;расходы по конвертации ценных бумаг (РТ) — 5 тыс. руб.;процентнаяставка — 21% в год;среднее квадратическое отклонение в день — 2 тыс. руб. С помощью модели Миллера-Орра определим политику управления средствами на расчетном счете. Показатель РХ = (1 + Рх) х 365 = 1,21, отсюда: рх = 0,0003, или 0,03% в день. Вариация ежедневного денежного потока: v = 22 = 4. Размах вариации составит:=110Верхняя граница денежных средств и точки возврата:
ОВ = 50+110 = 160 тыс. руб. ТВ = 50+110/3 = 87 тыс. руб. Итак, остаток средств на расчетном счете должен варьировать в интервале (50, 160); при выходе за пределы интервала необходимо восстановить средства на расчетном счете в размере 87 тыс. руб. Итак, в данном пункте были рассмотрены основные пути повышения эффективности управления финансовыми потоками. Необходимо оптимизировать денежные потоки путем ежедневной проверки наличных денежных средств и увеличения прочих доходов.
3.2 Программа эффективного управления денежными потоками хозяйствующего субъекта.
Основой создания эффективной системы управления денежными потоками могут быть следующие методы управления денежными потоками. Методология описывает этапы управления функциональным содержимым потока наличности для бизнес-субъекта. Его реализация позволит путем проведения ряда последовательных аналитических операций создать систему управления денежными потоками. Реализация этой методологии состоит из следующих этапов:
1. Планирование развития системы управления денежными потоками.
2. Анализ денежных потоков в предыдущем периоде.
3. Оптимизация денежных потоков на основе полученных результатов.
4. Планирование денежных потоков хозяйствующего субъекта в контексте отдельных видов.
5. Обеспечение системы эффективного контроля за движением денежных средств хозяйствующего субъекта. Каждый из этих этапов состоит из последовательности шагов действий. Рассмотрим их более подробно. Шаг 1. Планирование разработки системы управления денежными потоками" состоит из следующих этапов действия. Шаг 1.
1. Определение целей и задач системы управления денежными потоками. Этот шаг поможет менеджерам понять необходимость управления денежными потоками. Цели должны быть сфокусированы на определении масштабов проблем, связанных с управлением денежными потоками, и определении конкретных проектов для улучшения. Шаг 1.
2. Определение основных критериев управления денежными потоками. Для достижения этой цели необходимо определить основные критерии управления денежными потоками при составлении примерного перечня из них. Шаг 1.
3. Классификация денежных потоков хозяйствующего субъекта по основным признакам. Шаг 1.
4. Выбор подразделений, отвечающих за предоставление информации, анализ, оптимизацию, планирование и мониторинг денежных потоков. Шаг 2. Анализ денежных потоков хозяйствующего субъекта за предыдущий период. Шаг 2.
1. Определение источников информации — определение ключевых источников информации, внутренних и внешних, необходимых для анализа денежных потоков хозяйствующего субъекта. Основными источниками данных являются формы финансовой отчетности, которые составляются бухгалтерией. Шаг 2.
2. Вертикальный и горизонтальный анализ денежных потоков хозяйствующего субъекта. Этот шаг является важной частью всего этапа. Непосредственным объектом анализа являются финансовые отчеты хозяйствующего субъекта. Шаг 2.
3. Идентификация факторов, влияющих на денежные потоки хозяйствующего субъекта. Это действие должно разработать систему факторов, влияющих на денежные потоки. Этап 2.
4. Расчет финансовых показателей. На данном этапе рассчитывается чистый денежный поток, ликвидность, оборот, эффективность денежных потоков, сравнение результатов расчетов отдельных показателей предельных верхних и нижних границ. Шаг 3. Оптимизация денежных потоков на основе полученных результатов".Шаг 3.
