Производственно-экономический план строительной организации

В нем на основе заданий по росту производительности труда и заработной платы определяется численность и основная заработная плата рабочих, занятых на строительно-монтажных работах, а также выполняющих работы за счет накладных расходов, по обслуживанию субподрядчиков, по монтажу и демонтажу строительных машин, занятых на других неосновных работах (ремонт и перемещение строительных машин, транспорт внутри строительной площадки и т. п.).Расчет плановой численности рабочих, представленной в табл. 5.2, производится на основании: — нормативных трудовых затрат при выполнении производственной программы строительно-монтажных работ с учетом полученной экономии трудовых затрат по плану технического развития (табл. 4.1);- годового баланса рабочего времени на 2015 г., представленного в табл. 5.

1.Штатное расписание административно-управленческого персонала, представленное в табл. 5.3, определяет состав и общую численность административно-управленческих работников. Исходя из численности рабочих (табл. 5.1) и нормы управляемости: 6−7рабочих на одного управленческого работника, определяется численность административно-управленческого персонала и далее примерный состав с планируемой заработной платой. Произведенные расчеты позволяют определить фонд оплаты труда работников, представленной в табл. 5.4, включая фонд оплаты труда основных рабочих, фонд оплаты труда рабочих, обслуживающих машины, а также фонд оплаты труда административно-управленческих работников. Основными показателями плана по труду являются: численность работников и рабочих, фонд оплаты труда работников и административно-управленческого персонала, показатели производительности труда и среднемесячной заработной платы. Показатели производительности труда определяются на одного работника на строительно-монтажных работах и в целом по организации. При этом исходят из общего объема работ и численности работников (рабочих, ИТР, служащих и младшего обслуживающего персонала), занятых на строительных и монтажных работах. В плане должен предусматриваться более высокий рост производительности труда по сравнению с ростом заработной платы, что является непременным условием снижения себестоимости строительно-монтажных работ за счет снижения в них доли затрат на заработную плату. Основные показатели плана по труду представлены в табл. 5.

5.Таблица 5.1Годовой баланс рабочего времени на 2015 год№Показатель.

Отчет за предшествующий год.

План на 2015 годкол-во%Всего1 квартал2 квартал3 квартал4 кварталдн.%дн.%дн.%дн.%дн.%12 345 678 910 111 213 568.

Общее число календарных дней365−365−90−91−92−92−2Количество нерабочих дней (выходных и праздничных).

118−118−35−30−26−27−3Количество календарных рабочих дней247 100 247 100 551 019 003 903 312 134 144.

Плановые невыходы на работу, в т. ч.:3012,13 012,159,1813,1710,61 015,44.

1.дополнительные очередные отпуска249,7249,735,5711,557,6913,84.

2.по болезни41,641,611,811,611,511,54.

3.прочие20,820,811,800,011,500,05Количество выходов на работу на 1 рабочего21 787,921787,95 090,95386,95 989,45584,6Таблица 5.2Расчет плановой численности рабочих№Показатель.

Ед. изм.

в т.ч. по кварталам.

План на 2015 год1 234 123 456 781.

Нормативная трудоемкость выполнения производственной программычел.

дн.4 525,896 059,693 092,420,0013 678,002Экономия рабочего времени по плану технического развитиячел.

дн.533,5 762,14383,280,001 678,473Плановые трудовые затраты на выполнение производственной программычел.

дн.3 992,845 297,552 709,150,0011 999,534Количество выходов на работу по планудн.

Численность рабочихчел.

Таблица 5.3Штатное расписание административно-управленческого персонала№Должность.

Количество человек.

Оклад в месяц, тыс. руб.

1 работника.

Всего123 451.

Генеральный директор188 882.

Главный инженер167 673.

Зам.директора по производству167 674.

Начальник производственно-технического отдела155 555.

Инженер ПТО155 556.

Экономист-сметчик145 457.

Главный бухгалтер149 498.

Бухгалтер245 909.

Начальник отдела кадров1 494 910.

Менеджер по маркетингу2 357 011.

Инженер по охране труда и пром.

безопасности13 737 ИТОГО в месяц13−672 ИТОГО в год—8 064Таблица 5.4Расчет фонда оплаты труда работников№Показатель.

План на 2015 год, тыс. руб.

в т.ч. по кварталам, тыс. руб.

