Прогнозирования доходов, прибыли и потока денежных средств предприятия

При этом нужно заметить, что 46,18% (37 424/81033*100) составляет задолженность до 3-х месяцев, однако положительным моментом является снижение суммы дебиторской задолженности сроком более года (на конец 2011 года она составляла 8482 тыс.

руб.) на 766 тыс.

руб. (7716−8482), в % к итогу она стала составлять 9,52% (7716/81 033*100) против 14,8% в прошлом периоде. Налицо улучшение системы контроля за дебиторской задолженностью. Однако этого все равно недостаточно. Постоянный анализ с помощью такой таблицы позволит вести постоянные наблюдения расчетов с покупателями и выявлять просроченную задолженность.

Помимо этого, она в значительной степени облегчает проведение инвентаризации состояния расчетов с дебиторами. Для создания политики управления дебиторской задолженностью ООО «Авто-Моторс» определим этапы ее формирования. По данным аналитических отчетов выявлено, что необходима оптимизация общего размера дебиторской задолженности ООО «Авто-Моторс», чему будут способствовать следующие направления политики управления финансами. Первым этапом является анализ дебиторской задолженности за предшествующие годы. На основе проведенного анализа разработаем принципы кредитной политики по отношению к покупателям, чтобы улучшить финансовое состояние ООО «Авто-Моторс» и снизить риски инфляционных потерь. До сих пор в руководстве ООО «Авто-Моторс» не было замечено мер по формированию данных принципов, все было пущено на «самотек».Фактически в субъекте хозяйствования реализуется агрессивный тип политики кредитования покупателей, который приводит к негативным последствиям. В свою очередь кредиторы ООО «Авто-Моторс» делают жестче режим кредитования — требуют предоплаты. При этом нарушается финансовое равновесие между оборотом дебиторской задолженности и кредиторской задолженности. В связи с этим необходимо пересмотреть политику кредитования. Для ООО «Авто-Моторс» наиболее приемлемым является принцип реализации своих товаров с отсрочкой платежа клиентам, которые достаточно давно являются покупателями этой организации.

Этот кредит обязательно при невозможности заплатить клиентом должен предоставляться сроком только до 1 месяца, так как для хорошей работы ООО «Авто-Моторс» необходимо постоянное «присутствие» денежных средств в ликвидной форме. Все это обеспечит средний уровень кредитного риска хозяйствующего субъекта. Данного типа кредитная политика называется «умеренной». Она в целом отвечает интересам предприятия, потому что не сдерживает объемы реализации и позволяет контролировать риск инфляционных потерь. При вводе в действие данного принципа ООО «Авто-Моторс» рекомендуется сформировать механизм управления дебиторской задолженностью: сроки и формы напоминаний потребителям о дате платежей (приемлемой является периодичность 1 раз в неделю); возможность пролонгирования долга с возможным начислением процентов согласно ставки рефинансирования Банка России; обязательным является разработка условий возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов. Затем необходимо построение эффективной системы контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности, нужно поручить его проведение бухгалтеру раз в месяц, а за это назначить ему материальное поощрение в виде доплаты к окладу. Один раз в месяц финансовому директору нужно проводить проверку всех сроков возникновения и оплаты дебиторской задолженности по информации финансового менеджера, который выполняет данные операции. Управление кредиторской задолженностью хозяйствующих субъектов — также является одним из важнейших направлений финансовой политики. Кредиторская задолженность представляет собой наиболее краткосрочный вид используемых субъектом хозяйствования заемных средств, который формируется им как за счет внутренних, так и за счет внешних источников. В качестве начального и основного этапа формирования политики управления кредиторской задолженностью выступает ее анализ. По результатам проведенного анализа было выявлено, что необходимо постоянное проведение жесткого контроля за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «Авто-Моторс». Данного типа работу предлагается осуществить директору по общим вопросам, который сможет контролировать еженедельно финансовые потоки. Вся кредиторская задолженность является краткосрочной. Задолженности, перечисленной в бюджет в связи с истечением срока исковой давности, не было. Необходимо изучить зависимость изменения кредиторской задолженности от изменения выручки от продажи продукции (услуг) по формуле:

КЭкз = (Iз — 1)/(Iвп — 1)*100, (4) где КЭкз — коэффициент эластичности кредиторской задолженности от выручки от продажи продукции;Iз — индекс изменения суммы кредиторской задолженности в анализируемом периоде;Iвп — индекс изменения выручки от продажи в анализируемом периоде. Индекс изменения кредиторской задолженности составил 3,947, индекс изменения выручки — 1,633. Коэффициент эластичности кредиторской задолженности от выручки от продажи в 2012 году составил — 1,805%. Следовательно, при 100%-ном росте выручки от продаж кредиторская задолженность ООО «Авто-Моторс» повышается на 1,805%. Поэтому необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «Авто-Моторс». Данного вида работу предлагается осуществить только директору по общим вопросам, который сможет контролировать еженедельно финансовые потоки. Начиная разрабатывать политику управления денежными средствами по причине недостаточного уровня ликвидности активов, необходимо начать с самого главного этапа — анализа денежных средств. Управление денежными активами в ООО «Авто-Моторс» в анализируемом периоде принесло положительный результат в виде повышения удельного веса денежных средств, а общей сумме активов на 3,45%, потому что увеличение денег на счетах в банке приносит дополнительный доход предприятию в виде начисляемых на них процентов банком. Оценим степень участия денежных активов в оборотном капитале, рассчитав показатель коэффициента участия денежных активов в оборотном капитале по формуле:

КУ = ДА / ОА, (5) где Ку — коэффициент участия денежных активов в оборотном капитале;

ДА — средний остаток совокупных денежных активов;

ОА — средняя сумма оборотных активов предприятия. Показатель по периодам составил:

на конец 2011 года — 9537 / 74 713 = 0,128, или 12,8%;

— на конец 2012 года- 38 043 / 149 819 = 0,254, или 25,4%.Следовательно, можно сделать вывод, что участие денежных средств в оборотном капитале увеличилось, так как повысилась их доля в структуре оборотных активов на 12,6%.Далее необходимо рассчитать средний период оборота денежных средств в днях, разделив средний остаток совокупных денежных активов на однодневную выручку:

в 2011 году 12 908 / (39 183/365) = 120,24 дня;

— в 2012 году 23 790 / (64 003/365) = 135,67 дня. Таким образом, средний период оборота денежных средств повысился в 2012 году на 15,43 дня, что говорит о замедлении их оборачиваемости. Это говорит о снижении эффективности их использования. Рассчитанный ранее коэффициент абсолютной ликвидности предприятия, равный в конце 2012 года 0,11 пункта, показывает, что степень покрытия краткосрочных обязательств за счет денежных средств как наиболее ликвидных активов возросла на 0,015 пункта, то есть только 11% краткосрочных пассивов (вместо рекомендуемых 20%) можно покрыть за счет денежных средств, а этого явно недостаточно. Далее необходимо выбрать эффективную форму регулирования среднего остатка денежных средств с целью обеспечения постоянной платежеспособности предприятия. Это предполагается делать с помощью корректировки потока предстоящих платежей, то есть по договоренности с контрагентами заблаговременно переносятся сроки отдельных платежей. Для обеспечения эффективного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты:

согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного счета в банке);

— использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (акции и облигации крупных компаний), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке. Вместе со всем изложенным выше проводить контроль нахождения денежных активов в субъекте хозяйствования: если это краткосрочные финансовые вложения — то по уровню их доходности, если это свободные денежные средства, то по невозможности их «омертвления». Всегда нужно исходить из принципа, что «деньги должны работать». В связи с разработанными выше направлениями новой финансовой политики на предприятии можно предположить, что финансовые результаты деятельности ООО «Авто-Моторс» в дальнейшем будут улучшаться. На рисунке 12 представлена выручка от продаж — прогнозные уровни и фактическая. Рисунок 12 — Выручка от продаж ООО «Авто-Моторс» фактическая и прогнозируемая на 2013 год.

Как видно по данным рисунка 12, наиболее реальная выручка рассчитана на основе регрессионного анализа в размере 79 002 тыс.

руб., что выше показателя фактического за 2012 год (по оценке) на 23,4% (79 002/64003*100−100).В таблице 16 представлен бюджет затрат на 2013 год. Таблица 16 — Бюджет затрат на 2013 год по ООО «Авто-Моторс"Группы продукции1 квартал2 квартал3 квартал4 квартал.

Итого за год.

Себестоимость по группам продукции.