1. Разработка подсистемы оптимизации денежных потоков предполагает оптимизацию денежных потоков по двум направлениям:
1) оценка достаточности чистого денежного потока;
2) расчет оптимального остатка денежных средств. Шаг 4. Планирование денежных потоков хозяйствующего субъекта в контексте отдельных видов. На данном этапе необходимо учитывать все недостатки, выявленные в процессе анализа и оптимизации денежных потоков. Для этого выполните следующие действия. Шаг 4.
1. Разработка документарных форм планирования движения денежных средств. На данном этапе разработана форма денежного потока плана. Шаг 4.
2. План движения денежных средств хозяйствующего субъекта. Этот документ должен включать все входящие и исходящие денежные потоки в период планирования. Он разрабатывается на срок до одного года с ежемесячной разбивкой предстоящих поступлений и платежей. Планирование движения денежных средств является неотъемлемой частью финансового планирования хозяйствующего субъекта. На рисунке 3.
2.1 представлена схема работы с отрицательным денежным потоком. Рисунок3.
2.1 — Схема работы с отрицательным денежным потоком.
Шаг 5. Предоставление системы эффективного контроля за движением денежных средств. Итак, методология управления денежными потоками представляет собой последовательность шагов для организации эффективной системы управления денежными потоками, которая будет способствовать поддержанию финансового равновесия хозяйствующего субъекта в процессе его производства и хозяйственной деятельности. Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками хозяйствующего субъекта является их оптимизация. Он также является важным регулятором интенсивности денежного потока и величины среднего сальдо денежных активов хозяйствующего субъекта. Основными задачами оптимизации денежных потоков хозяйствующего субъекта являются:
обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени;
— обеспечение роста чистого денежного потока хозяйствующего субъекта. Основными целями оптимизации являются:
положительный денежный поток;
— остаток денежных средств;
— чистый денежный поток. Важнейшей предпосылкой для реализации оптимизации денежных потоков является изучение факторов, влияющих на их объем и характер формирования во времени. Эти факторы можно разделить на внешние и внутренние. Методы оптимизации дефицита денежного потока зависят от характера этого дефицита краткосрочного или долгосрочного. Денежный поток дефицита баланса в краткосрочной перспективе достигается с использованием системы «транзакций ускорения — замедления». Суть этой системы состоит в том, чтобы разработать организационные меры хозяйствующего субъекта для ускорения сбора средств и замедления их платежей. Замедление выплат наличных средств в краткосрочной перспективе может быть достигнуто за счет следующих видов деятельности:
использование флоута для медленного сбора платежных документов;
— увеличение координации с поставщиками для своевременного предоставления предприятию товарного (коммерческого) кредита;
— заменить приобретение долгосрочных активов, требуя обновления их аренды (лизинга);
— реструктуризация портфеля финансовых кредитов путем передачи краткосрочных видов в долгосрочном плане. Методы оптимизации избыточного денежного потока хозяйствующего субъекта связанны с ростом его инвестиционной активности. В системе могут использоваться следующие методы:
увеличение действующего расширенного воспроизводства основных фондов;
— ускорение сроков реализации реальных инвестиционных проектов;
— осуществление региональной диверсификации операционной деятельности хозяйствующего субъекта;
— активный портфель финансовых вложений;
— досрочное погашение долгосрочных финансовых займов. В процессе оптимизации денежных потоков хозяйствующего субъекта во времени они предварительно классифицируются по следующим критериям:
с точки зрения нейтрализуемости, способности денежного потока определенного типа меняться с течением времени, денежные потоки делятся на чувствительные и не поддающиеся изменению. Примером денежного потока первого типа являются лизинговые платежи, период которых может быть установлен по соглашению сторон; второй тип — налоговые платежи, срок платежа, который не может быть нарушен компанией;
— с точки зрения предсказуемости денежные потоки делятся на полностью предсказуемые и непредсказуемые (и непредсказуемые денежные потоки в оптимизации системы не учитываются).Заключительным шагом в оптимизации является обеспечение условий для максимизации чистого денежного потока хозяйствующего субъекта. Увеличение суммы чистого денежного потока хозяйствующего субъекта может быть достигнуто путем реализации следующих мер: — уменьшение размера постоянных затрат;
— снижениеуроня переменных издержек;
— внедрение эффективной налоговой политики, снижающей уровень суммарных налоговых платежей;
— внедрение эффективной ценовой политики повышения рентабельности операционной деятельности;