1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал1ФОТ рабочих 1.1Нормативный фонд оплаты труда основных рабочих13 562,444 551,665 969,983 040,800,00 1.2Экономия заработной платы основных рабочих по плану технического развития499,15 160,83225,26 113,060,00 1.3Плановый тарифный фонд заработной платы основных рабочих13 063,304 390,845 744,732 927,740,00 1.4Нормативная заработная плата машинистов3 506,761 176,901 543,62 786,240,00 1.5Экономия заработной платы машинистов85,2624,7141,6818,870,00 1.6Плановый тарифный фонд заработной платы машинистов3 421,501 152,181 501,94 767,370,00 1.7ИТОГО плановый ФОТ рабочих16 484,795 543,027 246,673 695,110,00 1.8Премии и вознаграждения (10%) рабочим1 648,48 554,30724,67 369,510,00 1.9Всего ФОТ рабочих18 133,276 097,327 971,344 064,620,002ФОТ АУП 2.1ФОТ АУП8 064,002 016,002 016,002 016,002 016,00 2.2Премии и вознаграждения (10%) АУП806,40 201,60201,60 201,60201,60 2.3Всего ФОТ АУП8 870,402 217,602 217,602 217,602 217,603ИТОГО плановый ФОТ работников27 003,678 314,9210 188,946 282,222 217,60Таблица 5.5Основные показатели плана по труду№Показатель.

Ед. изм.

в т.ч. по кварталам.

План на 2015 год12 341.

Общий объем СМР, выполняемый собственными силамитыс. руб.

95 399,50 113 470,4957 236,0621 519,67 287 625,722Численность работников всегочел.

931 135 913 682.

1.в т.ч. рабочихчел.

80 100 460 552.

2.в т.ч. АУПчел.

Удельный вес АУП в численности работников%14,011,522,1100,019,04ФОТ работниковтыс. руб.

8 314,9210 188,946 282,222 217,6027 003,674.

1.в т.ч. рабочихтыс. руб.

6 097,327 971,344 064,620,0018 133,274.

2.в т.ч. АУПтыс. руб.

2 217,602 217,602 217,602 217,608 870,405Удельный вес ФОТ работников в общем объеме работ%8,79,011,010,39,46Выработка на 1 работника в кварталтыс. руб.

1 027,381 004,57 971,461 655,361 052,847Выработка на 1 рабочего в кварталтыс. руб.

1 194,631 135,231 246,49#ДЕЛ/0!1 300,368Среднемесячная заработная плата 1 работникатыс. руб.

29,8530,0735,5456,8632,959Среднемесячная заработная плата 1 рабочеготыс. руб.

25,4526,5829,51#ДЕЛ/0!27,3310.

Среднемесячная заработная плата 1 АУПтыс. руб.

56,8656,8656,8656,8656,86СМЕТА ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВОСмета затрат на производство определяет себестоимость строительно-монтажных работ, являющуюся комплексным показателем результатов производственно-хозяйственной деятельности организации. Здесь приводится сметная стоимость строительно-монтажных работ, их плановая себестоимость, задание по снижению себестоимости этих работ на планируемый год. При составлении сметы затрат используются 2 группировки: по элементам затрат и по калькуляционным статьям затрат. При группировке затрат по элементам определяются затраты предприятия в целом, без учета его внутренней структуры и без выделения видов выпускаемой продукции. В ней собираются затраты по общности экономического содержания, по их природному назначению. По смете затрат исчисляется себестоимость валовой продукции, изменение остатка незавершенного производства, списание затрат на непроизводственные счета. Смета затрат на производство по элементам затрат, представленная в табл. 6.2, позволяет определить общий объем потребляемых организацией различных видов ресурсов. Она имеет следующие элементы затрат: материальные затраты; расходы на оплату труда работников; отчисления на социальное страхование; амортизация основных фондов, расчет которой представлен в табл. 6.1; прочие затраты. Группировка затрат по экономическим элементам не позволяет определить конкретное направление и место использования затрат, вести учет по отдельным подразделениям и видам продукции, анализировать эффективность использования затрат, определить себестоимость единицы выпускаемой продукции для этого нужен учет по статьям калькуляции. Калькуляция — это исчисление себестоимости единицы продукции или услуг по статьям расходов. В отличие от элементов сметы затрат, статьи калькуляции себестоимости объединяют затраты с учетом их конкретного целевого назначения и места образования. Смета затрат на производство строительно-монтажных работ по статьям калькуляции, представленная в табл. 6.3, имеет своей основной целью определение себестоимости 1 м² строительства объектов и предполагает группировку затрат по следующим статьям: — оплата труда основных рабочих;- страховые взносы;- материальные затраты;- эксплуатация строительных машин и механизмов;- накладные расходы. Таблица 6.1Расчет амортизационных отчислений№Показатель.