Автомобили на комиссии1 225 612 407 134 871 397 335 040.

Автотовары22 672 481 249 525 379 072.

Прочие услуги2 432 652 672 701 045.

Итого себестоимость1 476 615 153 162 491 793 506 304.

Коммерческие расходы257 425 742 574 257 405 952.

Итого затрат1 734 017 727 188 232 090 681 344.

Затраты по кварталам представлены на рисунке 14. Рисунок 14 — Бюджет затрат по кварталам на 2013 год по ООО «Авто-Моторс"Прибыль от продаж составит: 79 002 — 73 973 = 5029 тыс.

руб.За счет высвобожденных средств из дебиторской задолженности прогнозируется возврат краткосрочного займа в размере 11 000 тыс.

руб., он составит: 24 300 — 11 000 = 13 300 тыс.

руб.Уплаченные проценты в % к сумме краткосрочных займов в 2011 году составили: 618/24 300*100 = 2,54%.Следовательно, проценты к уплате составят: 13 300*2,54/100 = 337 тыс.

руб.Прочие доходы останутся на уровне сложившегося показателя 2011 года 297 тыс.

руб. — это доходы от сдачи пустующих площадей в аренду. Также предполагается продать незавершенное строительство — здание склада, что принесет ООО «Авто-Моторс» дополнительный доход в сумме 23 300 тыс.

руб., тогда общая сумма прочих доходов составит:

297 + 23 300 = 23 597 тыс.

руб.Прочие расходы сократятся в связи с уменьшением суммы кредиторской задолженности и недопоставок по договорам до 500 тыс.

руб.Прибыль до налогообложения составит: 5332 — 337 + 23 597 — 500 = 28 092 тыс.

руб.Налог на прибыль: 28 092*20/100 = 5618 тыс.

руб. Чистая прибыль: 28 092 — 5618 = 22 474 тыс.

руб.Сумма нераспределенной прибыли в балансе увеличится на 22 000 тыс.

руб., она будет равной: 219 321 + 22 000 = 241 321 тыс.

руб.Будет погашена кредиторская задолженность в размере 23 300 тыс.

руб. Следовательно, кредиторская задолженность будет равна: 300 145−23 300=276845 тыс.

руб.Показатели до и после рекомендуемых мероприятий представлены в таблице 17. Таблица 17 — Показатели ООО «Авто-Моторс» до и после рекомендуемых мероприятий (тыс.

руб.)Показатели.

До мероприятий.

После мероприятий.

ОтклонениеВыручка640 037 900 214 999.

Прибыль от продаж323 753 322 095.

Прибыль до налогообложения20 132 809 226 080.

Чистая прибыль14 332 247 421 041.

Запасы273 672 3000(4367)Дебиторская задолженность810 335 0033(31 000)Денежные средства380 435 804 320 000.

Коэффициент абсолютной ликвидности0,1100,2000,09Коэффициент текущей ликвидности0,4340,4520,018Срок оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов), дни640,35 605,59(34,76)Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни313,36 303,041(9,995)Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дни1073,5 291 002,623(70,906)Рентабельность продаж, %5,066,751,69На рисунке 15 представлены стоимостные показатели до и после рекомендуемых мероприятий. Рисунок 15 — Показатели ООО «Авто-Моторс» до и после мероприятий.

Представленные в таблице показатели свидетельствуют об улучшении эффективности деятельности ООО «Авто-Моторс» и повышении ликвидности его баланса, а также деловой активности и рентабельности. Это доказывает эффективность нормирования и контроля за формированием оборотных средств. Внедрение всех предложенных мероприятий потребует дополнительных временных затрат бухгалтера-экономиста и директора по общим вопросам по контролю за дебиторской и кредиторской задолженностью, что потребует более четкой организации их рабочего времени: — часть обязанностей директора по общим вопросам по начислению заработной платы работникам будут переданы директору по производству;

— обязанности бухгалтера-экономиста по составлению смет будут переданы финансовому менеджеру. В целом, представленная в данной главе информация позволяет сделать следующие выводы:

для улучшения финансового состояния был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и особенно денежными активами. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что предоставляет с каждой тысячи рублей 12,68 руб. прибыли;

— для обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и противоинфляционной защиты:

согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного сета в банке);использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (государственные краткосрочные облигации, краткосрочные депозитные сертификаты банка и т. д.), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке;

