст]: учеб. / ред. А. А. Володин. — 2-е изд. ;

М.: ИНФРА-М, 2012. — 510 с. Устав ПАО РОСБАНК — www.Rosbank.ruБанковская энциклопедия. URL://.

http://banks.academic.ru/1158/Коллекторское_агентство.

Бухгалтерский баланс ПАО «Росбанк» — www.rosbank.ruГодовой отчет ПАО «РОСБАНК» за 2014 г. — www.rosban.ruИздание «Вести.Ru» (от 14.

03.2011); интернет-издание «Новости@mail.ru»; интернет-сайт информационной группы «Интерфакс» (от 14.

03.2011).Интернет ресурс — www.rosbank.ruОфициальный сайт ЦБ РФ — www.cbr.ruРейтинг банков по объему кредитного портфеля и доле просроченной задолженности на 31 декабря 2014 года Рейтинговое агентство РИА Рейтинг Сравнительная оценка методик оценки кредитоспособности банковских заемщиковURL:

http://www.talkbanks.ru/lbas-230−1.htmlПриложение.

Методики оценки кредитоспособности№Название.

Составляющие характеристики 1PARSERР — person — информация о персоне потенциального заемщика, его репутации;

А — amount — обоснование суммы испрашиваемого кредита;R — repayment — возможность (условия) погашения кредита;S — security — оценка обеспечения кредита;E — expediency — целесообразность кредита;R — remuneration — вознаграждение банка (процентная ставка).

2CAMPARIC — character — репутация, характеристика заемщика;A — ability — способность возвратить кредит;M — means — необходимость обращения за кредитом;P — purpose — цель кредита;

А — amount — размер кредита;R — repayment — условия погашения кредита;I — insurance — обеспечение, страхование непогашения кредита3Правило семи С (США)C — character — характер заемщика;C — capacity — способности к заимствованию;C -change — способность зарабатывать деньги;C — collateral — оценка обеспечения;C — conditions — экономические условия погашения кредита;C — control — контроль займа;C — capital — капитал, владение активом как предпосылка возможности погашения ссудной задолженности4Н. И. Валенцева.

Оценка делового риска. Оценка менеджмента.Оценка финансовой устойчивости на основе системы финансовых коэффициентов. Анализ денежного потока. Сбор информации о клиенте. Наблюдение за работой клиента путем выхода на место5Методика Ассоциации российских банков (АСБ)"Солидность" заемщика — ответственность и компетентность руководства, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам."Способность" - умение производить и реализовывать продукцию, поддерживать ее конкурентоспособность."Доходность" - предпочтительность вложения средств данного заемщика по сравнению с общим фоном."Реальность" достижения результатов проекта, с которым выступает заемщик."Обоснованность" запрашиваемой суммы."Возвратность" обеспечивается за счет реализации материальных ценностей, принадлежащих заемщику, если проект не осуществляется."Обеспеченность" кредита обеспечивается юридическими правами ссудозаемщика на предлагаемые в залог активы.