Чистая экономическая эффективность проведения данного мероприятия составит:
5752/(79 930+10000) *100% = 6,40%.
Реклама сантехнических услуг включает:
1) рекламу данного вида услуг в специализированных изданиях — 4000 тыс. руб.;
2) установление щитов наружной рекламы — 5000 тыс. руб.;
3) рассылка каталогов по потенциальным заказчикам — 5000 тыс. руб.
Итого затраты по проведению данного мероприятия составят:
4000 + 5000 + 5000 = 14 000 тыс. руб.
В результате проведения данного мероприятия выручка от реализации данного вида услуг по сравнению с 2016 годом увеличится в 1,5 раза и составит:
17 173*1,5=25 760 тыс. руб.
Себестоимость оказания услуг также увеличится в 1,5 раза по сравнению с 2010 годом и составит:
6865*1,5=10 298 тыс. руб.
Экономический эффект от проведения данного мероприятия составит:
25 760−10 298−14 000 = 1462 тыс. руб.
Чистый экономический эффект от проведения данного мероприятия с учетом налогообложения прибыли составит:
1462 * (100%-20%)/100% = 1170 тыс. руб.
Чистая экономическая эффективность проведения данного мероприятия составит:
1170/(10 298+14000) *100% = 6,02%.
Реклама услуг по техническому обслуживанию потребует следующих затрат:
1) реклама в газетах — 1000 тыс. руб.;
2) реклама на телевиденье — 2500 тыс. руб.
Итого затраты по проведению данного мероприятия составят:
1000+2500 = 3500 тыс. руб.
В результате проведения данного мероприятия выручка от реализации данного вида услуг предприятия вырастет в 1,3 раза по сравнению с 2010 годом и составит:
12 032*1,3=15 642 тыс. руб.
Себестоимость реализации услуг предприятия также вырастет в 1,3 раза по сравнению с 2010 годом и составит:
7012*1,3 = 9116 тыс. руб.
Экономический эффект от проведения данного мероприятия составит:
15 642−9116−3500 = 3026 тыс. руб.
Чистый экономический эффект от проведения данного мероприятия составит:
3026 * (100%-20%) / 100% = 2421 тыс. руб.
Чистая экономическая эффективность проведения данного мероприятия составит:
2421/(9116+3500)*100 = 19,19%.
Результаты проведения мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности приведены в таблице 3.
2.
Таблица 3.2.
Результаты проведения мероприятий по повышению эффективности финансово-хозяйственной деятельности Мероприятия При-рост затрат, тыс. руб. Прирост выручки от реализа-ции, тыс. руб. Прирост затрат от реализации, тыс.
руб. Прирост прибыли, тыс. руб. Чистый эффект Эффек-тивность, % 1 2 3 4 5 6 7 Проведение разъяснительной работы о необходимости установления счетчиков ГВС и ХВС 10 000 97 120 79 930 7190 5752 6,40 Рекламирование сантехнических услуг 14 000 25 760 10 298 1462 1170 4,81 Рекламирование услуг по техническому обслуживанию 3500 15 642 9116 3026 2421 19,19 Итого 27 500 138 522 99 344 11 678 9342 7,37 В соответствии с данными таблицы 3.2 экономическая эффективность предлагаемых мероприятий составит 7,37%, а экономический эффект их проведения выразится в приросте прибыли от реализации предприятия от оказания предлагаемых услуг и составит 11 678 тыс. руб.
Наиболее эффективным мероприятием является рекламирование услуг по внутридомовому и техническому обслуживанию, а наименее эффективным является рекламирование услуг подряда и СМР. Наибольший экономический эффект принесет проведение разъяснительной работы о необходимости установления счетчиков ГВС и ХВС, а наименьший экономический эффект принесет рекламирование услуг подряда и СМР. Экономический эффект с учетом налогообложения прибыли составит 9342 тыс. руб.
Таким образом, чистая прибыль предприятия вырастет на 9342 тыс. руб.
Расчеты с потребителями услуг будет производиться безналичным и наличным путем, поэтому с другой стороны рост чистой прибыли предприятия выразится в приросте денежных средств предприятия на 9342 тыс. руб.
Определим финансовые результаты предприятия после проведения данных мероприятий в таблице 3.
3.
Таблица 3.3.
Планируемые финансовые результаты ООО «Управ.
Дом" на 2017 год с учетом предлагаемых мероприятий Наименование статьи Значе-ние, тыс. руб. Прог-ноз на 2017 год План 2017 год.
Изменение план/прогноз Изменение план/факт.
