руб. в % к итогу баланса тыс.
руб. в % к итогу баланса тыс.
руб. в % к соотв. статье в % к итогу баланса на начало периода 1 2 3 4 5 6 7 8 3.
3. задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 3.
4. доходы будущих периодов 629 0,2.
573 0,2.
— 56.
— 8,9.
0,0.
3.
5. резервы предстоящих расходов 0 0 0 0 0 0 3.
6. прочие краткосрочные обязательства 0.
0 0 0 0 0 4. Всего пассивов (итог баланса) 278 675 100,0.
297 127 100,0.
6,6.
6,6.
Таблица 23 — Уровень и динамика коэффициентов общей финансовой независимости.
№ Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На начало отчетного года На конец отчетного периода Изменение.
(+, -) 1 2 3 4 5 6 1 Капитал и резервы 263 204 283 627 20 423 2 Доходы будущих периодов 629 573 -56 3 Уточненная величина собственного капитала п. 1 + п.2 263 833 284 200 20 367 4 Валюта баланса с. 700 ф.1 278 675 297 127 18 452 5 Коэффициент общей финансовой независимости (К1) пункт 1/.
пункт 4 0,94 0,95 0,01 6 Уточненный коэффициент общей финансовой независимости (К1 ут) пункт 3/.
пункт 4 0,95 0,96 0,01.
Вывод: предприятие имеет высокий уровень финансовой независимости (норматив-более 0,5).
Таблица 24 — Расчет собственного капитала в обороте организации.
№ Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На начало отчетного года На конец отчетного периода Изменение (+, -) 1 2 3 4 5 6 1 Капитал и резервы 1300 263 204 283 627 20 423 2 Краткосрочный заемный капитал 1500 15 471 12 752 -2719 3 Долгосрочные обязательства 1400 748 748 4 Внеоборотные активы 1100 240 006 259 465 19 459 5 Оборотные активы 1200 38 669 37 662 -1007 6 Собственный капитал в обороте (СКО) 6.
1. I способ п.
1. + п.
3. — п.
4. 23 198 24 910 1712 6.
2. II способ п. 5 — п.
2. 23 198 24 910 1712.
Вывод: предприятие имеет собственный капитал, наблюдается динамика его роста, что оценивается положительно.
Таблица 25 — Уровень и динамика финансовой независимости организации в части формирования оборотных активов и запасов.
№ Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На начало отчетного года На конец отчетного периода Изменение (+, -) 1 2 3 4 5 6 1 Собственный капитал в обороте (СКО) см. табл. 24 23 198 24 910 1712 2 Оборотные активы 38 669 37 662 -1007 3 Запасы 3116 8252 5136 4 Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2) п.
1./п.
2. 0,60 0,66 0,06 5 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3) п.
1./п.
3. 7,44 3,02 -4,43.
Таблица 26 — Характеристика ликвидности организации.
№ Показатели Код показателя баланса или порядок расчета На начало года На конец периода Изменение (+, -) 1 2 3 4 5 6 1 Денежные средства 10 592 13 156 2564 2 Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 3 Итого быстрореализуемые активы (активы I группы) с.
1. +с.
2. 10 592 13 156 2564 4 Активы со средним сроком ликвидности, т. е. дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты (активы II группы) 20 540 14 800 -5740 5 Итого (активы I гр. + активы II гр.) с. 3 +с.4 31 132 27 956 -3176 6 Запасы 3116 8252 5136 7 НДС по приобретенным ценностям 4421 1454 -2967 8 Прочие оборотные активы 0 9 Итого медленно реализуемые активы (активы III группы) с. 6 + с. 7 +с.8 7537 9706 2169 10 Всего ликвидные активы с. 5 +с.9 38 669 37 662 -1007 11 Краткосрочные обязательства за минусом доходов будущих периодов 14 842 12 179 -2663 12 Коэффициенты ликвидности: 12.1 Абсолютной ликвидности (К4) Стр.3/стр.
11 0,71 1,08 0,37 12.2 Срочной ликвидности (К5) Стр.5/стр.
11 2,10 2,30 0,20 12.3 Текущей ликвидности (К6) Стр.10/стр.
11 2,61 3,09 0,49.
Вывод: Все показатели ликвидности выше нормативного значения, что показывает высокий уровень платежеспособности предприятия.
Таблица 27 — Расчет чистых активов организации.
