Проведённый анализ объёмов налоговых доходов, указанных в Приложении по распределению доходов, в части налогов: на прибыль организаций; на имущество организаций; на доходы физических лиц;, налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, — показал несущественные отклонения с расчётами КСП ПК. В то же время, следует отметить следующее. Согласно представленным расчётам, поступление акцизов на нефтепродукты прогнозируется на 2018 год в размере 5 576 865,4 тыс. рублей, на 2019 год — 6 185 389,7 тыс. рублей, на 2020 год — 6 356 512,0 тыс. рублей.
Прогноз произведён на основе прогнозируемого объёма реализации подакцизной продукции на территории РФ, проектируемого изменения ставок акцизов на нефтепродукты на 2018;2020 гг., проектируемого изменения норматива зачисления акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов РФ (в 2018 г. — с 57,4% до 57,1%, в 2019 г. — с 60,2% до 58,1%, в 2020 г.
норматив предполагается установить в размере 58,2%) и установления норматива зачисления в консолидированный бюджет Пермского края в 2020 г. в размере 1,7347.
Необходимо отметить, что проект федерального бюджета на 2018;2020 гг. также подготовлен с использованием проектируемых изменений ставок и нормативов зачисления акцизов. Примечание: согласно ст. 4 Федерального закона от 30.
11.2016 № 409-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (ФЗ № 409-ФЗ), акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, зачисляются в бюджет субъекта РФ: в 2018 году — по нормативу 57,4%, в 2019 году — по нормативу 60,2%.Таким образом, при расчёте объёма поступления акцизов были применены нормативы зачислений в соответствии с проектом федерального бюджета на 2018;2020 гг. По расчёту КСП ПК, ожидаемая оценка поступления акцизов на нефтепродукты в 2017 году с учётом фактического поступления за 9 месяцев 2017 года составит 5 294 273,9 тыс. рублей, что на 49 485,0 тыс. рублей больше, чем ожидаемая оценка на.
2017 год, учтённая при расчётах объёмов акцизов на нефтепродукты (5 244 788,9 тыс. рублей). Исходя из рассчитанной ожидаемой оценки на 2017 год, а также с учётом ставок, установленных в Налоговом кодексе РФ, и норматива отчислений, установленного ФЗ № 409-ФЗ, — прогнозируемый объём поступлений акцизов на нефтепродукты, согласно расчётам КСП ПК, составит: на 2018 год — 5 139 451,2 тыс. рублей (меньше на 437 414,2 тыс. рублей, чем в расчётах.
Минфина ПК), на 2019 год — 5 624 045,2 тыс. рублей (меньше на 561 344,5 тыс. рублей), на 2020 год — 5 866 886,6 тыс. рублей (меньше на 489 625,4 тыс. рублей).
В соответствии с Приложением по распределению доходов, объём неналоговых доходов бюджета Пермского края в 2018 г. составит 1 626,4 млн. рублей, в 2019 году — 1 636,5млн. рублей, в 2020 году -1 643,6 млн. рублей.
Таблица 7Объём неналоговых доходов бюджета Пермского края в 2018 г. тыс. рублей.
Наименование дохода2017 год (ожидаемая оценка).
2018 год2018 г./2017 г. 2019 год2020 годтыс. рублейтыс. рублейтыс. рублей%тыс. рублейтыс. рублей.