— планируемые направления финансовой политики ООО «Авто-Моторс» и необходимость расчета показателей финансового плана позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности до 0,2 пункта. Следовательно, данный показатель достигнет нормативного значения, и за счет денежных средств предприятие сразу сможет отдать 20% краткосрочных обязательств. Также прогнозируется снижение срока оборачиваемости оборотных активов на 34,76 дня. Прогнозные показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности снизятся в сравнении с фактическими показателями, это является следствием правильно организованной финансовой дисциплины. Вместе с тем положительной оценки заслуживает прогнозный рост рентабельности продаж на 1,69%. Это свидетельствует об усилении конкурентоспособности ООО «Авто-Моторс».Вся предложенная система совершенствования финансового планирования и бюджетирования по ООО «Авто-Моторс» позволит улучшить финансовые результаты предприятия и показатели его финансового состояния.

Заключение

.

В работе представлены теоретические и практические основы бюджетирования на предприятия. В процессе выполнения работы автором были уточнены определения понятия финансового планирования и бюджетирования, его места в системе финансового менеджмента субъектов хозяйствования в условиях рыночной экономики:

финансовый менеджмент представляет собой система форм, методов и приемов, посредством которых производится управление денежным оборотом и финансовыми ресурсами хозяйствующего субъекта;

— финансовое планирование является планированием всех доходов и направлений расходования денежных средств с целью обеспечения развития субъекта хозяйствования. Основными целями процесса финансового планирования выступают: установление соответствия между наличием финансовых ресурсов субъекта хозяйствования и потребностью в них, выбор наиболее эффективных источников формирования финансовых ресурсов и оптимальных направлений их использования;

— в качестве основных методов планирования финансовых показателей автором рассмотрены методы:

расчетно-аналитический;

нормативный;балансовый;

оптимизации плановых решений;

экономико-математического моделирования;

— автором рассмотрены основные уровни финансового планирования: первый уровень финансового планирования — составление стратегического плана, второй уровень финансового планирования — разработка тактического плана, в котором должны отражаться конкретные мероприятия по реализации стратегических целевых нормативов, предложенных на высшем уровне;

— в работе представлен анализ финансового состояния предприятия как основы разработки финансового плана. Под финансовым состояниемпонимают способность предприятия финансировать свою деятельность. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, которые необходимы рыночному субъекту для нормального функционирования, целесообразным их размещением и оптимальным использованием, финансовыми взаимоотношениями с иными физическими и юридическими лицами, платежеспособностью и кредитоспособностью, а также финансовой устойчивостью. Основная цель анализа финансового состояния — определение возможностей улучшения его показателей в будущем периоде;

— в качестве объекта исследования автором выбрано производственное предприятие ООО «Авто-Моторс». Проведенный анализ финансового состояния предприятия позволил сделать следующие выводы. было выявлено увеличение прибыли до налогообложения на 1791тыс.

руб., или более чем в 9 раз Увеличение данной прибыли произошло за счет роста прибыли от продаж на 4389тыс.

руб.;

— можно констатировать факт роста выручки от продажи в 2011 году на 63,6% при росте валюты баланса на 94,5%. Это свидетельствует о нерациональном расходовании средств, так как большие вложения капитала приносят меньшую выручку. Положительно оценивается снижение доли внеоборотных активов в общей стоимости имущества на 0,8%, она составила на конец 2011 года 73,46%. Это говорит о больших вложения в иммобилизованные активы, что свидетельствует о недостаточной ликвидности баланса. В оборотных активах повысилась доля дебиторской задолженности на 4,45%, она стала равной 14,35%, а в сумме составила 81 033 тыс.

руб. Это не очень хорошо характеризует ликвидность баланса, так как эти средства не работают на предприятие;

— в течение года собственный капитал предприятияповысился на 29 362тыс.

руб. Это произошло из-за ростанераспределенной прибыли. В большей степени наблюдается только прирост нераспределенной прибыли в 2011 году на 29 362тыс.