— использование метода ускоренной амортизации основных средств. Результаты оптимизации денежных потоков хозяйствующего субъекта получают отражение в системе планов формирования и использования средств в предстоящем периоде. В связи с тем, что большинство событий имеют сложный характер в отношении факторов, определяющих денежные потоки хозяйствующего субъекта, способность и точность количественной оценки их воздействия на денежные потоки зависят от следующих условий:
в первую очередь, насколько разумно оцениваются возможные результаты от реализации события или события (рассматриваются ли возможные риски, инфляция, временная стоимость денег и т. п.);
— во-вторых, если поддается количественной оценке воздействия события или событий на данный фактор;
— в-третьих, степень, в которой перечень факторов, которые вступают в силу при осуществлении мероприятий или событий;
— в-четвертых, как запланированный расчет возможных изменений фактора соответствует действительности. Для определения дополнительных денежных потоков от основных средств субъекта хозяйствования — требуется: — анализировать степень использования оборудования (имущества) субъекта хозяйствования для определения перечня имущества, не используемого в текущей хозяйственной деятельности;
с инженерным персоналом, какое оборудование требуется для поддержки текущего и ожидаемого уровней производства, оптимизации использования помещения или поиска подрядчика для выполнения определенных производственных процессов.- определять количество потенциальных покупателей (пользователей) излишков оборудования (имущества) путем изучения конкурентов или возможности альтернативного использования рассматриваемых активов;
— выбрать наиболее подходящие каналы связи для эффективного распространения среди участников рынка предложений о продаже (сдаче в аренду) имущества;
— продавать (сдавать в аренду) малоиспользуемое оборудование (имущество);
— осуществлять процедуры сохранения собственности и подписывать акт хранения. Это позволит исключить эти активы из расчета налогооблагаемой базы при расчете налоговых платежей по имуществу, а также из состава амортизируемого имущества для целей исчисления налога на прибыль;
— изучить возможности пересмотра договора аренды с нынешним арендодателем;
— изучить возможность перевода работ в менее дорогое место. При этом необходимо учитывать все расходы, которые могут возникнуть в связи с переездом;
— рассмотреть варианты централизации хозяйствующего субъекта в связи с переводом его подразделений в одно или несколько мест с целью избежания дублирования деловых функций в различных подразделениях и освобождения дополнительного имущества для возможной продажи (аренды).Для ускорения оборота средств необходимо:
создавать стимулы для клиентов оплачивать счета путем предоставления специальных скидок;
— создать систему рейтингов, суммирующую все риски, связанные с деловым партнером. Полная зависимость от партнера будет включать в себя его дебиторскую задолженность, товары на складе, подготовленные к отгрузке, продукты в производстве, предназначенные для этого клиента. Необходимо установить формальные ограничения по кредитам для каждого клиента, которые будут зависеть от общего отношения с этим клиентом, потребностей в денежных средствах и оценки финансового положения конкретного клиента;
— чтобы руководители по продажам отвечают за мониторинг и обновление статуса клиента. Связать свое вознаграждение сопоставимо с фактическим сбором средств от клиентов, с которыми они работают;
— рассмотреть вопрос о продаже дебиторской задолженности Банку. Для разграничения платежей кредиторам в соответствии с приоритетом для сокращения оттока средств требуется:
разделить поставщиков по категориям в соответствии с их степенью важности для деятельности и прибыльности хозяйствующего субъекта;- активизировать контакты с важными поставщиками в целях укрепления взаимопонимания и сотрудничества;
— предлагать различные схемы оплаты;
— предоставлять отсрочку платежей поставщикам;
— найти альтернативных поставщиков, предлагающих более выгодные условия, и использовать эту информацию для дальнейших переговоров с нынешними поставщиками. Для увеличения притока денежных средств от заинтересованных источников финансирования, не связанных с взаимной торговлей, необходимо:
изучить финансовые условия краткосрочного финансирования, предлагаемые банками, и пути их улучшения;
— пересмотреть условия задолженности хозяйствующего субъекта (отсрочка погашения основного долга, снижение процентной ставки) и изучить возможность рефинансирования в других банках;
— если нет других вариантов или источников для финансирования деятельности организации, провести переговоры с акционерами или собственниками компании, чтобы найти дополнительные финансовые ресурсы. Чтобы увеличить продажи, вам необходимо провести ограниченное маркетинговое исследование на ежедневной (еженедельной) основе. Реализация этой методологии состоит из следующих этапов:
1. Планирование развития системы управления денежными потоками.