Неналоговые доходы, всего2 108 494,81 626 446,5−482 048,377%1 636 505,31 643 573,9Доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности46 866,722 237,3−24 629,447%22 094,530 199,8Платежи при пользовании природными ресурсами523 324,1510 174,0−13 150,197%535 338,7533 055,6Доходы от оказания платных услуг (работ) и компенсации затрат государства168 110,392 811,6−75 298,755%92 932,392 931,1Доходы от продажи материальных и нематериальных активов52 525,414 345,5−38 179,927%0,00,0Административные платежи и сборы4 489,44 068,4−421,091%4 164,44 257,6Штрафы, санкции, возмещение ущерба1 068 675,8982 794,2−85 881,692%981 959,9983 114,3прочие неналоговые доходы244 503,115,5−244 487,60%15,515,5По сравнению с ожидаемой оценкой поступлений неналоговых доходов за 2017 год, — неналоговые доходы в 2018 г. снизятся на 482,0 млн. рублей. Наибольшее снижение неналоговых доходов будет обусловлено снижением прочих неналоговых доходов (на 244,5 млн. рублей). Доходы от использования имущества, находящегося в краевой собственности, предусмотрены на 2018 г. в сумме.
22 237,3 тыс. рублей (на 2019;2020 гг. — 22 094,5 тыс. рублей и 30 199,8 тыс. рублей), — ниже утверждённых.
Законом о бюджете на 2017 г. и ожидаемых поступлений 2017 г., соответственно, на 24,5% или на 7 231,3 тыс. рублей и в 2,1 раза или на 24 629,4 тыс. рублей, в т. ч.:
Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных капиталах хозяйственных обществ, или дивидендов по акциям (9,7% в данной группе доходов), предусмотрены на 2018 г. в сумме 2 163,9 тыс. рублей (на 2019;2020 гг. — 2 456,6 тыс.
рублей и 10 114,9 тыс. рублей) — ниже утверждённых Законом о бюджете на 2017 г. и ожидаемых поступлений.
2017 г., соответственно, в 3,2 раза или на 4 675,3 тыс. рублей и в 8,5 раз или на 16 124,7 тыс. рублей.
Планируемые поступления предусмотрены лишь от 2-х обществ (из 4-х, осуществляющих деятельность с прибылью и в которых край владеет более 50% акций): от ООО «Спорткомплекс «Олимпия-Пермь» (78,6% в УК) в сумме 2 009,9 тыс. рублей (ниже поступлений 2017 г. в 4,8 раза или на 7 684,4 тыс. рублей) и от.
АО «Пермское агентство по ипотечному жилищному кредитованию» (100%) в сумме 154,0 тыс. рублей (выше поступлений 2017 г. на.
16,9% или на 26,0 тыс. рублей). Законопроектом не запланированы поступления по ряду акционерных обществ, чья деятельность по итогам 2016 г. осуществлялась с прибылью: АО «Корпорация развития Пермского края» (100,0% в УК, чистая прибыль 7 023,0 тыс. рублей), АО «РВ-Пермь» (99,93% в УК, чистая прибыль 2 186,0 тыс. рублей), а также от.
ОАО «Пермская пригородная компания» (49% в УК, чистая прибыль 15 709,0 тыс. рублей) и от АО «Международный аэропорт Пермь» (25% в УК, чистая прибыль 220 905,0 тыс. рублей).
Кроме того, законопроектом не предусмотрены поступления от АО «Корпорация развития Пермского края» (100,0% в УК) от продажи обществом акций АО «Международный аэропорт «Пермь» по завершающему третьему этапу (остаток к возврату в краевой бюджет средств составляет 616 853,6 тыс. рублей). Платежи от государственных унитарных предприятий (5,6% в данной группе доходов) предусмотрены на 2018 г. в сумме.
1 235,1 тыс. рублей — ниже утверждённых Законом о бюджете на 2017 г. и ожидаемых поступлений 2017 г. в.
4,6 раза или на 4 474,8 тыс. рублей и в 4,1 раза или на 3 875,7 тыс. рублей соответственно (на 2019;2020 гг. — в объёмах 1 378,4 тыс.
рублей и 1 746,4 тыс. рублей) Поступления запланированы по 2-м из 4-х ГУП: от ПКГУП «Автовокзал» — 592,0 тыс. рублей (ниже поступлений 2017 г. на 34,4% или на 310,2 тыс.
рублей) и от ПКГУП «Дирекция по управлению активами Пермского края» — 643,1 тыс. рублей (ниже поступлений 2017 г. на 38,7% или на 405,7 тыс.