руб. За рассматриваемый период произошло уменьшение доли капитала и резервов: в 2011 году на 13,27%, в 2011 году — на 26,59%, она стала равной 38,85%. Следовательно, менее 50% имущества предприятия принадлежит собственникам, что отрицательно характеризует финансовую устойчивость;

На основе проведенного анализа финансового состояния автором были выявлены проблемы повышения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей, и меньшая сумма дебиторской в сравнении с кредиторской задолженностью, что свидетельствует о нерациональности политики финансовой на предприятии. Был сделан вывод о необходимости улучшения процесса финансового планирования на предприятии включением в него политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Автором были разработаны основные направления финансовой политики для ООО «Авто-Моторс», среди которых:

необходимость предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что предоставляет с каждой тысячи рублей 12,68 руб. прибыли;

— планируемые направления финансовой политики ООО «Авто-Моторс» и необходимость расчета показателей финансового плана позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности до 0,2 пункта. Следовательно, данный показатель достигнет нормативного значения, и за счет денежных средств предприятие сразу сможет отдать 20% краткосрочных обязательств. Также прогнозируется снижение срока оборачиваемости оборотных активов на 34,76 дня. Прогнозные показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности снизятся в сравнении с фактическими показателями, это является следствием правильно организованной финансовой дисциплины. Вместе с тем положительной оценки заслуживает прогнозный рост рентабельности продаж на 1,69%. Это свидетельствует об усилении конкурентоспособности ООО «Авто-Моторс». Все направления совершенствования финансового планирования, представленные автором, свидетельствуют об улучшении финансовых показателей деятельности ООО «Авто-Моторс».

Список использованных источников

.

Приказ Минфина Российской Федерации «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.

07.2011 № 66н // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. — 2011. — № 35.Адамайтис Л. А. Анализ финансовой отчетности: Учебное пособие. — М.: Кно.

Рус, 2010. — 400с. Анущенкова К. А., Анущенкова В. Ю. Финансово-экономический анализ: Учебно-практическое пособие. — М.: Дашков и Ко, 2010. — 351с. Бадманева Д. Г., Смекалов П. В., Смолянинов С. В. Анализ финансовой отчетности предприятия: Учебное пособие. -.

СПб.: проспект науки, 2011. — 472с. Банк В. Р., Тараскина А. В. Теория и практика комплексного анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов. — Астрахань: ЦНТЭП, 2011. — 374с. Барулин С. В. Финансы: Учебник.

— М.: Кно.

Рус, 2011. — 640с. Бобылева А. З. Управление в условиях неустойчивости финансово-экономической системы. Стратегия и инструменты. — М.: Издательство Московского Университета, 2011. -.

224с. Бочаров В. В. Коммерческое бюджетирование. — СПб.: Питер, 2011. — 265с. Братухина О. А. Финансовый менджмент: Учебное пособие. — М.: Кно.

Рус, 2011. — 240с. Бурцев А. Л. Анализ финансовой устойчивости организации: теория и сфера применения // Вестник АГТУ. Сер.: Экономика. ;

2011. — № 1. — С.

255.Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под редакцией профессора В. Д. Новодворского — М.: «ИНФРА-М», 2010. 464с. Выварец А. Д. Экономика предприятия. Учебник. — М.: Юнити-Дана, 2010. — 368с. Галицкая С. В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: Учебное пособие.

— М.: Эксмо, 2010. — 652с. Григорьева Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: Учебник. — 2-е изд., перераб.

и доп. — М.: Юрайт, 2011. — 462с. Дьякова Н. Е. Денежные потоки и финансовый результат.

— М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. — 401с. Ендовицкий Д. А., Щербакова Н. Ф., Исаенко А. Н. Финансовый менеджмент: Учебник. — М.: Рид Групп, 2011. -.

800с.Ермасова Н. Б. Финансовый менеджмент. — М.: Юрайт, 2011. — 621с. Жилкина А. Н. Управление финансами.

Финансовый анализ предприятия: учебник. — М.: Инфра-М, 2013. — 332с. Жулина Е. Г., Иванова Н. А. Анализ финансовой отчетности. -.

М.: Дашков и К, 2011. — 511с. Иванов Е. Н. Отчет о движении денежных средств. — М.: Экономика, 2011.

— 113с. Кабанцева Н. Г. Финансы. — Ростов-на-Дону: Феникс, 2013. — 349с. Кудина М. В. Финансовый менеджмент. — М.: Инфра-М, 2011.

— 256с. Ложников И. Н. Как применять ПБУ 23/2011"Отчет о движении денежных средств"// Вестник бухгалтера Московского региона. — 2011. — № 5. — С.

