Технико-экономическое обоснование создания цеха по производству мыла

Поскольку в курсовом проекте район строительства проектируемого объекта не выбирается, то для расчетов себестоимости электроэнергии принимается район расположения предприятия, где ставка 1 квт-часа равна 1,87 руб./кВт-час.

Для расчета годовой суммы затрат по статье «Общепроизводственные расходы» составляется специальная смета -таблица 14.

Таблица 14.

Общепроизводственные расходы Наименование статей расходов Сумма млн. руб. 1. содержание цехового персонала &# 160; основная и доп. заработная плата вспомогательных рабочих.

5,21 основная и доп. заработная плата служащих 3,40 Итого 8,61 2. Отчисления на социальные нужды (30%) 2,58 3. Содержание зданий и сооружений 0,66 4.

Содержание оборудования 0,45 5. Текущий ремонт зданий и сооружений 0,88 6. Текущий ремонт оборудования 2,31 7. Амортизация зданий и сооружений 0,28 8. Амортизация оборудования 2,34 9. Расходы по охране труда (18% от ФОТ) 1,55 Итого 19,67 10. Прочие общепроизводственные расходы (20%) 3,93 Всего 23,60.

В этой смете основная и дополнительная заработная плата служащих и вспомогательных рабочих принимается в соответствии с расчетом фонда заработной платы этих категорий персонала. Отчисления на социальные нужды от заработной платы этих работников рассчитываются так же, как и для основных рабочих.

Затраты на содержание зданий и сооружений принимаются в размере 3%, а затраты на их ремонт 4% к полной сметной стоимости зданий и сооружений.

Расходы на содержание производственного оборудования принимаются в размере 2,5%, а затраты на их ремонт в размере 13% от его полной сметной стоимости.

Амортизационные отчисления от стоимости зданий и сооружений и оборудования включаются в смету в соответствии с расчетами, выполненными при определении капиталовложений. Расходы на охрану труда и технику безопасности исчисляются в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы всего персонала: при нормальных условиях труда — 10%, при вредных — 18% и при особо вредных — 24%.

Прочие общепроизводственные расходы принимаются в размере 20% от суммы затрат по предыдущим статьям общепроизводственных расходов.

Далее составляем проектную калькуляцию себестоимоститаблица 15.

Таблица 15.

Проектная калькуляция себестоимости Проектируемый годовой выпуск 5000 тонн Калькуляционная единица 1 тонна.

№ Наименование статей затрат Единица измерения Планово-загот. цена единицы, руб. Затраты на годовой выпуск продукции Затраты на калькуляционную единицу Кол-во Сумма, тыс.

руб. Кол-во Сумма, руб. 1 2 3 4 5 6 7 8 1 Сырье и материалы: 154 418 30 884 Едкий натр т 14,6 1 280 18 688 0,256 3 738 Хлорид натрия т 25 3 500 87 500 0,7 17 500 Кислота жирная т 137,8 350 48 230 0,07 9 646 2 Топливо и энергия на технологические цели: 219 44 Пар Гкал 1,45 22 31,9 0,0044 6,4 Электроэнергия кВт. ч 1,87 100 300 188 20,06 37,5 Итого руб. 154 637 30 927 3 Заработная плата основных производственных рабочих руб. 11 770 2 354 4 Отчисления на социальные нужды (30%) руб. 3 531 706 5 Общепроизводственные расходы руб. 23 603 4 721 Итого цеховая себестоимость руб. 193 541 38 708 в том числе: расходы на предел 39 123 7 825 6 Общехозяйственные расходы (23%) руб.

8 998 1 800 Итого производственная себестоимость 202 539 40 508 7 Коммерческие расходы (8%) руб. 16 203 3 241 Полная себестоимость продукции руб. 218 742 43 748 Оптовая цена предприятия руб. 325 000 65 000 Затраты по статье «Общехозяйственные расходы» рассчитываются в процентах к сумме всех расходов на передел (которые определяются как сумма затрат по статьям «Топливо и энергия», «Заработная плата», «Отчисления на социальные нужды» и «Общепроизводственные расходы»).

При отсутствии заводских данных общехозяйственные расходы могут быть приняты для химических производств в размере 23% к сумме всех расходов на передел, а коммерческие — 8% к производственной себестоимости.

7.Технико-экономические показатели и определение экономической эффективности создания цеха по производству мыла.

Для обобщающей технико-экономической характеристики проектируемого объекта и выводов по работе составлена таблица технико-экономических показателей проектируемого производстватаблица 16. При составлении сводной таблицы часть показателей переносится в нее из расчетов, выполненных в предыдущих разделах курсовой работы, а другие показатели рассчитываются непосредственно при составлении этой таблицы.

Таблица 16.

Сводная таблица основных технико-экономических показателей.