2. Анализ денежных потоков в предыдущем периоде.
3. Оптимизация денежных потоков на основе полученных результатов.
4. Планирование денежных потоков хозяйствующего субъекта в контексте отдельных видов.
5. Обеспечение системы эффективного контроля за движением денежных средств хозяйствующего субъекта. Оптимизационными платежными операциями хозяйствующего субъекта должны быть сбалансированные суммы положительных и отрицательных денежных потоков во времени. ООО «Константа» необходимо увеличить чистый денежный поток. Необходимо увеличить поток от текущей деятельности, так как это основной источник денежных потоков. Приток от текущей деятельности можно увеличить путем снижения себестоимости продукции за счет выбора более привлекательных поставщиков. Это позволит снизить материальные затраты на 10%. А в связи с тем, что материальные затраты составляют 40% от себестоимости продукции, общее снижение себестоимости составит:
40*10/100 = 4%.Результаты расчетов по снижению себестоимости представим в таблице 3.
2.1. Таблица 3.
2.1 — Расчет эффективности снижения материальных затрат.
Показатель2016 г. 2017 г. Изменение1 Выручка68 436 843−2 Себестоимость62 245 975−2493.
Прибыль от продаж6 198 682 494.
Чистый денежный поток593 630 249.
Из таблицы 3.
2.1 видно, что снижение себестоимости продукции приведет к увеличению чистого денежного потока.
Итак, в данном пункте была рассмотрена программа эффективного управления денежными потоками хозяйствующего субъекта. Необходимо грамотное планирование и оптимизация денежного потока хозяйствующего субъекта. Итак, в данной главе были рассмотрены мероприятия по совершенствованию финансовых потоков хозяйствующего субъекта. Необходимо оптимизировать денежные потоки путем ежедневной проверки наличных денежных средств и увеличения прочих доходов. Необходимо грамотное планирование денежного потока хозяйствующего субъекта.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Теоретическая и практическая значимость исследования, проведенного в ходе дипломной работы, заключается в определении методов эффективного управления финансовыми потоками хозяйствующего субъекта и практического применения предложенных методов. Эффективное управление денежными потоками увеличивает финансовую и операционную гибкость бизнес-подразделения, как результат:
совершенствование оперативное управление, особенно с точки зрения баланса доходов и расходов;
— рост продаж и оптимизация затрат из-за больших возможностей маневрирования ресурсов хозяйствующего субъекта:
совершенствование управления долгом;
— снижение процентных обязательств:
увеличение ликвидности хозяйствующего субъекта;
— возможный выпуск средств для инвестирования в «районы роста» при относительно низких затратах;
— улучшение условий переговоров с кредиторами и поставщиками;
— большая вероятность получения займов или инвестиций от потенциальных иностранных партнеров;
— больше альтернатив финансовой реструктуризации;
— создание прочной основы для оценки эффективности каждой из единиц компании и ее финансового состояния в целом (особенно при анализе денежных потоков по направлениям деятельности);
— способность быстро реагировать на изменения в рыночной среде. Поскольку каждая компания стремится расширить свою предпринимательскую деятельность, улучшить устойчивость своего финансовое состояние и увеличить прибыль, знания и методы управления финансовыми потоками является одной из ключевых характеристик успешной деятельности хозяйствующего субъекта и достижения поставленных целей. Для обеспечения эффективного управления денежными потоками целесообразно проводить их классификацию по различным критериям. Выделяют положительные и отрицательные денежные потоки. Управление денежными потоками хозяйствующего субъекта является важной частью общего управления его финансовой деятельностью.
