Рассчитаем коэффициенты ликвидности ПАО СК «Росгосстрах» и темп его прироста. Для расчета используем данные финансовой отчетности, представленные в Приложении 1. Таблица 8Коэффициенты риска активов страховой компании Обозначение статьи актива баланса.
Наименование статьи актива баланса.
Коэффициенты риска.
А1Денежные средства.
К1 = 0,00А2Ценные бумаги.
К2 = 0,10А3Ссуды по страхованию жизни.
К3 = 0,15А4Расчеты с дебиторами.
К4 = 0,20А5Краткосрочные финансовые вложения.
К5 = 0,40А6Основные средства.
К6 = 0,70А7Прочие активы.
К7 = 1,00Коэффициент платежеспособности (Kn) характеризует достаточность собственных средств страховой компании для выполнения своих обязательств: 𝐾𝑛 = 𝐾 / 𝑂, Где: K — капитал страховой компании; O — обязательства. Рассчитаем коэффициент платежеспособности для ПАО СК «Росгосстрах». Можно сделать вывод, коэффициент платежеспособности также снизился за счет увеличения страховых обязательств ПАО СК «Росгосстрах» (Тп=-4,27%), несмотря на то капитал компании увеличился в 2015 году. Нормативный размер маржи платежеспособности страховой организации, осуществляющей страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни, определяется путем сложения нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию жизни и нормативного размера маржи платежеспособности по страхованию иному, чем страхование жизни. Фактический размер маржи платежеспособности страховой компании, свидетельствующий о его реальной платежеспособности, рассчитывается по формуле:
Мпф = (УК + ДК + РК + НП) — (НУ + ЗА + АП + HА + ДЗП), где, УК — уставный капитал; ДК —добавочный капитал; РК —резервный капитал; НП — нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет; НУ — непокрытые убытки отчетного года и прошлых лет; ЗА — задолженность акционеров (участников) по взносам в уставный капитал; АП — собственные акции, выкупленные у акционеров; НА — нематериальные активы; ДЗП — просроченная дебиторская задолженность[8. С 60]. 2.
3. Пути совершенствования формирования и использования страховых резервов страховой организации в целях повышения платежеспособности.
Повышение финансовой устойчивости компании является основной целью управления всей совокупностью рисков, влиянию и воздействию которых подвержена деятельность любой страховой компании [10, 11]. Страховая компания может управлять только внутренними факторами, влияющими на финансовую устойчивость данной компании. Внешними факторами управлять невозможно, однако их надо учитывать при оценке финансовой устойчивости. И поэтому для увеличения финансовой устойчивости страховых организаций в современных условиях необходимо повлиять на внутренние факторы таким образом, чтобы финансовое положение компании стало наиболее устойчивым [11, с. 1−2]. Изучение теоретических основ анализа финансовой устойчивости отечественного и зарубежного опыта оценки финансовой устойчивости позволяют нам сформулировать следующие рекомендации по повышению финансовой устойчивости страховой компании в современных условиях. Правильная внутренняя политика предполагает, что компания должна разработать правильную страховую политику, то есть использовать наиболее корректные методы построения страховых тарифов, обеспечить последующий контроль над использованием этих тарифов и установлением цен на страховые услуги, а также контроль над адекватностью тарифов и взносов (премий).
Для обеспечения достаточного уровня финансовой устойчивости страховой компании необходимо провести правильную инвестиционную политику, которая включает размещение средств страховых резервов, размещение рискового капитала, инвестирование в развитие компании [22]. У страховой компании должен быть достаточный размер уставного капитала, чтобы компания могла осуществлять сравнительно крупные операции и оставаться конкурентоспособной на рынке. Для повышения финансовой устойчивости также компания должна постараться уменьшить свои страховые обязательства. Увеличение прибыли страховой компании также оказывает положительное влияние на ее финансовую устойчивость. Также страховые компании обязаны сформировать страховые резервы для выполнения обязательств по выплате страхового возмещения своим клиентам при наступлении страхового случая. Страховая компания для повышения финансовой устойчивости должна еще и сбалансировать страховой портфель. На повышение финансового состояния страховой компании влияет компетентность и профессионализм ее менеджеров, так как практика показывает, что значительная часть неудач страховщиков связано именно с неопытностью и некомпетентностью менеджеров, с их неумением учитывать состояние и изменения внутренней и внешней среды. Страховая компания должна правильно использовать имеющую информацию, которая присутствует на каждом этапе деятельности страховой организации.