№п/п Наименование показателя Значение показателя 1 Годовой выпуск продукции а) в натуральном выражении, т 5000 б) в оптовых ценах, млн. руб. 325,0 в) по себестоимости, млн. руб. 218,7 2 Эффективный фонд времени работы единицы ведущего оборудования, ч/год 8349 3 Капитальные затраты на основные фонды, млн.

руб. — всего 39,76 а) здания и сооружения 21,96 б) оборудование 17,80 4 Нормируемые оборотные средства, млн. руб. 11,93 5 Удельные капиталовложения, млн. руб./т 0,01 6 Численность персонала, чел. — всего 113 а) рабочих 103 из них — основных 68 б) служащих 10 Продолжение таблицы 15.

№п/п Наименование показателя Значение показателя 7 Производительность труда: 30,86 а) выработка на одного работающего, т/год 44,1 б) выработка на одного рабочего, т/год 48,4 8 Средняя годовая заработная плата: а) одного работающего, тыс. руб. 179,8 б) одного основного рабочего, тыс. руб. 172,1 9 Полная себестоимость единицы продукции, руб.

43 748 10 Оптовая цена единицы продукции, руб. 65 000 11 Прибыль (годовая) от реализации, млн. руб. 106,3 12 Чистая прибыль, млн. руб. 85,0 13 Рентабельность: а) производственных фондов, %, (п.12/(п.3+п.4)х100 286% б) продукции, % (п.11/п.1 в) х100 49% 14 Срок окупаемости капиталовложений, годы (п.3+п.4)/п.12 0,61 15 Фондоотдача, руб./руб. (п. 1 б/п.3) 8,2.

Данные таблицы 15 показывают, что предприятие будет иметь прибыль от реализации и чистую прибыль от производства мыла.

Прибыль от реализации:

325,0−218,7=106,3(млн.

руб.).

2) Чистая прибыль (за вычетом налога на прибыль в размере 20%):

106,3×0,8=85,0(млн.

руб.).

В рыночной экономике получение прибыли является целью предпринимательской деятельности, поэтому она выступает в качестве движущей силы развития предпринимательства и вместе с этим служит основным источником финансовых ресурсов у многих участников общественного производства. Все это определяет центральное место и многогранную роль прибыли в развитии рыночной экономики.

Прибыль как экономическая категория отражает финансовый результат хозяйственной деятельности организации и, по своей сути, является частью накоплений, выраженных в денежной форме.

Прибыль характеризует достигнутый уровень эффективности использования основных и оборотных средств (через относительные показатели рентабельности), реализуемости товаров. Количественно она представляет собой разность между доходом от продаж и постоянными издержками обращения на продвижение товара. Таким образом, чем больше объемы продаж рентабельных товаров, тем больше прибыль и, следовательно, тем лучше финансовое состояние организации. Следовательно, финансовые результаты деятельности следует изучать во взаимосвязи с продажей товара.

С точки зрения экономического смысла прибыль представляет собой не только финансовый результат хозяйственной деятельности организации, но и задолженность организации перед своими учредителями (акционерами, собственниками имущества и т. п.). Эта задолженность частично погашается при выплате дивидендов, а непогашенная задолженность (именно ее и представляет собой прибыль до налогообложения) аккумулируется в течение всего периода деятельности организации, увеличивая (или уменьшая — в случае получения убытков) собственный капитал организации.

Прибыль — это особый систематически воспроизводимый ресурс коммерческой организации, конечная цель развития бизнеса. Сущность рассматриваемой экономической категории заключается в том, что необходимый уровень прибыли — это:

— основной внутренний источник текущего и долгосрочного развития организации;

— главный источник возрастания рыночной стоимости организации;

— индикатор кредитоспособности;

— главный интерес собственника, поскольку он обеспечивает возможность возрастания капитала и бизнеса;

— индикатор конкурентоспособности организации при наличии стабильного и устойчивого уровня прибыли;

— гарант выполнения организацией своих обязательств перед государством, источник удовлетворения социальных потребностей общества.

Приведенные данные показывают, что производство мыла будет прибыльным и рентабельным.

Следующим этапом исследования проведем маржинальный анализ, рассчитаем точку безубыточности и запас финансовой прочности.

Анализ маржинальный или определение точки безубыточности позволяет выявить степень экономической прочности объекта исследования и финансовый запас до бесприбыльного состояния.

Точка безубыточности — это точка, где доход от реализации произведенной продукции равен совокупным затратам, т. е. нет ни прибыли, ни убытка. Прибыль (убыток) — это разница между маржинальным доходом и постоянными издержками. Точка безубыточности находится там, где маржинальный доход (МД) равен постоянным издержкам.

Безубыточный объем реализации определяет объем производства и реализации, при котором у предприятия доходы равны или превышают расходы. Безубыточный объем реализации начинается с точки безубыточности и охватывает полосу деятельности предприятия, именуемую областью релевантности. Этот интервал также называют маржой безопасности. Маржа безопасности определяется как разница между плановым объемом реализации и объемом реализации в точке безубыточности. Она отражает то, насколько может уменьшиться объем реализации, прежде чем предприятие будет убыточным.