Стоимость на начало квартала, тыс. руб. Средняя стоимость, тыс. руб.

на 1 января 2015 годана 1 апреля 2015 годана 1 июля 2015 годана 1 октября 2015 годана 1 января 2016 года1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал.

За год1Состав основных фондов1.

1.Здания и сооружения6,66,14,42,72,76,45,33,62,74,51.

2.Машины и оборудование6,55,96,86,66,66,26,46,76,66,51.

3.Прочие1,11,60,81,72,41,41,21,32,11,5-ИТОГО14,213,612,011,011,713,912,811,511,412,42Амортизационные отчисления2.

1.Здания и сооружения (5,0%)——-0,080,070,040,030,222.

2.Машины и оборудование (12,5%)——-0,190,200,210,210,812.

3.Прочие (33,3%)——-0,110,100,100,170,49-ИТОГО——-0,390,360,360,411,52Таблица 6.2Смета затрат на производство по элементам затрат№Показательв т.ч. по кварталам, тыс. руб. План на 2015 год, тыс. руб.

1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал1Расходы на оплату труда работников8 314,9210 188,946 282,222 217,6027 003,672Страховые взносы, 30% от.

ФОТ работников2 494,483 056,681 884,67 665,288 101,103Материальные затраты81 085,26 105 715,2554 169,550,240 970,064Амортизация основных фондов0,390,360,360,411,52-Итого 1−491 895,4 118 961,2362 336,792 883,29 276 076,355Прочие затраты-1 837,83−1 500,69−2 190,41−2 883,29−8 412,22-ВСЕГО ЗАТРАТ (общая себестоимость).

90 057,21 117 460,5460 146,380,267 664,13Таблица 6.3Смета затрат на производство строительно-монтажных работ по статьям калькуляции№Показатель.

Сметная стоимость работ, тыс. руб. ВСЕГО стоимость по объектам, тыс. руб. Уд. вес, %Снижение себестоимости, тыс. руб. Плановая стоимость работ, тыс. руб.

Объект 1Объект 2Объект 3−4Всего, тыс. руб.Уд.вес, %1Расходы на оплату труда основных рабочих2 533,445 514,5011 029,0119 076,955,0499,1518 577,804,92Страховые взносы, 30% от.

ФОТ основных рабочих и машинистов956,552 082,114 164,217 202,871,9175,327 027,551,93Расходы на эксплуатацию строительных машин1 562,433 400,936 801,8511 765,213,1324,6911 440,513,03.1 В т.ч. ЗП машинистов655,051 425,852 851,704 932,611,385,264 847,351,34Расходы на материалы45 181,8598 346,92 196 693,84 340 222,6188,83 291,48 336 931,1389,05ИТОГО прямые затраты50 234,26 109 344,46 218 688,91 378 267,6398,74 290,64 373 976,9998,86Накладные расходы669,411 457,102 914,205 040,711,3552,014 488,691,27ВСЕГО себестоимость50 903,67 110 801,55 221 603,11 383 308,34 100,04 842,65 378 465,69 100,08Компенсация сверх сметной стоимости5 880,9412 801,0025 601,9944 283,94—44 283,94−9ВСЕГО с компенсацией56 784,62 123 602,55 247 205,10 427 592,28−4 842,65 422 749,62-ФИНАНСОВЫЙ ПЛАНСоставление финансового плана организации позволяет определить обеспеченность денежными средствами производственной деятельности, финансовые результаты деятельности и платежеспособность организации на протяжении планового периода. Финансовый план разрабатывается на основе сметы затрат на производство по элементам затрат и включает 3 раздела: — Баланс доходов и расходов;- Баланс (план) денежных поступлений и выплат;- Плановый баланс (план по балансовым ресурсам).В балансе доходов и расходов планируются: — все доходы: от обычной деятельности (выручка от реализации строительно-монтажных работ по договорным ценам), от прочей реализации (например, реализация на сторону основных средств и иного имущества организации), а также доходов от внереализационных операций;- расходы организации — это себестоимость подрядных работ, определяемые по плану затрат производства, а также расходы на оплату работ, выполняемых субподрядными организациями. Плановая прибыль организации определяется методом прямого счета, как разница между выручкой по плану и плановыми расходами. Для определения чистой прибыли производятся расчеты налога на имущество и налога на прибыль. Финансовый план, отражающий баланс доходов и расходов организации, представлен в табл. 7.