рублей). Не запланированы поступления по ГУП «Теплоэнерго» (в 2017 г. перечисления в бюджет составили 39,2 тыс. рублей), а также от ГКУП «Пермские леса», в отношении которого с 2013 г. введено конкурсное производство. Доходы в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного имущества (за исключением имущества государственных унитарных предприятий, в т. ч. казённых) (82,6% в данной группе доходов) предусмотрены на 2018 г.
в сумме 18 362,4 тыс. рублей (на 2019;2020 гг. — 17 886,4 тыс. рублей и.
18 090,6 тыс. рублей) — выше утверждённых Законом о бюджете на 2017 г. поступлений на 10,9% или на 1 801,7 тыс. рублей и ниже ожидаемых поступлений 2017 г. на.
19,5% или на 4 454,3 тыс. рублей. Проценты, полученные от представления бюджетных кредитов внутри страны (0,9% в данной группе доходов) предусмотрены на 2018 г. в сумме 203,1 тыс.
рублей (на 2019;2020 г. — 193,3 тыс. рублей и 187,2 тыс. рублей). Плата по соглашениям об установлении сервитута в отношении земельных участков, находящихся в государственной собственности (1,2% в данной группе доходов), предусмотрена на 2018 г.
в сумме 272,8 тыс. рублей (на 20 192 020 гг. — в объёме 179,8 тыс. рублей и.
60,7 тыс. рублей). Доходы от продажи материальных и нематериальных активов предусмотрены на 2018 г. в сумме 14 345,5 тыс.
рублей (на 2019;2020 гг. — поступления не планируются) — ниже утверждённых Законом о бюджете на 2017 г. и ожидаемых поступлений 2017 г. в.
3,7 раза или на 38 179,9 тыс. рублей. Из них: Доходы от реализации имущества, находящегося в краевой собственности (за исключением движимого имущества бюджетных и автономных учреждений, имущества государственных унитарных предприятий, в т. ч. казённых) (92,7% в данной группе доходов) в сумме 13 300,0 тыс. рублей, предусмотренные в рамках.
Прогнозного плана приватизации государственного имущества Пермского края на 2016;2018 гг., — ниже утверждённых Законом о бюджете на 2017 г. и ожидаемых поступлений 2017 г. в 3,9 раза или на 38 225,4 тыс.
рублей;
Доходы от продажи земельных участков, находящихся в государственной собственности (7,3% в данной группе доходов) в сумме 1 045,5 тыс. рублей — выше утверждённых Законом о бюджете на 2017 г. и ожидаемых поступлений 2017 г.
на 45,5 тыс. рублей или на 4,5% (на 2019;2020 гг. — поступления не планируются). Штрафы, санкции, возмещение ущерба предусмотрены на 2018 г. в сумме.
982 794,2 тыс. рублей (на 2019;2020 гг. — 981 959,9 тыс. рублей и 983 114,3 тыс. рублей), — выше утверждённых.
Законом о бюджете на 2017 г. на 22,8% или на 182 614,0 тыс. рублей и ниже ожидаемых поступлений.
2017 г. на 8,0% или на 85 881,6 тыс. рублей. Наибольшее поступление средств по данной группе (87,4%) в 2018;2020 гг.
планируется по денежным взысканиям (штрафам) за правонарушения в области дорожного движения — по 858 892,0 тыс. рублей ежегодно.
Заключение
.
