В связи с этим можно отметить, что уменьшается в основе своей отдача капитала компании и ее затрат и имущества в виде прибыли, а это показывает уменьшение уровня конкурентоспособности ООО «Столичное питание». Необходимым является улучшение управления финансовыми ресурсами компании.
3.3. Оценка деловой активности деятельности организации.
Деловая активность представлена скоростью оборота активов и капитала предприятия (табл. 3.3).Таблица 3.3 — Коэффициенты деловой активности ООО «Столичное питание"Наименование показателей2014 год2015 год2016 год.
Изменение (+,-)2015/20 142 016/2015.
Коэффициент общей оборачиваемости капитала1,7711,7721,6510,001−0,121Коэффициент оборачиваемости мобильных средств3,4472,7542,137−0,693−0,616Коэффициент оборачиваемости материальных средств16,53 318,76118,4022,228−0,359Коэффициент оборачиваемости денежных средств3009,33,45023,207−2975,550−10,243Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах4,4643,6022,703−0,863−0,899Срок оборачиваемости средств в расчетах, дни80,63 899,949133,19 519,31133,246Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности6,9497,7055,1320,756−2,574Срок оборачиваемости кредиторской задолженности51,80 546,72170,151−5,8 423,430Коэффициент оборачиваемости собственного капитала4,1116,12 930,5912,1 924,462Коэффициент фондоотдачи 3,7945,1747,6981,3792,524Значение показателя общей оборачиваемости (иначе — ресурсоотдачи) отражает скорость оборота всего капитала субъекта хозяйствования или уровень эффективности использования всех имеющихся ресурсов вне зависимости от их источников. Данные таблицы 3.3 показывают, что в 2015 году данный показатель возрос на 0,001, а в 2016 году было его снижение на 0,121. Значит, в ООО «Столичное питание"медленнее стал совершаться полный цикл обращения, который приносит нужную прибыль. Показатель оборачиваемости всех мобильных (оборотных) средств организации такжеуменьшался: на 0,693 раза в 2015 году и на 0,616 раза в 2016 года, что отрицательным образом характеризует эффективность деятельностипредприятия. Оборачиваемость запасов (материальных средств) характеризует, что вООО «Столичное питание» данный показатель в 2016 году уменьшается на 0,359 раза в сравнении с 2015 годом (а в 2015 году коэффициент возрос на 2,228 раза).
Это свидетельствует то, что запасы стали обновляться медленнее, а, следовательно, это не приносит дополнительную сумму выручки от продажи и прибыли компании. С целью проведения оценки финансовой ситуации с точки зрения устойчивости финансового положения ООО «Столичное питание"нужно использоватьсведения по поводу соотношения уровня оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. По сведениям таблицы 3.3 видно, что в 2016 году оборачиваемость кредиторской задолженности была выше, чем оборачиваемость средств в расчетах (задолженности дебиторов). Такого рода соотношение по дебиторской и кредиторской задолженности в условиях инфляции является неоправданным и дестабилизирует уровень рыночной устойчивости, т.к. кредиторскую задолженность можно рассматривать как средства, которые привлечены в оборот, а дебиторскую — как средства, которые отвлечены из оборота. Срок обращения кредиторской задолженности замедляется в 2016 году на 23,43 дня, а срок обращения дебиторской — на 33,246 дня. Оборачиваемость собственного капитала отражает активность использования денежных средств ООО «Столичное питание». Значение данного показателя повышается в 2016 году на 24,462, но данный показатель нельзя считать информативным, так как значение собственного капитала на конец 2016 года отрицательное, что свидетельствует о незадействованиив деятельности суммы имеющихся собственных средств. В ООО «Столичное питание» показатель фондоотдачи, характеризующий, что отдачу с каждого рубля, вложенного в основные фонды предприятия, в 2016 году говорит о том, что на каждый рубль инвестированных средств в основные средства приходится 7,698 рублей выручки от продажи (это выше на 2,524 в сравнении с 2015 годом), что само по себе уже хорошо характеризует использование основных фондовпредприятия. В целом, можно характеризовать ООО «Столичное питание» как организацию достаточно перспективную, но при этом недостаточно эффективным образом использующую свои активы. Налицо неэффективное управление задолженностью дебиторов и кредиторов и запасами.
Заключение
.