1.Таблица 7.1Финансовый план№Показатель.

План на год, тыс. руб.

в т.ч. по кварталам, тыс. руб.

1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал.

ДОХОДЫ1Доходы от реализации по программе строительно-монтажных работ, в т. ч.:299 150,399 029,55 124 829,3357 244,0618 047,381.

1Доходы по выполнению СМР собственными силами255 450,373 983,9113 470,557 236,110 759,8аСметная стоимость СМР281 744,894 555,7124 019,863 169,20,0бКомпенсация сверх сметной стоимости31 482,910 565,913 858,37 058,70,01.2Доходы по выполнению СМР силами субподрядных организаций43 700,125 045,711 358,88,07 287,5РАСХОДЫ2Оплата работ, выполненных субподрядными организациями43 700,125 045,711 358,88,07 287,53Расходы на производство3.

1.Переменные затраты, в т. ч.:аРасходы на оплату труда рабочих18 133,36 097,37 971,34 064,60,0бСтраховые взносы5 440,01 829,22 391,41 219,40,0вОсновные материалы238 584,280 282,4104 668,653 633,20,0гПрочие затраты-5 888,6−1 286,5−1 050,5−1 533,3−2 018,3 ИТОГО переменных затрат256 268,986 922,5113 980,857 383,9−2 018,33.

2.Постоянные затраты, в т. ч.:аОплата труда АУП8 870,42 217,62 217,62 217,62 217,6бСтраховые взносы2 661,1665,3665,3665,3665,3вВспомогательные материалы2 385,8802,81 046,7536,30,0гАмортизация основных фондов1,50,40,40,40,4дПрочие затраты-2 523,7−551,3−450,2−657,1−865,0 ИТОГО постоянных затрат11 395,23 134,73 479,72 762,42 018,3 ИТОГО расходов на производство267 664,190 057,2117 460,560 146,40,0 ВСЕГО расходов311 364,2115 102,9128 819,460 154,47 287,5ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ4Прибыль валовая-12 213,9−16 073,3−3 990,0−2 910,310 759,85Налог на имущество (2,2%)0,20,10,10,10,06Прибыль налогооблагаемая-12 214,1−16 073,4−3 990,1−2 910,410 759,87Налог на прибыль (20%)-2 442,8−3 214,7−798,0−582,12 152,08Чистая прибыль-9 771,3−12 858,7−3 192,1−2 328,38 607,8ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ПЛАНАПроизводственно-экономический план представляет собой систему экономических показателей, взаимоувязанных плановыми расчетами. Выделяются несколько групп экономических показателей, характеризующих деятельность организации:

1. Показатели производственной программы: выручка и объем реализации продукции, общий объем работ (в физическом и стоимостном выражении), производственная мощность, ввод в действие объектов;

2. Показатели плана технического развития: увеличение выручки, снижениесебестоимости, увеличение прибыли, экономия трудозатрат;

3. Показатели планов потребности в трудовых и материально-технических ресурсах: затраты труда, численность рабочих, выработка, средняя заработная плата, расход материалов, стоимость материалов, затраты труда машинного времени, количество машин, стоимость эксплуатации машин и др.

4. Показатели, характеризующие уровень себестоимости и прибыли: плановая себестоимость, плановая прибыль. По результатам расчетно-плановой прибылиопределяется уровень рентабельности: — рентабельность продаж;- рентабельность производства;- рентабельность капитала. Основные показатели производственно-экономического плана, расчет которых был осуществлен в рамках данной курсовой работы, представлены в табл. 8.