Целями бюджетного регулирования экономики региона должны являться:
1) создание, сохранение и развитие видов экономической деятельности, которые отражают уникальные особенности региона, являются предметами его специализации и обеспечивают значительный объем налоговых поступлений в бюджеты;
2) обеспечение социальной стабильности, регулирование занятости населения и контроль уровня заработной платы; это особенно важно в регионах, где основная часть работающих граждан задействована на предприятиях реального сектора экономики с ограниченным спектром возможностей для альтернативной занятости;
3) диверсификация экономического потенциала региона, регулирование и контроль положения предприятий и сфер деятельности, которые имеют градообразующий характер, создание сбалансированной структуры региональной экономики, позволяющей обеспечивать стабильные экономические показатели при различных внешних воздействиях, в том числе в периоды кризисов;
4) обеспечение устойчивой работы экономических субъектов в регионе, в том числе в условиях негативных внешних воздействий, оказание финансовой поддержки предприятиям, положение которых в условиях кризиса является наиболее сложным, создание условий для выхода региональной экономики из острой фазы кризиса. Несмотря на широкий спектр указанных целей бюджетного регулирования, инструменты, обеспечивающие реализацию поставленных целей, не отличаются разнообразностью. В данном случае представляется возможным использовать два основных варианта:
1) непосредственно включать в расходную часть бюджета суммы, предназначенные для той или иной сферы экономики или отдельного предприятия (прямое бюджетное финансирование);2) снижать фискальную нагрузку на бизнес за счет управления ставками и иными параметрами региональных налогов и иных обязательных платежей, поступающих в доходы региональных бюджетов (налоговое регулирование).Прямое бюджетное финансированиеэлементов (субъектов) региональной экономики, следует рассматривать в рамках следующих направлений:
финансирование региональных целевых программ;
предоставление средств регионального бюджета муниципальным образованиям, реализующим муниципальные целевые программы экономического характера;
финансирование государственного заказа;
точечная финансовая поддержка предприятий региональной экономики в периоды кризисов. Налоговое регулирование развития региональной экономикипредполагает: 1) снижение ставок по региональным налогам и иным обязательным платежам (в том числе, федеральным налогам — в отношении долей (ставок), закрепленных за бюджетами субъектов РФ);2) предоставление налоговых льгот субъектам экономической деятельности. На основе всего вышеизложенного можно сделать вывод, что системное осуществление предложенных мер способно увеличить эффективность механизма формирования доходных источников бюджетов регионов, определив скрытые резервы для роста как налоговых, так и неналоговых статей доходов. В сложившейся экономической ситуации, когда регионы в большей степени нуждаются в упрочнении собственных источников финансирования дефицита бюджета, предложенные меры способны решить первостепенную задачу и укрепить самостоятельность субъектов РФ в их экономическом развитии. Рассмотренные меры, направленные на повышение обеспеченности региональных и местных бюджетов собственными доходными источниками, позволят обеспечить условия для стабильного и устойчивого развития территорий. С учетом сказанного для решения проблемы устойчивости региональных бюджетов, на наш взгляд, в будущем потребуется принять решения, направленные, с одной стороны, на увеличение на постоянной основе доходной базы регионов, а с другой — на сокращение региональной дифференциации. Такими решениями, в частности, могут быть:
предоставление регионам дополнительных полномочий, связанных как с введением новых налогов, так и с изменением ставок федеральных налогов в рамках общей политики финансовой децентрализации;