Развитие и становление рыночных отношений требует от организаций повышения уровня эффективности производственной деятельности, конкурентоспособности компании на основе форм хозяйствования эффективного характера и управления производственным процессом, активизации предпринимательской деятельности, их инициативы и т. п. Достаточно важная роль в реализации данной задачи отводится финансовому анализу субъектов экономики. В сегодняшних условиях ликвидность, кредитоспособность и платежеспособность предприятий являются достаточно важными характеристиками финансового состояния субъектов хозяйствования. Проведенный анализ финансового состояния ООО «Столичное питание» позволил сделать такие выводы. Можно сделать такие выводы о финансовом состоянии предприятия:
снижается собственный капитал в 2016 году на 1063 тыс. руб. по причине увеличения суммы нераспределенного убытка;
— увеличивается сумма дебиторской задолженности на 626 тыс. руб., также повышается сумма запасов на 7 тыс. руб., что отрицательно воздействует на изменение денежного потока;
— большие суммы кредиторской задолженности — 1350 тыс. руб. на конец 2016 года при высоких суммах дебиторской задолженности. При этом ранее было выявлено, что неэффективным было использование задолженностей предприятия. В связи с чем проблема управления запасами, дебиторской и кредиторской задолженностями является актуальной для предприятия. Проведенный анализ выявил проблему больших сумм запасов, а также неэффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью, так как задолженности слишком высоки, оборачиваемость их замедляется, что в условиях рыночной экономики говорит о неэффективности управления финансовой деятельностью. Также виден недостаток собственного капитала для пополнения оборотных активов. Является необходимым улучшить систему финансового управления на предприятии. По причине достаточной численности персонала нужно нанимать дополнительную штатную единицу — финансового менеджера. Следовательно, можно пригласить специалиста на ставку, который будет осуществлять:
прогнозирование финансовых показателей:
контроль за образованием дебиторской и кредиторской задолженностей;
контроль за состоянием запасов;
применение системы скидок для постоянных клиентов, к примеру, можно предложить скидку за сокращение срока оплаты, эффективность применения которой будет показана ниже и др.
Список литературы
Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.
07.2010 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2010. — № 35.Адамайтис, Л. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие / Л. А. Адамайтис. — М.: Кно.
Рус, 2015. — 400с. Анущенкова, К.А. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие / К. А. Анущенкова. М.: Дашков и Ко, 2015. — 351с. Бариленко, В. И. Анализ финансовой отчетности (для бакалавров) / В. И. Бариленко. — М.: Кно.
Рус, 2016. — 406с. Беспалов, М. В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учебное пособие / М. В. Беспалов. — М.: Инфра-М, 2016. -.
489с.Бланк, И. А. Управление финансовыми ресурсами / И. А. Бланк. — М.: Омега-Л, 2015. — 768с. Бороненкова, С. А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: Учебное пособие / С. А. Бороненкова. М.: Форум, 2016.
432с.Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л. Т. Гиляровская. — М.: Проспект, 2013. — 360с. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник / Т. И. Григорьева. — 3-е изд., перераб.
и доп. — М.: Юрайт, 2016. — 462с. Донцова, Л. В. Анализ финансовой отчетности / Л. В. Донцова, Н. А. Никифорова. — М.: ДиС, 2014. ;
144с.Киреева, Н. В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие — Н. В. Киреева. — М.: Инфра-М, 2016. — 435с. Ковалев В. В. Управление финансовой структурой фирмы / В. В. Ковалев.
— М.: Проспект, 2015. — 495с. Куприянова, Л. М. Финансовый анализ: Учебное пособие / Л. М. Куприянова. — М.: Инфра-М, 2016. — 424с. Любушин Н. П. Экономический анализ / Н. П. Любушин.
— М.: Юнити, 2014. — 575с. Негашев, Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / Е. В. Негашев.
— М.: Инфра-М, 2016. — 367с. Парушина, Н. В. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций / Н. В. Парушина. — М.: Форум, 2015.
— 358с. Просветов, Г. И. Финансовый анализ. Задачи и решения: Учебно-практическое пособие / Г. И. Просветов. — М.: Альфа-Пресс, 2016. — 304с. Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.
— 2-е изд. — М.: Инфра-М, 2017. — 374с.Приложения.
Приложение 1. Анализ актива баланса ООО «Столичное питание"Горизонтальный и вертикальный анализ актива баланса ООО «Столичное питание"Разделы, группы статей баланса.
На конец 2014 года.
На конец 2015 года.
На конец 2016 года.
Изменение за 2016 год ±тыс. руб.
в % к итогу балансатыс. руб.
в % к итогу балансатыс. руб.
в % к итогу балансатыс. руб.
в % к статье на конец 2014 годав % к итогу баланса на конец 2014 года.