Это позволяет решать целый ряд задач финансового менеджмента. Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками хозяйствующего субъекта является их оптимизация. Оптимизация денежных потоков — это процесс выбора оптимальной формы их организации для субъекта хозяйствования с учетом условий и особенностей осуществления хозяйственной деятельности. В дипломной работе бы проведен анализ денежных потоков ООО «Константа"Чистый денежный поток от текущей деятельности — положительный. По состоянию на конец 2016 года величина чистых денежных средств от текущей деятельности составила 593 тыс. руб., чистый денежный поток от инвестиционной деятельности — отрицательный и составляет по итогам работы за 2016 год -26 тыс. руб. Итак, можно сделать вывод о недостаточно эффективном управлении денежными потоками хозяйствующего субъекта. По итогам деятельности 2016 года ООО «Константа» имеет положительный денежный поток в сумме 593 тыс. руб.
Можно сделать выводы о недостаточно эффективном управлении денежными средствами в ООО «Константа». Коэффициент достаточности чистого денежного потока ниже единицы. Это означает у организации недостаточно средств для увеличения внеоборотных активов. Методика управления денежными потоками представляет собой последовательность этапов действий по организации эффективной системы управления денежными потоками, которая позволит поддерживать финансовое равновесие хозяйствующего субъекта в процессе его производственно-хозяйственной деятельности. Одним из наиболее важных и сложных этапов управления денежными потоками хозяйствующего субъекта является их оптимизация. Она выступает также важнейшим регулятором интенсивности денежных потоков и размера среднего остатка денежных активов хозяйствующего субъекта. Основными целями оптимизации денежных потоков хозяйствующего субъекта являются: обеспечение синхронности формирования денежных потоков во времени; обеспечение роста чистого денежного потока хозяйствующего субъекта. БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОКАбрютина, М. С. Анализ финансово-экономической деятельности хозяйствующего субъекта/М.С. Абрютина. — М.: Изд-во «Дело и Сервис», 2013.
— 457 с. Алехин, П. Ю. Экономика хозяйствующего субъекта/П.Ю. Алехин. — М.: ЮНИТИ, 2014.
— 354 с. Артеменко, В. Г. Финансовый анализ./В.Г. Артеменко — М.: Финансы и статистика, 2013. 255с. Баканов, М. И. Теория экономического анализа: учебник/ М. И. Баканов. — М.: Финансы и статистика, 2012. — 536 с. Балабанов, И. Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта / И. Т. Балабанов. — М.: Финансы и статистика, 2013. 243 с. Бобошко, Н.М. Финансово-экономический анализ: Учебное пособие / Н. М. Бобошко и др.
— М.: ЮНИТИ, 2016. — 383 c. Богатко, А. Н. Основы экономического анализа хозяйствующего субъекта/ А. Н. Богатко. — М.: Финансы и статистика, 2013. — 158 с. Ван, Хорн Основы финансового менеджмента: Пер с англ/ Хорн Ван, Джеймс К.
Вахович. — М.: «Вильямс», 2013. -.
768 с. Волков, О. И. Экономика хозяйствующего субъекта. Курс лекций/ О. И. Волков, В. К. Скляренко. СПб: ЕВРОИЗДАТ, 2012. -.
354 с. Гаврилова, А. Н. Финансы хозяйствующих субъектов: учебник/ А. Н. Гаврилова.- М.: Кнорус, 2014. — 608 с. Горфинкель, В. Я. Экономика хозяйствующего субъекта. Учебник для вузов./В.Я. Горфинкель. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. — 308 с.