увеличение объема дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности за счет сокращения других дотаций и увеличения общего объема трансфертов из федерального бюджета. При сопоставлении Прогноза на 2018;2020 гг. с Прогнозом на 2017;2019 гг., можно отметить, что улучшен прогноз на 2018 г. по следующим показателям: по инфляции и росту цен (инфляция в регионе (уменьшится со 107,6% до 104,3%), индексу потребительских цен (на продовольственные (со 107,3% до 103,6%), непродовольственные товары (со 108,4% до 105,6%), платные услуги (со 108,1% до 103,7%), индекс-дефлятор цен на электрическую энергию (со 105,3% до 103,0%). Как указано в пояснительной записке к прогнозу: «сдерживать инфляцию будут постепенная сбалансированность рынков и рост предложения товаров, в том числе обусловленные расширением импортозамещения»; темп роста валового регионального продукта (со 100,5% до 101,4%) «за счет роста выпуска промышленной продукции обрабатывающих производств, восстановлением и развитием потребительского рынка, а также продолжающимся развитием отраслей «Транспорт и связь» и «Машиностроение»; средняя заработная плата (с 33 483,0 до 34 236,0 рублей), реальная заработная плата (с 99,7% до 100,9%): «рост оплаты труда будет обусловлен, прежде всего, умеренными темпами экономического роста, развитием занятости населения, принимаемыми мерами по обеспечению своевременной выплаты заработной платы»; индекс физического объёма инвестиций в основной капитал (с 99,2% до 109,7%): «основное влияние оказали инвестиционные планы предприятий химической отрасли, транспорта и связи и т. п.».Выявлены проблемыухудшение по следующим показателям: продукция сельского хозяйства (со 102,1% до 101,7%) — несмотря на возможность замещать импортную продукцию в период действия контрсанкций, реализацию антикризисных мер, рост инвестиционной активности в подотраслях сельского хозяйства;
ввод жилых домов (с 1 000 тыс. м до 900 тыс. м): &# 171;сокращение объёма строительных работ, спада объёмов ввода жилья по причине низкого платежеспособного спроса населения и высокой закредитованности"; фонд заработной платы (со 107,1% до 106,0%), денежные доходы населения (со 106,0% до 104,9%).В целях совершенствования краевого налогового законодательства в 2018;2020 годах: для стимулирования развития малого бизнеса в рамках специальных налоговых режимов — будет пересмотрен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться патентная система налогообложения, и стоимость патентов; будет осуществлен поэтапный переход к налогообложению недвижимого имущества физических лиц, торгово-офисной недвижимости организаций от кадастровой стоимости имущества; планируется проведение анализа эффективности налоговых ставок, налоговых льгот в отношении транспортного налога; пересмотр вопроса об изменении ставок в зависимости от возраста транспортного средства и его экологического класса; в отношении иностранных граждан — будет продолжена работа по ежегодной индексации фиксированного авансового платежа по налогу на доходы физических лиц с учётом анализа рынка труда и других экономических показателей.
Основные направления бюджетной политики на 2018;2020 гг. представлены в разрезе следующих приоритетов развития Пермского края: здравоохранение, образование и молодежная политика, культура, физкультура и спорт, социальная политика, общественная безопасность, развитие связи и информатизация, сельское хозяйство, экономическое развитие Пермского края, развитие транспортной системы, градостроительная и жилищная политика, развитие системы межбюджетных отношений, развитие и совершенствование внутреннего государственного финансового контроля, контроля в сфере закупок, как инструментов повышения эффективности бюджетных расходов, повышение открытости и прозрачности бюджетного процесса, повышение бюджетной и финансовой грамотности населения. Список используемойлитературы. Батаулина Р. И., Подгайнова К. С. Формирование эффективного механизма поступления доходов в региональные бюджеты // Научное сообщество студентов XXI столетия. Экономические науки: сб. ст. по мат. XLVI междунар. студ. науч.
практ. конф. № 9(46). URL:
https://sibac.info/archive/economy/9(46).pdf (дата обращения: 09.
01.2018).Бюджет и бюджетная система: учебник / Мст. П. Афанасьев, А. А.
Беленчук, И. В. Кривогов; под ред. Мст. П. Афанасьева; [предисловие А. Л. Кудрина].
— 3-е изд., стереотип. — М.: Издательство Юрайт, 2012.
— 777 с. — Серия: Университеты России. Бюджетные отношения в РФ: новые подходы к анализу и правовому регулированию / Под ред. А. Н. Швецова.
— М.: Формула права, 2014. — 254 с. Владимиров Н. А. Федеральный бюджет Российской Федерации на 2016 год и его антикризисная направленность // Современные научные исследования и инновации. 2015. № 12 [Электронный ресурс]. URL:
http://web.snauka.ru/issues/2015/12/61 949 (дата обращения: 19.