1.Фондоотдачу определяют как отношение объёма выпущенной продукции в денежном или натуральном выражении к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Фондоемкость (это обратный показатель фондоотдаче) определяет как отношение среднегодовой стоимости основных производственных фондов к объёму выпущенной продукции в денежном или натуральном выражении. Показатели фондоотдачи и фондоёмкости различны как по методам расчёта, так и по своему назначению, но они дополняют друг друга. На основании основных показателей производственного плана можно сделать следующие выводы: Удельный весработ, выполняемых собственными силами, равен 81,5%. С помощью показателя объёма строительно-монтажных работ, выполняемых собственными силами можно судить о производственном потенциале (мощности) строительной организации и уровне его использования. Строительная организация занимает устойчивое положение на строительном рынке и выполняет разноплановые комплексы работ, и не нуждается в привлечении большого количества субподрядных организаций. Фондоемкость организации по результатам проведенных расчетов равна 0,036 руб./руб. В рамках курсового проекта мы имеем, что для получения одного рубля выручки предприятии необходимо 3,6 копеек, вложенных в основные производственные фонды. Чем меньше фондоемкость, тем эффективней используются ресурсы, следовательно, организация должна стремиться к уменьшению показателя фондоемкости.

Основным показателем использования ОПФ является показатель фондоотдачи, который в наиболее общем виде характеризует эффективность использования основных фондов. Фондоотдача организации по результатам проведенных расчетов равна 27,9 руб./руб. В рамках курсового проекта мы имеем, что с одного рубля, вложенного в основные производственные фонды, предприятие имеет 27,9 рублей выручки. Чем выше фондоотдача, тем эффективней используются ресурсы, следовательно, организация должна стремиться к увеличению показателя фондоотдачи. Уровень рентабельности производства показывает, сколько рублей прибыли предприятие имеет с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции. В рамках курсового проекта мы рассчитывали уровень рентабельности, как по валовой прибыли, так и по чистой прибыли.

При этом показатель рентабельности капитала (28,6% - по валовой прибыли, 22,8% - по чистой прибыли) превышает показатели рентабельности производства (22,4% и 17,9%) и продаж (14,9% и 11,9%). Таблица 8.1Основные показатели плана на 2015 год№Показатель.

Ед. измерения.

Значения1Объем СМР по генподрядным работамтыс. руб.

350 942,91.

1.в т.ч. собственными силамитыс. руб.

287 625,72Удельный вес работ, выполненных собственными силами%82,03Численность работников, в т. ч.:чел.

683.

1.рабочихчел.

553.

2.АУПчел.

134Удельный вес АУП в общей численности работников%19,05Выработка на 1 работникатыс. руб.

4 211,46Выработка на 1 рабочеготыс. руб.

5 201,47ФОТ работников, в т. ч.:тыс. руб.

27 003,77.

1.рабочихтыс. руб.

18 133,37.

2.АУПтыс. руб.

8 870,48Среднемесячная ЗП работников, в т. ч.:тыс. руб.

32,98.

1.рабочихтыс. руб.

27,38.

2.АУПтыс. руб.

56,99Среднегодовая стоимость основных производственных фондовтыс. руб.

12,410Фондоемкостьруб./руб.

0,11.

Фондоотдачаруб./руб.

23 219,012Фондовооруженность трудатыс. руб./чел.

0,213Снижение себестоимости за счет технических мероприятийтыс. руб 4 842,714Прибыль валоваятыс. руб.- 12 213,915Прибыль чистаятыс. руб.- 9 771,3 Уровень рентабельности по валовой прибыли: 16рентабельность производства%-4,617рентабельность капитала%-5,118рентабельность продаж%-3,5 Уровень рентабельности по чистой прибыли: 19рентабельность производства%-3,720рентабельность капитала%-4,121рентабельность продаж%-2,8СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫБагиев Г. Л., Асаул А. Н. Организация предпринимательской деятельности. Учебное пособие/ Под общей ред.

проф. Г. Л. Багиева. — СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2001.

231 с. Экономика строительства. Часть I: Учебник для вузов/ Н. И. Барановская, Ю. Н. Казанский, А. Ф. Клюев, Л. А. Косолапов, И. Н. Любимов, Ю.П. Панибратов/ Под ред. профессоров Ю. Н. Казанского, Ю. П. Панибратова. — М.: Изд-во АСВ; СПб.: СПбГАСУ, 2003. — 368 с. Экономика строительства.

Часть II: Учебник для вузов/ А. Н. Асаул, Н. И. Барановская, Ю. Н. Казанский, В. В. Клюева, Л. А. Косолапов, Ю. П. Панибратов, А. С. Роботов, Е.В. Секо/ Под ред. профессоров Ю. Н. Казанского, Ю. П. Панибратова. ;

М.: Изд-во АСВ; СПб.: СПбГАСУ, 2004. — 405 с. Конспект лекций «Планирование на предприятии».