Грузинов, В. П. Экономика хозяйствующих субъектов: Учеб. Пособие./В.П. Грузинов — М.: Финансы и статистика, 2012. — 208 с. Грязнова, А. Г. Финансы.
Учебник./А.Г. Грязнова — М.: Финансы и статистика, 2012. — 504 с. Гурышев, А. П. Оценка эффективности деятельности предприятий/ А. П. Гурышев // Менеджмент в России и за рубежом. -.
2013. — № 3. — С. 15−17.Донцова, Л. В. Оценка бухгалтерской отчетности/ Л. В. Донцова.
— М.: «ДИС», 2012. — 344 с. Ермасова, Н. Б. Финансовый менеджмент. Учебное пособие для вузов/ Н. Б. Ермасова. — М.: Издательство Юрайт, 2012. -.
621 с. Жемчугов, М. К. Эффективность деятельности хозяйствующего субъекта/ М. К. Жемчугов // Российское предпринимательство. — 2012. — № 7. С. 39−42. Иванова, О. В. Моделирование механизма рыночного ценообразования/ О. В. Иванова // Маркетинг.
— 2013. — № 2. ;
С. 47−50.Кирьянова З. В. Анализ финансовой отчетности/ З. В. Кирьянова. — М.: Юрайт, 2013. — 276 с. Ковалева, А. М. Финансы. Учебное пособие./А.М. Ковалева — М.: Финансы и статистика, 2012.
— 364 с. Косолапова, М. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / М. В. Косолапова, В. А. Свободин. — М.: Дашков и К, 2016. ;
248 c. Костромина, Д. В. Управление затратами и прибылью хозяйствующего субъекта/ Д. В. Костромина // Финансовый менеджмент. — 2012. — № 4. С.
31−36.Кузнецова, Н. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности/ Н. В. Кузнецова. — Вл.: Издательство Дальневосточного университета, 2012. — 519 с. Лебедев, О. Г. Основы экономики: Учебное пособие./О.Г. Лебедев — СПб: «МиМ», 2013. -.
324 с. Любушин, Н. П. Экономический анализ: Учеб. Пособие / Н. П. Любушин. — М.: ЮНИТИ, 2016. — 575 c. Маркарьян, Э. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности/ Э. А. Маркарьян.
— Ростов н/Д: Феникс, 2012. — 560 с. Причкина, Л. В. Экономический анализ хозяйствующего субъекта: Учебник для вузов/Л.В. Причкина. — М.: ЮНИТА-ДАНА, 2010.
— 360с. Прыкина, Л. В. Экономический анализ хозяйствующего субъекта: Учебник для бакалавров / Л. В. Прыкина. — М.: Дашков и К, 2016.
— 256 c. Пястолов, С. М. Оценка финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта. Учебник/ С. М. Пястолов. — М.: Академия, 2013. — 336 с.
Рогова, Е. М. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ Е. М. Рогова, Е. А. Ткаченко. — М.: Издательство Юрайт, 2013 г. — 540 с. Ронова, Г. Н. Финансовый менеджмент: Учебно-методический комплекс/ Г. Н. Ронова.
— М.: Изд. центр ЕАОИ, 2013. — 170 с. Савицкая, Г. В.
Оценка хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта. Учебник/ Г. В. Савицкая — М.: ИНФРА-М, 2013. — 345 с. Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб.
пособие для вузов/ Н. Н. Селезнева. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014.
— 639с. Сергеев, И. В. Экономика хозяйствующего субъекта. Учебное пособие / И. В. Сергеев.
— М.: Финансы и статистика, 2012. — 312 с. Толпегина, О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для бакалавров / О. А. Толпегина, Н. А. Толпегина. — М.: Юрайт, 2013. — 672 c. Финансовый менеджмент / Под ред.
проф. Колчиной Н. В. — М.: Юнити, 2012. — 348 с. Финансовый менеджмент: Теория и практика: Учебник для ВУЗов / Под ред. Г. Б.