Наименование показателя Код показателя бухгалтерского баланса На начало периода На конец периода 1 2 3 4 I. Активы 1. Нематериальные активы 110 0 0 2. Основные средства 120 212 893 253 707 3. Незавершенное строительство 130 27 082 5000 4.
Доходные вложения в материальные ценности 135 27 27 5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения 140+250 4 606 6. Прочие внеоборотные активы 150 7. Запасы 210 3116 8252 8. НДС по приобретенным ценностям 220 4421 1454 9. Дебиторская задолженность 230+240 20 540 14 800 10. Денежные средства 260 10 592 13 156 11. Прочие оборотные активы 270 12.
Итого активы, принимаемые к расчету х 278 675 297 002 II. Пассивы 13. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам 510 0 748 14. Прочие долгосрочные обязательства 520 0 0 15. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам 610 0 0 16. Кредиторская задолженность 620 14 842 12 179 17. Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 0 0 18. Резервы предстоящих расходов 650 0 0 19.
Прочие краткосрочные обязательства 660 0 0 20. Итого пассивы, принимаемые к расчету х 14 842 12 927 21. Стоимость чистых активов (итого активы, принимаемые к расчету минус итого пассивы, принимаемые к расчету) х 263 833 284 075.
Вывод: предприятие имеет положительное значение чистых активов, есть динамика роста показателя. Это положительный фактор в финансовой деятельности.
Таблица 28 — Интегральная оценка финансового состояния организации.
№ Показатели устойчивости финансового состояния На начало периода На конец периода Фактическое значение Количество баллов Фактическое значение Количество баллов 1 2 3 4 5 6 1 Коэффициент абсолютной ликвидности (К4) 0,71 20 1,08 20 2 Коэффициент срочной ликвидности (К5) 2,10 18 2,30 18 3 Коэффициент текущей ликвидности (К6) 2,61 15 3,09 15 4 Коэффициент общей финансовой независимости (К1) 0,94 17 0,95 17 5 Коэффициент финансовой независимости в части формирования оборотных активов (К2) 0,60 15 0,66 15 6 Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов (К3) 7,44 13,5 3,02 13,5 7 ИТОГО 8 Класс организации по итогам интегральной оценки х 1 класс х 1 класс Задание 10. Разработайте, актуальные на Ваш взгляд, рекомендации руководству предприятия. Аргументируя их результатами расчетов.
Выводы Проведенный анализ финансово-экономического состояния организации позволяет сформировать выводы:
1.Предприятие финансово устойчиво и финансово независимо.
2. Высокий уровень платежеспособности.
3.1 класс финансовой устойчивости.
4.Динамика роста выручки, всех видов прибыли, рентабельности.
5.Высокий уровень финансовой прочности и возможность дозагрузить производство.
В качестве недостатков можно отметить.
Снижение степени использования трудовых ресурсов, материальных ресурсов и производственных ресурсов к концу года.
Рекомендации по улучшению деятельности:
1.
Введение
в производство новых видов продукции для увеличения объемов.
2. Увеличение загрузки основных фондов.
3.Увеличение сменности работы оборудования и персонала.
4.
Введение
новых материалоемких технологий, использование отходов производства.
5.Снижение других затрат в себестоимости.
6.Выход на новые рынки, что позволит увеличить продажи.
Заключение
.
В работе исследована деятельность коммерческого предприятия-участника ВЭД ООО «Керамика Гжели». По результатам исследования сформированы выводы:
1) Анализ объема реализации услуг и объемов работ свидетельствует о том, что продукция предприятия пользуются спросом у покупателей. Тем не менее наблюдается снижение спроса. Об этом свидетельствует ежегодное снижение объема продаж и выручки предприятия. Анализ видов продукции и работ показывает постоянство их видов и отсутствие нововведений на протяжении периода исследования.
2)Анализ прибыли показывают снижение значений прибыли в 2014 году и рост в 2015 году, даже при снижении объема продаж.
3)Проведенный анализ затрат позволил выявить рост затрат в опережающем темпе в сравнении с ростом выручки.
4)Анализ платежеспособности выявил невысокий уровень платежеспособности.
5)Анализ финансовой устойчивости выявил кризисное финансовое положение и зависимость от привлеченных источников финансирования.
Проведенный анализ финансового и экономического состояния организации выявил необходимость введения в ООО «Керамика Гжели» проектных мероприятий, направленных на рост объемов продаж, рост выручки, прирост чистой прибыли и рентабельности.