2016 тыс. руб. % тыс. руб. % 1 2 3 4 5 6 7 8 Выручка 483 270 489 746 628 268 138 522 28,28 144 998 30,00 Себестои-мость 471 483 486 964 514 464 27 500 5,65 42 981 9,12 Валовая прибыль 11 787 2782 113 804 102 017 3667,0 102 017 865,50 Коммерчес-кие расходы 0 0 0 Управлен-ческие расходы 62 3 3 -59 -1966,67 -59 -95,16 Прибыль от продаж 11 725 2779 113 801 102 076 3673,12 102 076 870,58 Прочие доходы 9289 8341 8341 -948 -11,37 -948 -10,21 Прочие расходы 20 347 28 968 28 968 8621 29,76 8621 42,37 Прибыль (убыток) до налогообло-жения 667 -34 531 93 174 92 507 -267,90 92 507 13 869,12 Текущий налог на прибыль 171 0 18 635 18 463,8 18 463,8 10 797,54 Чистая прибыль (убыток) 247 -34 531 74 539 74 292,2 215,15 74 292,2 30 077,81 Выручка по плану = Выручка прогноз (столбец 3 таблицы 3.3) + Планируемое изменение (столбец 5 таблицы 3.3 =столбец 3 таблицы 3.2)=.
= 489 746+138522=628 268 тыс. руб.
Себестоимость по плану = Себестоимость прогноз+ Планируемое изменение себестоимости = 486 964+27500=514 464 тыс. руб.
Валовая прибыль по плану = 628 268−514 464=113804 тыс. руб.
Коммерческие и управленческие расходы меняться не будут, тогда прибыль от продаж по плану =113 804−3=113 801 тыс. руб.
Прочие доходы и расходы меняться не будут, тогда прибыль до налогообложения составит:
113 801+8341−28 968=93174 тыс. руб.
Налог на прибыль = 93 174*20%/100%=18 635 тыс. руб.
Чистая прибыль = 74 539 тыс. руб.
Таким образом, все предложенные мероприятия эффективные и приведут к улучшению финансовых результатов предприятия.
В результате осуществления предложенных мероприятий рентабельность возрастет, так как вырастут показатели прибыли предприятия.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
.
Анализ финансовых результатов показал, что ООО «Управ.
Дом" улучшило финансовые результаты своей деятельности, что обусловлено ростом выручки от реализации продукции.
На основании анализа показателей рентабельности ООО «Управ.
Дом" можно сделать вывод, что эффективность основной деятельности и использования активов и собственного капитала у предприятия растет. Это свидетельствует об улучшении эффективности основной деятельности предприятия.
Для решения третьей задачи работы был составлен прогноз изменения финансового состояния предприятия в части финансовых результатов и предложены мероприятия по их совершенствованию.
Исходя из существующих тенденций развития данной организации был составлен прогноз, который позволил сделать вывод, что при сохранении тенденций развития, действовавших в 2014;2016 годах ООО «Управ.
Дом" получит убыток до налогообложения за счет того, что темпы роста себестоимости превысят темпы роста выручки от продаж, более сильного роста прочих расходов по сравнению с прочими расходами.
Для улучшения финансовых результатов организации необходимо в первую очередь найти способы повышения выручки от продаж услуг организации.
Увеличение выручки ООО «Управ.
Дом" можно осуществить за счет увеличения продажи дополнительных услуг, так как тарифы и объемы продажи услуг населению являются фиксированными.
В частности можно было бы предложить населению следующие дополнительные услуги:
— установка счетчиков горячего и холодного водоснабжения;
— услуги по техническому обслуживанию;
— сантехнические услуги.
Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий составит 7,37%, а экономический эффект их проведения выразится в приросте прибыли от реализации предприятия от оказания предлагаемых услуг и составит 11 678 тыс. руб.
Наиболее эффективным мероприятием является рекламирование услуг по внутридомовому и техническому обслуживанию, а наименее эффективным является рекламирование услуг подряда и СМР.
Наибольший экономический эффект принесет проведение разъяснительной работы о необходимости установления счетчиков ГВС и ХВС, а наименьший экономический эффект принесет рекламирование услуг подряда и СМР.
Экономический эффект с учетом налогообложения прибыли составит 9342 тыс. руб.
Таким образом, чистая прибыль предприятия вырастет на 9342 тыс. руб., то есть все предложенные мероприятия эффективные и приведут к улучшению финансовых результатов предприятия.
Абрютина А.С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. -М.: Дело и сервис, 2015.-256с.
Аминова З. Ф. Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М.: Компания Спутник Плюс, 2015. — 384 с.
Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Уч. пособие для вузов/ под ред. П. П. Табурчака, В. М. Тумина и М. С. Сапрыкина — Ростов на Дону: Феликс, 2016 — 352с.
Анализ финансовой отчётности. Учебное пособие /Под ред. О. В. Ефимовой, М. В. Мельник.- Москва: Омега-Л, 2016.- 452 с.
Анализ хозяйственной деятельности предприятия /Под ред. Л. П. Ермоловича.- Минск: Интепресссервис: Экоперспектива, 2015.-576 с.
Баканов М. И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — М.: Финансы и статистика, 2015. — 442 с.