Для этого сформирована экономические показатели (таблица 16).

Таблица 16.

Экономические показатели деятельности цеха Наименование показателя Сумма, тыс.

руб. 1. Выручка от реализации (объём продаж, услуг) 325 000 2. Переменные затраты 154 637 3. Маржинальная прибыль (п.1-п.2) 170 363 4. Постоянные расходы 64 105 5. Прибыль от продаж (п.3-п.4) 106 258.

Точка безубыточностиэто критическое значение объема реализации, при котором прибыль от реализации равна 0. Точка безубыточности (QТБ) в денежном выражении определяется по формуле:

QТБ=Ппост.: (Qр-Ппер.:Qр) где Ппостпостоянные расходы;

Ппер.

переменные расходы;

Qр-объем реализации.

Полная себестоимость составляет: 218 742 тыс.

руб., в том числе:

— переменные расходы (сырье, материалы, эл. энергия, пар): 15 4637(тыс.

руб.).

— постоянные расходы: 218 742−154 637=64105(тыс.

руб.).

QТБ =64 105: [(325 000−154 637):

325 000]=202 707 (тыс.

руб.).

Приведенные данные показывают, что цех имеет запас финансовой прочности, равный: 325 000−202 707=122293 (тыс.

руб.) или:

122 293:

325 000×100=62,4% от объема продаж.

Рисунок 1. Определение безубыточности.

На рисунке 1 представлено графическое изображение определения точки безубыточности, которое показывает также значение 202 707 тыс.

руб.

Таким образом, приведенные расчеты показывают, что проект цеха по производству мыла экономически целесообразен и может быть реализован на производстве. Запас финансовой прочности имеет высокое значение, что свидетельствует о целесообразности производства мыла при данных исходных параметрах.

Заключение

Проведенный технико-экономический анализ цеха по производству мыла показал экономическую целесообразность производства продукта.

При запланированном объеме выпуска равном 325 миллионам рублей прибыль составит 106,3 миллионов рублей, а чистая прибыль-85 млн.

рублей.

Рентабельность производства мыла-49%, срок окупаемости капиталовложений-0,6 года.

Цена продажи 1 тонны продукта-65 тыс.

руб., себестоимость-43,7 тыс.

руб.

Точке безубыточности соответствует объем в денежном выражении-122 293 тыс.

руб., запас финансовой прочности составляет 62,4%. В точке безубыточности прибыль будет равна о, т. е. производство будет безубыточным.

Для организации цеха необходимо осуществить капитальные вложения в размере 39,8 млн руб. для постройки здания и покупки необходимого оборудования.

Быстрая окупаемость вложенных средств обусловлена рентабельностью продуктамыла: высокой рыночной ценой продажи и невысоким уровнем затрат.

Таким образом, организация цеха по производству мыла позволит предприятию расширить свою деятельность и принесет прибыль, т. е. оно экономически эффективно.

Список литературы

Костюк, Л. В. Экономика и управление производством на химическом предприятии: Учебное пособие (с грифом УМО). / Л. В. Костюк. ;

СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2011. — 323 с.

Кочеров Н.П. Технико-экономическое обоснование инженерных решений при проектировании химических производств: метод. Указания по разработке курсового проекта. / Н. П. Кочеров, А.А., Дороговцева, Л.С., Гогуа — СПб.: СПбГТИ (ТУ), 2012. 34с.

Крылова, И. Ю. Организация и планирование производства. Базовый курс: учебное пособие для студентов заочной формы обучения направления подготовки «Информатика и вычислительная техника» / И. Ю.

Крылова; СПбГТИ (ТУ). Каф. экон. и логистики. — СПб.: СПбГГИ (ТУ), 2010.

— 160 с.: ил.

Пашуто, В. П. Практикум по организации, нормированию и оплате труда на предприятии: Учебное пособие для вузов/ В. П. Пашуто. — 2-е изд., стер. — М.: Кно.

Рус, 2010. — 239 с.

Поздняков В. Я. Экономика отрасли: учебное пособие для вузов по спец. 80 502 «Экономика и управление на предприятии» (по отраслям)/ В. Я. Поздняков, С. В. Казаков. — М.: ИНФРА-М, 2011. — 308 с. — (Высшее образование).

Товбин И.М., Залиопо М. Н., Журавлев А. М. Производство мыла (М.: «Пищевая промышленость», 1976. (205 c.

http://www.agro-mash.ru/ob-proizv_tual-mylo.htm.

http://www.maust.ru/mylo.php.

http://mylocosmetics.blogspot.ru/p/blog-page₃₀.html.

http://ru.wikipedia.org/wiki/Мыло.

т.б.