Поляка. — М: Финансы: ЮНИТИ, 2012. — 518 с.
Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов / Под ред. Е. С. Стояновой. — М: Перспектива, 2012. — 655 с.
Финансы хозяйствующих субъектов (предприятий): Учебник для вузов / Под ред. Проф. Н. В. Колчиной. ;
М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. — 368 с. Фролов, Н. К. Оценка эффективности хозяйствующего субъекта/ Н. К. Фролов // Финансовый менеджмент.
— 2013. — № 4. — С. 12−14.Хаджаев, Р. Ш. Эволюция сущности понятия «эффективность предпринимательской деятельности"/ Р. Ш. Хаджаев // Экономические и юридические науки.
— 2013. — № 3. С. 34−40.Хайман, Д. Н. Современная микроэкономика: оценка и использование/Д.Н. Хайман.
— М.: Финансы и статистика, 2013. — 384с.
Харламова, Г. В. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятий/ Г. В. Харламова. Харьков: 2013. — 288 с. Чуев, И. Н. Комплексный экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник для вузов / И. Н. Чуев. — М.: Дашков и К, 2013. ;
384 c. Шадрина, Г. В. Экономический анализ: Учебник для бакалавров / Г. В. Шадрина. — Люберцы: Юрайт, 2016. ;
515 c. Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа/ А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин — М.: ИНФРА-М, 2013. — 324 с. Шеремет, А. Д. Теория экономического анализа/ А. Д. Шеремет. М.: ИНФРА-М, 2013. — 312 с. ПРИЛОЖЕНИЯПриложение 1Бухгалтерский баланс ООО «Константа» на 31.
12.2016.
Наименованиепоказателя.
КодпоказателяНа31 декабря 2016 года.
На31 декабря 2015 года.
На31 декабря 2014 года12 345АКТИВI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы1110—-Итогы исследований и разработок1120—-Нематериальные поисковые активы1130—-Материальныепоисковые активы1140—-Основныесредства1150—-Доходные вложения в материальные ценности1160—-Финансовыевложения1170—-Отложенныеналоговые активы1180—-Прочиеосновныесредства119 016—ИТОГО поразделу I110016—II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы1 210 462—Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям1220—-Дебиторская задолженность12 301 165—Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов).
1240—-Денежные средства и денежные эквиваленты12 509—Прочиеоборотные активы1260—-ИТОГО поразделу II12001636—БАЛАНС 16 001 652—Продолжение приложения 112 345ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей).
1310—-Собственные акции, выкупленные у акционеров1320—-Переоценкаосновныхфондов1340—-Добавочныйкапитал1350—-Резервныйкапитал1360—-Нераспределённаяприбыль (непокрытыйубыток).
1 370 593—ИТОГО поразделу III1300593—IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемныесредства1410—-Отложенныеналоговыеобязательства1420—-Оценочныеобязательства1430—-Прочиедолгосрочныеобязательства1450—-ИТОГО поразделу IV1400—-V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемныесредства1510—-Кредиторскаязадолженность15 201 059—Доходыбудущихпериодов1530—-Оценочныеобязательства1540—-Прочиекраткосрочныеобязательства1550—-ИТОГО поразделу V15001059—БАЛАНС 17 001 652—Приложение 2Отчет о финансовых итогах ООО «Константа» за 2016 г. Показатель.
Загод2016.
Загод 2 015 123.
Выручка6843.
Себестоимостьпродаж6224.
Валоваяприбыль619Коммерческиерасходы-Управленческиерасходы-Прибыль (убыток) от продаж619Доходы от участия в других организациях-Проценты к получению-Проценты к уплате-Прочиедоходы-Прочиерасходы26Прибыль (убыток) доналогообложения593Текущийналогнаприбыль-В том числе постоянные налоговые обязательства (активы)-ИзменениеотложенныхналоговыхобязательствИзменение отложенных налоговых активов-Прочее-Чистая прибыль (убыток) отчетного периода593.