От ее своевременности, релевантности зависит грамотность принятия управленческого решения. Эффективное использование информации позволит снизить негативное влияние рисков, возникающих в страховых организациях, и тем самым повысит их финансовую устойчивость. Реализация предложенных рекомендаций будет способствовать повышению финансовой устойчивости страховой компании в современных условиях. Для этого необходимо учитывать внешние и внутренние факторы, влияющие на финансовую устойчивость, и грамотно вести страховую деятельность компании. Проведенный анализ по ПАО СК «Росгосстрах» показал, что имеет место изменение страховых резервов и, как следствие, уменьшение уровня платежеспособности страховщика. Если посмотреть на логику работы страховой компании (см. рисунок 2), можно отметить, что страховые резервы непосредственным образом влияют на уровень платежеспособности страховой компании. Если компания занимается демпингом, то формируются страховые резервы, не соответствующие реальности, и страховые премии не покрывают возникающие убытки. Как следствие, компания теряет свою платежеспособность и не способна выполнить обязательства перед своими клиентами.Рис.2 Схема деятельности страховщика.
Таким образом, проведенный анализ по ПАО СК «Росгосстрах» показал, что имеет место изменение страховых резервов и, как следствие, уменьшение уровня платежеспособности страховщика. С целью повышения платежеспособности ПАО СК «Росгосстрах» рекомендуется уделить пристальное внимание обоснованности страховых тарифов, взвешенной андеррайтинговой политике и тщательному расследованию страховых случаев. Выводы и предложения.
В заключение данной курсовой работы можно сделать следующие выводы. Страховые резервы являются средствами не страховщиков, а страхователей. Они нужны для осуществления страховых выплат по текущим обязательствам страховой компании. Страховые резервы являются основой платежеспособности страховщика. Под платежеспособностью понимается способность страховой организации рассчитаться по своим обязательствам в краткосрочной перспективе. Проблемы платёжеспособности страховых компаний занимают одно из ведущих мест в теоретических и практических разработках специалистов в сфере страхового бизнеса. При этом следует отметить международный характер рассматриваемой проблемы. Рассмотрение вопросов страховых резервов в данной курсовой работе было представлено на примере деятельности ПАО СК «Росгосстрах».В 2015 году по сравнению с 2014 годом резерв неурегулированных убытков и прошедших, но незаявленных убытков вырос на 128,12%. Резерв неистекшего риска увеличился на 2,76%. Резерв незаработанной премии увеличился на 7,92%.Текущие резервы выросли на 113,81%, а долгосрочные резервы показали рост на 126,85%. Проведенный анализ показал, что в целом в 2015 году деятельность ПАО СК «Росгосстрах» в большей мере отвечала требованиям платёжеспособности и финансовой устойчивости как в части превышения фактической маржи платёжеспособности над её нормативным значением, так и в части относительных показателей. По большинству показателей ликвидности, являющихся определяющими факторами определения страховой организации как платёжеспособной, Общество является финансово устойчивым, независимым и привлекательным для заинтересованных лиц в долгосрочной перспективе, хотя и существуют некоторые проблемы. С целью повышения уровня платежеспособности ПАО СК «Росгострах» рекомендуется: — осуществление корректировки тарифных ставок по проводимым видам страхования;- расширение перестраховочной защиты;- сокращение дебиторской и кредиторской задолженности;- использование дополнительных возможностей реализации страховых договоров, в том числе через Интернет;- осуществление контроля за изменением размеров условно-постоянных и переменных затрат. При реализации Обществом этих мер должно произойти качественное снижение рисков основной деятельности и дальнейшее укрепление платёжеспособности. Таким образом, в условиях рыночной экономики чтобы защитить имущественные интересы юридических и физических лиц необходимо обеспечить платёжеспособность страховых компаний. Она, в свою очередь, зависит от собственного капитала и страховых резервов, слаженной тарифной, перестраховочной и инвестиционной политики. Список использованной литературы.
