В течение продолжительного периода времени государство обязано обеспечивать соблюдение стабильности налогов и порядок их взимания. Также в последнее время наблюдается значительное затруднение изучения нормативных документов по налогообложению плательщиками налогов, что объясняется недостаточной четкостью и ясностью этих документов, их противоречивостью и запутанностью. И как вследствие, избежать ошибок при расчете какого — либо налога в действительности невозможно. Неустойчивость, частая смена «правил игры с государством, введение нормативных документов по налогообложению задним числом, двоякость принятых законов и подзаконных актов, в том числе директивных конструктивных материалов, которые позволяют, а иногда и требуют дополнительного толкования — все это отталкивает иностранных инвесторов, и формирует значительно крупные барьеры в работе отечественных товаропроизводителей. Эффективность образования доходной части бюджетов бюджетной системы, повышение уровня предпринимательской активности, расширение производства и как конечный результат — стабильности экономики России во многом зависит от решения вышеуказанных проблем. В современном обществе вопросы совершенствования норм законодательства являются первоочередной задачей проводимой политики государства, которая направлена как на укрепление страны, так и на защиту рядового гражданина. Так, например, создание консолидированных групп налогоплательщиков расширило возможность крупным организациям снизить налогооблагаемую базу посредством включения в состав группы убыточные предприятия. Соответственно, это привело к снижению налоговых поступлений. То есть можно сказать, что недостатки администрирования налогов в целом приводят к увеличению налоговых правонарушений, снижению поступлений налогов в бюджет и разбалансированности действий уполномоченных государственных органов. Для обеспечения устойчивости бюджетной системы в рамках налоговой политики предполагается установить механизм, который не позволит организациям уклоняться от уплаты налога на движимое имущество. Развитие системы налогов помогает поддерживать инвестиции в новые производства, противостоять кризису и выводу прибыли через офшоры. Развитие помогает стимулировать малое предпринимательство и самозанятых граждан и экспортеров. Для уравновешивания бюджета различных уровней необходимы определенные мероприятия.
2.3. Проблемы налоговой нагрузки на экономику Российской Федерации.
Фискальная направленность в настоящее время является одной из основных проблем современной налоговой системы Российской Федерации. В налоговом законодательстве эта направленность проявляется на практике в установлении строгого порядка к налогооблагаемой базе. В России в последнее время общий объем налогов и платежей намного превысил аналогичный объем в зарубежных странах. Для повышения уровня тяжелой и легкой промышленностей, сельского хозяйства теперь требуется больше средств. Государству необходимо увеличить налоги, в результате чего появляется возможность пополнения доходной части бюджета.
И вследствие, ни один гражданин, ни одна организация не сможет в действительности уплатить все налоги, тем более инвестировать в отечественное производство. Потому происходит массовое уклонение от уплаты налогов, сокрытие части налогооблагаемой базы, развивается теневая экономика. Также можно заметить, что когда осуществляется введение поправок и изменений в налоговое законодательство, которые имеют обратную силу, уничтожаются ранее внесенные преимущества, в результате формируется дополнительный источник для вкладчиков, чем объясняется нестабильность налоговой системы. В течение продолжительного периода времени государство обязано обеспечивать соблюдение стабильности налогов и порядок их взимания. Также в последнее время наблюдается значительное затруднение изучения нормативных документов по налогообложению плательщиками налогов, что объясняется недостаточной четкостью и ясностью этих документов, их противоречивостью и запутанностью. И как вследствие, избежать ошибок при расчете какого — либо налога в действительности невозможно. Неустойчивость, частая смена «правил игры с государством, введение нормативных документов по налогообложению задним числом, двоякость принятых законов и подзаконных актов, в том числе директивных конструктивных материалов, которые позволяют, а иногда и требуют дополнительного толкования — все это отталкивает иностранных инвесторов, и формирует значительно крупные барьеры в работе отечественных товаропроизводителей. Эффективность образования доходной части бюджетов бюджетной системы, повышение уровня предпринимательской активности, расширение производства и как конечный результат — стабильности экономики России во многом зависит от решения вышеуказанных проблем. В современном обществе вопросы совершенствования норм законодательства являются первоочередной задачей проводимой политики государства, которая направлена как на укрепление страны, так и на защиту рядового гражданина. Так, например, создание консолидированных групп налогоплательщиков расширило возможность крупным организациям снизить налогооблагаемую базу посредством включения в состав группы убыточные предприятия.