54.Лупей Н. А. Финансы торговых организаций. — М.: Юнити-Дана, 2011. -.

144с.Любушин Н. П., бабичева Н. Э. Финансовый анализ: Учебник. — 2-е изд., перераб. И доп. — М.: Эксмо, 2011.

— 336с. Маховикова Г. А., Кантор В. Е. Финансовый менеджмент: Курс лекций. — М.: Юрайт, 2011. — 260с. Невешкина Е. В. Управление финансово-товарными потоками на предприятиях торговли: практическое пособие. -.

М.: Дашков и К, 2011. — 192с. Новопашина Е. А. Экономический анализ. ;

СПб.: Питер, 2011. — 301с. Пименова Ю. В. Знакомьтесь — баланс 2011! // Практическая бухгалтерия.

— 2011. — № 7. — С.18−21.Пожидаева Т. А. Анализ финансовой отчетности. — М.: Кно.

Рус, 2011. — 320с. Раицкий К. А. Экономика предприятия. Учебник. — М.:Экономика, 2011 — 698. Роберт С. Хиггинс. Финансовый анализ.

Инструменты для принятия бизнес-решений. — М.: Вильямс, 2010. — 464с. Румянцева Е. Е. Финансы организации: финансовые технологии управления предприятием: учебное пособие.

— М.: ИНФРА-М, 2013. — 459с. Савчук В. П. Управление финансами предприятия.

— М.: Бином. Лаборатория знаний, 2011. — 480с. Тренев Н. Н. Управление финансами: Учебное пособие.

— М.: Финансы и статистика, 2010. — 601с. Финансовый менеджмент: теория и практика/ под ред. Е. С. Стояновой.- 6-е изд.- М.: Перспектива.- 2010. -.

374с.Финансы: Учебник / под ред. Романовского М. В. — М.: Юрайт-Издат, 2011. — 590с. Шохин Е. И. Финансовый менеджмент: Учебник. — 3-е изд. — М.: Кно.

Рус, 2011. — 480с.Приложения.

Приложение 1Бухгалтерский балансна 31 Декабря 2012 г. К О Д ЫФорма по ОКУД710 001.

Дата (год, месяц, число) Организация ООО «Авто-Моторс"по ОКПОИдентификационный номер налогоплательщика.

ИННВид экономической деятельности по ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственности.

Общество с ограниченной ответственностьюпо ОКОПФ / ОКФСЕдиница измерения тыс. руб.

по ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес)Дата утверждения Дата отправки / принятия Поясне-ния.

Наименование показателя.

На 31 декабря2012 г. На 31 декабря2011 г. На 31 декабря2010 г.

Внеоборотные активы.

Нематериальные активы228 772 495.

Основные средства189 123 177 116 100 960.

Прочие внеоборотные активы2 233 603 774 512 464.

Итого по разделу 14 147 702 155 851 134 976.

Оборотные активы Запасы273 671 991 823 225.

Дебиторская задолженность810 332 875 422 352.

Денежные средства38 043 953 716 279.

Прочие оборотные активы3 376 165 041 707.

Итого по разделу 21 498 197 471 363 564БАЛАНС5 645 892 902 981 771 264.

Капитал и резервы.

Уставный капитал101 010.

Нераспределенная прибыль219 311 189 949 139 360.

Итого по разделу 32 193 211 899 591 393 280.

Долгосрочные обязательства0005.

Краткосрочные обязательства.

Заемные средства45 123 243 008 200.

Кредиторская задолженность3 001 457 603 929 507.

Итого по разделу 534 526 810 033 937 728БАЛАНС564 589 290 298 177 088.

Приложение 2Отчет о прибылях и убытках.

ООО «Авто-Моторс"за период с 1 Января по 31 Декабря 2012 г. (тыс. руб) Показатель.

За 2012 г. За 2011 г.

наименование123Выручка от продажи 6 400 339 183.

Себестоимость продаж (52 669)(33 653)Коммерческие расходы (8097)(6682)Прибыль от продаж3237(1152)Прочие доходы и расходы.

Прочие доходы2 611 757.

Прочие расходы (1485)(384)Прибыль до налогообложения2 013 221.

Текущий налог на прибыль (402,6)(44,2)Чистая прибыль отчетного периода1610,4176,8.