Балабанов, И. Т. Основы финансового менеджмента. Учеб. пособие.- М.: Финансы и статистика, 2016.- 528 с.
Балабанов, И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. — М: Финансы и статистика, 2016.- 207 с.
Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия- М.: Инфра-М- М, 2016.- 224 с.
Бланк, И. А. Финансовый менеджмент — Киев: Эльга: Ника- центр, 2015.- 527 с.
Волков А.Ю., Зборовская Е. Б. Управление финансами и инновациями на предприятии //Азимут научных исследований: экономика и управление. 2016. Т. 5. № 3 (16). С. 74−78.
Гераськина И.Н., Корнеева Н. В. Система ЖКХ г. Саранска и основные направления формирования ресурсосберегающих мероприятий в отрасли //Регионология. 2015. № 2 (91). С. 85−97.
Каменева Е.А., Фёдорова Е. А. Методика оценки финансовой устойчивости управляющих субъектов в жилищно-коммунальном хозяйстве // Региональная экономика: теория и практика. 2014. № 12. С. 49−58.
Каменева Е.А., Фёдорова Е. А., Хотинская Г. И., Шальнева М. С., Шохин Е. И. Финансовая устойчивость организаций: теория и подходы к оценке (на примере ЖКХ): монография. М.: Научные технологии. 2013. 165 с.
Каменева Е.А., Шохин Е. И. Финансовый механизм повышения энергоэффективности и финансовая устойчивость управляющих организаций жилищно-коммунального хозяйства России//Финансы и кредит. 2013. № 26. С. 9−15.
Кислицкая Н. А. Анализ финансового состояния организаций жилищно-коммунального хозяйства на примере ростовской области //Экономика и современный менеджмент: теория и практика. 2013. № 28. С. 192−196.
Ковалев В.В.
Введение
в финансовый менеджмент. М.: «Финансы и статистика», 2012.
Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2014. — 368 с.
Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Велби, 2013.- 424 с.
Ковалев, В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 2013.- 511 с.
Пискунова Е. А. Анализ финансовых результатов деятельности МУП «Коммунальные системы» //Новая наука: финансово-экономические основы. 2017. № 3. С. 177−181.
Поляк Г. Б. Финансовый менеджмент: Учеб.
для вузов. Реком.Минобр.РФ. 2-е изд., перераб.
и доп. — М.: ЮНИТИ, 2013.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебник/Г.В.Савицкая 8 -е издание., испр. -М.:ИнфраМ, 2015 -654с.
Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. — М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2013.- 479 с.
Фёдорова Е.А., Гиленко Е. В., Довженко С. Е. Модели прогнозирования банкротства: особенности российских предприятий//Проблемы прогнозирования. 2013. № 2. С. 85−92.
Чанышев И. Р. Кластеризация жилищно-коммунального комплекса как одно из направлений его реформирования //Финансовая аналитика: проблемы и решения. 2015. № 2 (236). С. 55−64.
Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2013. — 146 с.
Пискунова Е. А. Анализ финансовых результатов деятельности МУП «Коммунальные системы» //Новая наука: финансово-экономические основы. 2017. № 3. С. 177−181.
Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. — М.: ЮНИТИ- ДАНА, 2013.- с.
89.
Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Велби, 2013.- с.
58.
Каменева Е.А., Фёдорова Е. А., Хотинская Г. И., Шальнева М. С., Шохин Е. И. Финансовая устойчивость организаций: теория и подходы к оценке (на примере ЖКХ): монография. М.: Научные технологии. 2013. — с.
59.
Балабанов, И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. — М: Финансы и статистика, 2016.- 207 с.
Аминова З. Ф. Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М.: Компания Спутник Плюс, 2015. — 384 с.
Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий: учебник/Г.В.Савицкая 8 -е издание., испр. -М.:ИнфраМ, 2015 — с.
118.
Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия- М.: Инфра-М- М, 2016.- 224 с.
Аминова З. Ф. Финансовая стратегия предприятия: формирование, развитие, обеспечение устойчивости. М.: Компания Спутник Плюс, 2015. — 384 с.
Каменева Е.А., Фёдорова Е. А., Хотинская Г. И., Шальнева М. С., Шохин Е. И. Финансовая устойчивость организаций: теория и подходы к оценке (на примере ЖКХ): монография. М.: Научные технологии. 2013. с.
108.
Ковалев В. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Велби, 2013.- с.
181.
Гераськина И.Н., Корнеева Н. В. Система ЖКХ г. Саранска и основные направления формирования ресурсосберегающих мероприятий в отрасли //Регионология. 2015. № 2 (91). С. 85−97.
Генеральный директор
Коммерческий директор
Главный бухгалтер
Бухгалтер
Отдел кадров.
Водители.
Менеджеры по контролю за придомовой территорией.
Менеджеры по контролю за состоянием недвижимости.
Менеджеры по контролю за оплатой.