Внеоборотные активы116 249,3857422,8 072 522,73−437−37,6−18,6Нематериальные активы00,0000,0000,0000,00,0Результаты исследований и разработок00,0000,0000,0000,00,0Основные средства110 346,8856622,4 965 820,63−445−40,3−18,9Отложенные налоговые активы40,1740,16 631,97591475,02,5Прочие внеоборотные активы552,0046,0043,00−51−92,7−2,2Оборотные активы119 150,62194377,20 246 577,271274107,054,1Из них: запасы2078,802 509,932578,65 024,22,1НДС по приобретенным ценностям10,0430,1220,61 100,00,0Дебиторская задолженность96 641,05143056,81 205 664,451090112,846,3Финансовые вложения00,0000,0000,0000,00,0Денежные средства и денежные эквиваленты10,425 810,251484,6 414 714 700,06,2Прочие оборотные активы160,6820,0820,06−14−87,5−0,6Валюта баланса23 531 002 517 100 320 494 977 024,635,6Приложение 2. Анализ пассива баланса ООО «Столичное питание"Анализ пассива баланса ООО «Столичное питание"Разделы, группы статей баланса.
На конец 2014 года.
На конец 2015 года.
На конец 2016 года.
Изменение за 2016 год ±тыс. руб.
в % к общему итогу балансатыс. руб.
в % к общему итогу балансатыс. руб.
в % к общему итогу балансатыс. руб.
в % к соответствующей статье на конец 2014 годав % к итогу баланса на конец 2014 года.
Капитал и резервы72 230,6868627,25−377−11,82−1099−152,2−46,7 В том числе уставный капитал100,100,00100,0000,00,0Переоценка внеоборотных активов58 225,1657923,405 740,00−8-1,4−0,3Резервный капитал00,0000,0000,0000,00,0Нераспределенная прибыль1305,52 973,85−961−30,13−1091−839,2−46,4Долгосрочные обязательства78 633,40124949,62 213 266,831346171,257,2Заемные средства72 230,68121048,7 211 466,271392192,859,2Отложенные налоговые обязательства642,72 391,5500,00−64−100,0−2,7Краткосрочные обязательства84 535,9158223,12 143 544,9859069,825,1Заемные средства1426,0330,1200,00−142−100,0−6,0Кредиторская задолженность63 426,9448719,35 135 042,32716112,930,4Доходы будущих периодов10,0420,0800,00−1-100,00,0Оценочные обязательства682,89 903,58852,661 725,00,7Валюта баланса2 353 100,02517100,3 190 100,0083735,635,6Приложение 3. Показатели ликвидности баланса ООО «Столичное питание» за 2014;2015 гг. Показатели ликвидности баланса ООО «Столичное питание"за 2014;2015 годы.
Актив2014 год, тыс.
руб.2015 год, тыс.
руб.Пассив2014 год, тыс.
руб.2015 год, тыс.
руб.Платежный излишек или недостаток, тыс.
руб. (+,-)2014 год2015 год1. Наиболее ликвидные активы (А1)12581.
Наиболее срочные обязательства (П1)634487−633−2292.
Быстро реализуемые активы (А2)98214322.
Краткосрочные пассивы (П2)2119577113373.
Медленно реализуемые активы (А3)2082533.
Долгосрочные пассивы (П3)7861249−578−9964.
Трудно реализуемые активы (А4)11625744.
Постоянные пассивы (П4)722686−440 112.
Баланс23 532 517.
Баланс23 532 517—Приложение 4. Показатели ликвидности баланса ООО «Столичное питание» за 2015;2016гг.Показатели ликвидности баланса ООО «Столичное питание"за 2015;2016 годы.
Актив2015 год, тыс.
руб.2016 год, тыс.
руб.Пассив2015 год, тыс.
руб.2016 год, тыс.
руб.Платежный излишек или недостаток, тыс.
руб. (+,-)2015 год2016 год1. Наиболее ликвидные активы (А1)2581481.
Наиболее срочные обязательства (П1)4871350−229−12 022.
Быстро реализуемые активы (А2)143220582.
Краткосрочные пассивы (П2)9585133719733.
Медленно реализуемые активы (А3)2532593.
Долгосрочные пассивы (П3)12492135−996−18 734.
Трудно реализуемые активы (А4)5747254.
Постоянные пассивы (П4)686−377 112−1102.
Баланс25 173 190.
Баланс25 173 190—Приложение 5. Классификация типа финансового состояния ООО «Столичное питание"Классификация типа финансового состояния ООО «Столичное питание"за 2014;2016 годы (тыс. руб.)Показатели2014 год2015 год2016 год1. Общая величина запасов и затрат, тыс.
руб.
Собственные средства в обороте, тыс.
руб.-440 112−11 023.
Функционирующий капитал, тыс.
руб.
Общая величина источников, тыс.
руб.
Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств, тыс.
руб.-648−141−13 616.
Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат, тыс.
руб. (Фт)7410697537.
Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников для формирования запасов и затрат, тыс.
руб. (Фо)21610727538.
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S = { S (±Фс), S (±Фт), S (±Фо)}(0,1,1)(0,1,1)(0, 1,1).