Соответственно, это привело к снижению налоговых поступлений. То есть можно сказать, что недостатки администрирования налогов в целом приводят к увеличению налоговых правонарушений, снижению поступлений налогов в бюджет и разбалансированности действий уполномоченных государственных органов. Для обеспечения устойчивости бюджетной системы в рамках налоговой политики предполагается установить механизм, который не позволит организациям уклоняться от уплаты налога на движимое имущество. Развитие системы налогов помогает поддерживать инвестиции в новые производства, противостоять кризису и выводу прибыли через офшоры. Развитие помогает стимулировать малое предпринимательство и самозанятых граждан и экспортеров. Для уравновешивания бюджета различных уровней необходимы определенные мероприятия. К основным мероприятиям, направленным на развитие системы налогов можно отнести увеличение поступления налоговых и неналоговых доходов бюджета. Для реализации данного мероприятия необходимо налоговым органам провести мониторинг и анализ основных показателей производственной и финансово — экономической деятельности предприятий, учреждений и организаций, рассмотреть возможности увеличения налоговых ставок в установленных законодательством Российской Федерации пределах.
заключение
.
Налоговая система представляет собой совокупность взаимосвязанных налогов, которые взимаются в стране, совокупность форм и методов налогообложения, налоговых органов, сбора и использования налогов. Налоговая система является одним из основных инструментов государственного регулирования экономики. В экономически развитых странах мира основными принципами построения налоговых систем являются:
принцип справедливости, который подразумевает равное распределение налогового бремени;
— принцип нейтральности, который подразумевает, что уплата налогов не должна отражаться на принятии экономических решений, если же такое влияние существует, то оно должно сводиться к минимуму;
— принцип эффективности подразумевает, что благодаря налогам должна осуществляться стабилизация и экономический рост страны;
— принцип доходчивости подразумевает, что налоговая система должна быть ясна налогоплательщику;
— принцип оптимальности подразумевает, что сумма, которая отводится на расходы по управлению налогами и соблюдение налогового законодательства должна быть минимальной. Нестабильная экономическая и политическая ситуация в стране стала индикатором уязвимости и ограниченности реального суверенитета России. Улучшение налоговой системы необходима для любого государства, поскольку ни одна налоговая система не является совершенной. Почти каждый налог имеет свое влияние на определенные секторы экономики и общественной жизни. Тем не менее, их введение должно быть преднамеренным, четко записанным, юридически грамотным и не противоречить законам и другим налогам. Налоги могут влиять на спрос и инвестиции, как в теории, так и на практике. Список использованной литературы.
Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) часть первая от 31.
07.1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 05.
08.2000 г. N 117-ФЗ.Барулин С. В. Теория и история налогообложения: учебное пособие. М.: Экономистъ, 2016. 319 с. Захарьин В. Р. Налоги и налогообложение: учебное пособие.
М.: ИД «Форум», ИНФРА-М, 2008. 319 с. Кабанов В. Н. Система налогообложения на модели линии безубыточности // Синергия. 2015. № 1. С.
41 — 47. Каширина Ю. П., Лободенко Ю. В. Проблемы определения правового статуса налогоплательщиков // Территория науки. 2015. № 4. С. 172 — 176Коровкин В. В. Основы теории налогообложения: учеб.
пособие. М.: Экономистъ, 2016.
Кучеров И. И. Налоговое право России: Курс лекций. М.: учебно-консультационный центр «Юринформ», 2011. C. 35 — 36Мартынов С.В., Мычка С. Ю. Налоги и налогообложение. Воронеж, 2014. 53 с. Налоги и налогообложение: Учебник. Д. Г. Черник и др. 2-е изд., доп.
иперераб. М.: ИНФРА-М., 2013. 386 с. Попова Г. Л. Характеристики налоговой системы с позиции теории систем // Финансы и кредит. 2014. № 46 (478). С.
31−40Сенюгина И.А., Гернер М. В. Проблемы налогообложения малого бизнеса // В сборнике: Модернизация экономики и управления сборник научных статей. Под общей редакцией В. И. Бережного. 2013. С.
230 — 233Титов А. С Налоговое администрирование и контроль: проблемы законодательного закрепления и правоприменения. М.: ВК, 2013. 410 с. Циркунова А. А. Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития // В сборнике: Молодые экономисты — будущему России VI Международная научная конференция студентов и молодых ученых. 2014. С. 329 — 330Юшков Е. С. Налоговое администрирование и его роль в реализации налоговой политики // Налоги и финансовое право. 2013.
№ 10. 233 с. Официальный сайт Российскогобизнес-канала. I f.rbc.ruОфициальный сайт Росстата.
www.gks.ruОфициальный сайт Минфина РФ [Электронный ресурс]. Режим доступа URL:
http://www.minfin.ru/ru/.