Законодательные и нормативные акты.
Конституция Российской Федерации. — М.: Юридическая литература, 1993.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая и часть вторая) № 51-ФЗ от 30.
11.1994 (действующая редакция от 05.
05.2014 г.)Закон от 27.
11.1992 № 4015−1 (ред. от ред. от 28.
12.2015 г.) «Об организации страхового дела в Российской Федерации».Распоряжение Правительства РФ от 22.
07.2013 N 1293-р «Об утверждении Стратегии развития страховой деятельности в Российской Федерации до 2020 года» [Электронный ресурс] // СПС «Консультант Плюс». URL:
http://www.consultant.ru/ Стратегия развития страховой деятельности в Российской Федерации до 2020 года.
http://www.znay.ru/strategy_development_insurance.shtml // Правительство Российской Федерации. Указание О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств от 28 июля 2015 г. N 3743-УУказание Центрального Банка Российской Федерации О требованиях к плану оздоровления финансового положения страховой организации от 30 декабря 2014 года N 3522-УПриказ Банка России от 16.
01.2014г. № 14−2/лз «Об осуществлении функций по контролю и надзору за соблюдением требований страхового законодательства системно значимыми страховыми организациями». Режим доступа:
http://www.cbr.ru/II. Учебники, учебные пособия, научные издания и монографии.
Абдукаримов И.Т., Беспалов М. В. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: Учеб.
пособие. — М, 2016.-214с. Бердникова Т. Б.
Анализ и диагностика финансово — хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т. Б. Бердникова. — М: ИНФРА — М, 2011.
— 224 с. Бороненкова С. А. Бухгалтерский учет и экономический анализ в страховых организациях: Учебник / С. А. Бороненкова, Т. И. Буянова. — М.: ИНФРА-М, 2010.
— 478 с. Бороненкова С. А., Мельник М. В. Комплексный экономический анализ в управлении предприятием: учебное пособие/С.А.Бороненкова, М. В. Мельник.
М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2016. -352с.Герасименко В. П. Финансы и кредит: Учебник / В. П. Герасименко, Е. Н. Рудская. — М.: НИЦ ИНФРА-М: Академцентр, 2013. — 384 сГиляровская Л. Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческих организаций: учеб.
пособие для студентов вузов, обучающихся по специальности 80 109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», 80 105 «Финансы и кредит"/Л.Т.Гиляровская, А. В. Ендовицкая. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-159с.Годин А. М. Страхование [Текст] / учебник. — 2-е изд.
/ А. М. Годин, С.
Р. Демидов, С. В. Фрумина.
— М.: Издательство «Дашков и К», 2013 г. — 504 с. Ефимов О. Н.
Страхование по закону о страховом деле [Текст] / учебное пособие / О. Н. Ефимов. — Саарбрюккен: PalmariumAcademicPublishing, 2012 г. -.
685с.Ефимов О. Н. Социальное страхование в России [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ефимов О.Н.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 165 с. Ефимов, О. Н. Основы страхового дела [Электронный ресурс]: учебное пособие/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные.— Саратов: Вузовское образование, 2014.— 116 с. Ефимов, О. Н. Страховое дело [Электронный ресурс]: учебно-методическое пособие/ Ефимов О.Н.— Электрон, текстовые данные, — Саратов: Вузовское образование, 2014.— 177 с. Жулега И. А. Методология анализа финансового состояния предприятия: монография/И.А.Жулега; ГУАП. — СПб., 2012. — 235с. Кобелева И. В., Ивашина Н. С. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций/И.В.Кобелева, Н. С. Ивашина: Учеб.
пособие. -М.: ИНФРА-М, 2015. — 256с. Ковалев, В.В.