В 3 части работы выполнено практическое задание по данным варианта 2.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации (части первая и вторая): (ред. от 28.
09.2014) (с изм. и доп. с 2015 г.).
Бочкарева Т. А. Анализ финансовой отчётности: учеб. Пособие / Т. А. Бочкарева. — Хабаровск: ХГАЭП, 2013. — 84 с.
Басовский Л. Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб пособие / Л. Е. Басовский. — М.: НИЦ ИНФРА-М, 2014. — 366 с.
Губин В. Е. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник / В. Е. Губин, О. В. Губина.
— 2-е изд., перераб. и доп. — М.
: ИД ФОРУМ: МИЦ ИНФРА-М, 2013. — 336 с.
Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Григорьева Т. И. — 3-е изд., пер. и доп.— М.: Издательство Юрайт, 2016.— 486 с.
Зороастрова, И. В. Экономический анализ фирмы и рынка: Учебник для студентов вузов / И. В. Зороастрова, Н. М. Розанова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 279 c.
Ковалев В. В. Финансы организаций (предприятий)/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебник.
М.:Проспект, 2015.-352 с.
Ковалев В. В. Финансовый менеджмент в вопросах и ответах/ Ковалев В. В. Ковалев Вит.В.Учебное пособие.
М.:Проспект, 2015.-304с.
Лупей Н. А. Финансы организаций (предприятий) Учебное пособие Издательство: Дашков и К, 2013.-256с.
Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Под ред. Н. П. Любушина. — М.: ЮНИТИ, 2013.-338с.
Любушин, Н. П. Экономический анализ.: Учебник для студентов вузов / Н. П. Любушин. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 575 c.
Платонова, Н. А. Планирование финансовой деятельности предприятия: учеб. пособие. — М.: Изд-во Дело и Сервис, 2014. — 432 с.
Перекрестова Л.В., Романенко Н. М. Финансы и кредит. — М.: Издательский центр «Академия», 2013. 488 с.
Пласкова Н. С. Экономический анализ. — М.: Эксмо, 2013. — 542 с.
Шадрина Г. В. Экономический анализ: Учебник для бакалавров/ Шадрина Г. В. — М.: Издательство Юрайт, 2016 .— 515 с Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности в 2 ч. ЧАСТЬ 2: Учебник и практикум / Толпегина О. А., Толпегина Н. А. — 2-е изд., пер. и доп.— М.: Издательство Юрайт, 2016 .— 173с.
Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности в 2 ч. ЧАСТЬ 1: Учебник и практикум / Толпегина О. А., Толпегина Н. А. — 2-е изд., пер. и доп.— М.: Издательство Юрайт, 2016 .— 363с.
Экономика предприят: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 1. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2013. 258 с.
Экономика предприятий: учеб. пособие / под ред. Ю. Л. Александрова, часть 2. — Красноярск.: Красноярский государственный университет, 2013. 171 с.
Финансовый менеджмент в вопросах и ответах. Учебное пособие.
М.:Проспект, 2015.-304 с.
Рентабельность предприятия: пути её оптимизации. Правовая и финансовая основы //Библиотечка «Российской газеты». 2014 № 8 — 152 с.
Пришибилович Т. Б. Анализ показателей эффективности деятельности предприятия / Т. Б. Пришибилович // Вып. 17 / [А. Ф. Аникина [и др.]]; М-во образования и науки РФ, СПбНИУ ИТМО [и др.]. — СПб., СПбНИУ ИТМО, 2012.— с. 13−20.
Приложения.
Бухгалтерская отчетность предприятия Данные для расчета практического задания.
Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2016 года ООО «Квантрум», тыс. руб.
Актив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 212 893 253 707.
Незавершенное строительство 130 27 082 5000.
Доходные вложения в материальные ценности 135 27 27 Долгосрочные финансовые вложения 140 4 606 Отложенные налоговые активы 145 — 125 Прочие внеоборотные активы 150 Итого по разделу I 190 240 006 259 465 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 3116 8252 в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 2748 7643 животные на выращивании и откорме 212 — - затраты в незавершенном производстве 213 — - готовая продукция и товары для перепродажи 214 — - товары отгруженные 215 — - расходы будущих периодов 216 234 477 прочие запасы и затраты 217 134 132 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 4421 1454.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 — - в том числе покупатели и заказчики 231 — - Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 20 540 14 800 в том числе покупатели и заказчики 241 10 194 6541.