11.2016).Годин, А. М. Бюджетная система РФ / А. М. Годин, Н. С. Максимова. — М.: Дашков и К, 2012.
Гордиенко М. С. Анализ бюджетной политики Российской Федерации до 2020 года. Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО. 2014 № 6 — 2, С.
284Государственный бюджет: Учеб. пособие для учреждений, обеспеч. получение высш. образования по спец. & quot;Финансы и кредит" / Т. В. Сорокина. Мн: БГЭУ, 2015.-450с.Ершов М., Лохмачев В., Татузов В., Танасова А.
О долговой политике России в условиях выхода из кризиса. // Деньги и кредит. — 2015. — №.
8 — С. 32 — 38. Иванова Я. Я. и др. — Налогообложение добычи твёрдых полезных ископаемых в Российской Федерации. Проблемы и пути совершенствования: монография/[Я. Я. Иванова и др.]. — М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2015. — 175с. Илларионов А. М. Теория «денежного дефицита» как отражение платежного кризиса в российской экономике//Вопросы экономики.- 2013. № 5.-С. 15. Крохина Ю. А. Бюджетное право и российский федерализм.
— М., 2013. — 378 с. Кулешова, Л. В. Налоги и налогообложение: учебно-практическое пособие / Л.
В. Кулешова, Е. Н. Лапина, Е. А. Остапенко; Ставропольский гос. аграрный ун-т. -.
Ставрополь, 2014. — 96 с. Лапина Е. Н.
Налоговые преступления: уклонения физического лица от уплаты налога и страховых взносов: Экономика и социум / Лапина Е. Н., Шумская В. Ю., 2015 — С. 916−919 Лапина Е. Н. Оптимизация налогового потенциала как основы формирования финансовых ресурсов Ставропольского края / Е. Н. Лапина, Л. В. Кулешова, Р. В. Мирошниченко // Ученые записки Российского государственного социального университета, 2014. — № 1 (123).
— С. 74−81. Лапина Е. Н. Роль специальных налоговых режимов в формировании бюджета РФ: Финансово-экономические проблемы развития региона и учетно-аналитические аспекты функционирования предпринимательских структур / Лапина Е. Н., Кулешова Л. В., 2013. — С.
256−261. Литвиненко В. А. ООО Инвестиционные подходы и направления к интенсификации инвестиционных процессов для совершенствования парадигмы Российской экономики/Аудит и финансовый анализ № 3. 2015.
С. 280. Лупей Н. А., Соболев В. И. Финансы: учеб. пособие/ Н. А. Лупей, В.
И. Соболев. — М.: Магистр: ИНФРА-М. 2012, С 77 — 74. Макроэкономика: учебник / С. Р. Моисеев.
— М.: КНОРУС, 2014. 320 с. Мысляева И. М., Государственные и муниципальные финансы; Москва, ИНФРА-М, 2012.
Общая оценка и особенности бюджета России на 2015;2017 гг//.
http://www.webeconomy.ru/ (дата обращения 20.
11.2015)Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ -.
http://www.nalog.ruОфициальный сайт Министерства финансов Пермского края.
Основные параметры исполнения консолидированного бюджета Пермского края по состоянию на 01.
01.2018 тыс. рублей//.
http://mfin.permkrai.ru (дата обращения 20.
02.2018)Официальныйсайт.
МинистерствафинансовРоссийской.
Федерации — «Ежегодная информация об исполнении федерального бюджета» [Электронный ресурс] // URL:
http://minfin.ru/ru/statistics/fedbud/Соболев В. И. Финансовая политика Российской Федерации в 2015 — 2017 гг./-М. Экономика и предпринимательство. № 12.
2014. С. 59. Хадонов Е. Е. О путях устранения дефицита бюджета Российского государства //Финансы.- 2012. № 4. С.51−54Шишкин А.Г., Захаров М. А. Бюджетные проблемы в федеративном государстве: поиск решения // Финансы. — 2015. — № 4. — С.8−10.