Введение
в финансовый менеджмент [Текст]: учебник / В. В. Ковалев. М.: Финансы и статистика, 2013. — 356 с. Ковалев, В. В. Финансовый анализ [Текст]: учебник / В. В. Ковалев. М.: Экономика, 2014. — 247 с. Куприянова Л. М. Финансовый анализ: Учеб.
пособие. — М.: ИНФРА-М, 2015.-157с.Панков В. В. Экономический анализ: Учебное пособие / В. В. Панков, Н. А. Казакова. — М.: Магистр: ИНФРА-М, 2011.
— 624 с. Пласкова Н. С. Анализ финансовой отчетности, составленной по МСФО: учебник/Н.С.Пласкова. — М.: Вузовский учебник; ИНФРА-М, 2015. — 272 с. Савицкая Г. В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. -.
7-е изд., перераб. и доп.- М.: ИНФРА-М, 2016. — 608с. Страховое дело: учебник // под ред. Рейтмана Л. И. — М.: Банковский и биржевой научно-консультационный центр, 1992 г. Финансовый менеджмент страховой организации: учеб.
Пособие для студентов вузов, обучающихся по специальностям (80 105) «Финансы и кредит», (80 109) «Бухгалтерский учет, анализ и аудит"/ Н. Н. Никулина, С. В. Березина. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012.-431 с. Шеремет А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций/А.Д.Шеремет, Е. В. Негашев.
М.: НИЦ ИНФРА-М.2013;208с.Экономический анализ: учебник/Ю.Г.Ионова, И. В, Косорукова, А. А. Кешокова, Е. В. Панина, А. Ю. Усанов; под общ.
ред. И. В. Косоруковой. — М.: Московская финансово-промышленная академия, 2012. — 432с. III. Статьи из периодической печати.
Алиев, З. М. Методика анализа финансовой отчетности компании при поглощении и консолидации группы / З. М. Алиев // Юрист.
— 2012. — № 16. — С.12−19. — Библиогр.: с.
19 (7 назв.).&# 160;Базанов А. Н. Некоторые актуальные проблемы развития страхового рынка России [Текст]: учебник / Базанов А. Н Санкт-Петербург — 2012. — № 9. -.
С. 19−23.Грасс, Е. Ю. Анализ ликвидности баланса по новым формам бухгалтерской отчетности 2011 года / Е. Ю. Грасс //Экономический анализ: теория и практика. ;
2012. — № 27. — С.54−60.
— Библиогр.: с. 60 (9 назв.) Колмыкова Е. С. Соотношение понятий «платежеспособность» и «ликвидность» // Молодой ученый. — 2014. — №.
3. — С. 458−460.Шакина Е. А. Анализ затрат и результативности: преимущества и ограничения для применения в системе общественных финансов // Финансовый анализ и аудит. — 2011. — № 4. — с. 33−40.V. Интернет-ресурсы.
Быкова НЖ.В. Понятие «страхового мошенничества». Сравнительно-правовой анализ. Режим доступа:
http://cyberleninka.ru/Количество застрахованных лиц в НПФ // ЕМИСС. Режим доступа:
http://www.fedstat.ru/indicator/data.do?id=39 070.
Динамика страхового рынка. Аналитика // Страхование сегодня. Режим доступа:
http://www.insur-info.ru/statistics/analyticsЗурначян В. С. Основные теоретические аспекты анализа платежеспособности российских страховых организаций. Режим доступа:
http://cyberleninka.ru/article/n/osnovnye-teoreticheskie-aspekty-analiza-platezhesposobnosti-rossiyskih-strahovyh-organizatsiyНасырова Г. А. Антикризисное регулирование страховой деятельности. Режим доступа:
http://info.e-c-m.ru/magazine/65/eau65_75.htmРейтинги НПФ // Навигатор пенсионного рынка. Режим доступа:
http://www.pensiamarket.ru/Ranking.aspx? type=npfСтраховые взносы в 2015 году: ставки для работодателей, изменения [Электронный ресурс] // Страховые взносы. URL:
http://www.garagebiz.ru/view/strahovye_vznosy_v_2015_godu_stavki_dlya_rabotodatelej_izmeneniya/entrepreneur/.