Краткосрочные финансовые вложения 250 — - Денежные средства 260 10 592 13 156.
Прочие оборотные активы 270 — - Итого по разделу II 290 38 669 37 662 БАЛАНС 300 278 675 297 127.
Пассив Код показателя На начало отчетного периода На конец отчет-ного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 22 22 Собственные акции, выкупленные у акционеров 411 — - Добавочный капитал 420 109 740 108 884.
Резервный капитал 430 — - в том числе:
резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 — - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 — - Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 153 442 174 721.
Итого по разделу III 490 263 204 283 627 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 — - Отложенные налоговые обязательства 515 — 748 Прочие долгосрочные обязательства 520 — - Итого по разделу IV 590 — 748 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 — - Кредиторская задолженность 620 14 842 12 179 в том числе:
поставщики и подрядчики 621 2175 3016 задолженность перед персоналом организации 622 33 35 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 задолженность по налогам и сборам 624 1081 2232 прочие кредиторы 625 11 553 6896.
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 — - Доходы будущих периодов 640 629 573 Резервы предстоящих расходов 650 — - Прочие краткосрочные обязательства 660 — - Итого по разделу V 690 15 471 12 752 БАЛАНС 700 278 675 297 127.
Отчет о прибылях и убытках за 2016 год ООО «Квантрум», тыс. руб.
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года Наименование Код 1 2 3 4 I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010.
167 792 145 809.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (87 999) (73 563) Валовая прибыль 029 79 793 72 246.
Коммерческие расходы 030 — - Управленческие расходы 040 (28 900) (27 949) Прибыль (убыток) от продаж 050 50 893 44 297.
Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 257 281 Проценты к уплате 070 — - Доходы от участия в других организациях 080 — - Прочие операционные доходы 090 — - Прочие операционные расходы 100 — - Внереализационные доходы 120 4452 3303.
Внереализационные расходы 130 (8598) (15 330) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 47 004 32 551.
Отложенные налоговые активы 141 125 — Отложенные налоговые обязательства 142 (748) — Текущий налог на прибыль 150 (10 508) (80 580) Штрафы подлежащие уплате в бюджет 160 — - Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 35 873 24 493.
Справочно:
Постоянные налоговые обязательства 200
— 246 Постоянные налоговые активы 201 150 ;
Дополнительная информация по ООО «Квантрум», тыс. руб.
№ п.п. Показатели Базисный период Отчетный период 1 2 3 4 1. Изменение остатков готовой продукции, товаров для перепродажи и товаров отгруженных, в ценах предприятия-изготовителя (увеличение [+], уменьшение [-]).
+14 600.
— 16 800 2. Среднесписочная численность работников, чел. 950 1070 3. Материальные затраты на выпуск продукции, тыс. руб. 37 100 43 407 4. Средняя стоимость основных фондов, тыс.
руб. 206 460 233 300 5. Сумма условно-переменных затрат (по данным бухгалтерского учета), тыс. руб. 55 832 64 295 6. Средняя стоимость активов, тыс. руб. 274 190 рассчитать 7.
Средняя стоимость оборотных активов, тыс. руб. 35 340 рассчитать 8. Средняя стоимость внеоборотных активов (п. 6 — п.7) рассчитать рассчитать 9. Средняя сумма собственного капитала 260 396 рассчитать Дополнительная информация по основным фондам предприятия ООО «Квантрум».
№ Виды основных средств На начало года тыс.
руб.
На конец года тыс.
руб.
1 Здания 127 736 152 225 2 Сооружения и передаточные устройства 63 867 76 112 3 Машины и оборудование 12 200 20 000 4 Транспортные средства 9000 5300 5 Производственный и хозяйственный инвентарь 90 70 6 Итого основных средств.
(на балансе) 212 893 253 707 СПРАВОЧНО:
Данные по затратам основной деятельности в разрезе элементов Вариант 2.
№ Показатели Базисный период Отчетный период сумма, тыс.
руб.
сумма, тыс.
руб.
1 Материальные затраты 37 100 43 407 2 Затраты на оплату труда 30 400 36 480 3 Отчисления на социальные нужды 9900 9500 4 Амортизация 20 969 22 693 5 Прочие затраты 4131 5120 6 Итого по элементам затрат 102 500 117 200.
