Группировка имущества по составу и размещению.
Баланс предприятия.
Методы списания запасов

КонтрольнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

На основе данных открыть счета бухгалтерского учета, отразить операции, используя метод двойной записи, посчитать обороты за период, вывести конечные остатки и составить оборотно-сальдовую ведомость. Рассчитать сумму списанных в производство и оставшихся на складе материалов, используя различные методы списания материально-производственных запасов. Отразить на счетах бухгалтерского учета операции… Читать ещё >

Группировка имущества по составу и размещению. Баланс предприятия. Методы списания запасов (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Негосударственное образовательное частное учреждение высшего профессионального образования Уральский Институт Фондового Рынка

Контрольная работа

По дисциплине «Теория бухгалтерского учета»

Задание 1

На основе данных таблицы 1 сгруппировать средства станкостроительного завода по составу и размещению. Результаты занести в таблицу 2.

Исходные данные:

Таблица 1 — Состав имущества и обязательства промышленного предприятия


№	Хоз. средства	Сумма	№	Хоз. средства	Сумма	№	Хоз. средства	Сумма
1.	Электрооборудование			Сборочный конвейер			Верстаки
	Задолженность по налогу на прибыль			Нефтепродукты			Резервный капитал
	Задолженность персоналу по з/плате			Детали в обработке			Огнетушители
	Здание цеха			Краткосрочные ценные бумаги			Сверла
	Задолженность подотчетного лица			Деньги в кассе			Забор заводской
	Фрезерные станки			Задолженность пенс. фонду			Пресс
	Машинное масло			Полуфабрикаты			Печи плавильные
	Тара для упаковки гот. продукции			Металлолом от разборки оборудования			Спецодежда
	Акции НТЦ «Гермес»			Легковые автомашины			Задолженность покупателей
	Задолженность фирме «Гарант» за установку сигнализации			Кредит банка			Вспомогательные материалы
	Сталь листовая			Деньги на расчетном счету			Электросети
	Подъездные пути			Продукция на складе			Задолженность за топливо
	Письменные столы			Брокерское место на бирже			Незаконченная продукция
	ПЭВМ			Задолженность контрагентам			Средства из бюджета на научные исследования
	Строящееся здание цеха			Задолженность по НДС			Арендная плата за оборудование, внесенная предприятием за следующий год
	Олифа			Подшипники для ремонта оборудования
	Уставной капитал			Прибыль отчетного года

Результаты группировки:

Таблица 2 — Группировка имущества по видам и источникам образования


№	Наименование имущества	Сумма	№	Наименование источника формирования имущества	Сумма

	Внеоборотные активы ОС (1,4,6,12,13,14,18,26, 35,37,39,40,41,45) НМА (9,30) Доходные вложения в материальные ценности Незавершенное строительство (15) Финансовые вложения (21)	;		Собственный капитал Уставной капитал (17) Добавочный капитал Резервный капитал (36) Нераспределенная прибыль (34)	;
	Оборотные активы Запасы (7,8,11,16,19,20, 24,25,29,33,38,42,44,47) Дебиторская задолженность (5,43,49) Денежные средства (22,28)			Заемный капитал Займы Кредиты (27) Кредиторская задолженность (10,31,46) Задолженность по оплате труда (3) Задолженность перед государственными внебюджетными фондами (23) Задолженность по налогам и сборам (2,32) Целевые средства (48)	; 35+18=53
	БАЛАНС			БАЛАНС

Стоимость ОС: 215+15 400+1250+634+50+2705+2000+ 1450+41+10 +315+206+324+338 = 24 938

Стоимость НМА: 600 + 94 = 694

Стоимость запасов: 10+23+52+13+66+54+64+6+113+9+25+60+1+21 = 517

Стоимость дебиторской задолженности: 3+240+46 = 289

Стоимость денежных средств: 15+470 = 485

Стоимость кредиторской задолженности: 45+24+13 = 82

Задание 2

Исходные данные:

Имеются следующие данные по счетам из Главной книги, тыс.руб.:


Основные средства		Задолженность покупателей
Уставной капитал		Резервный капитал
Нераспределенная прибыль		Касса
Задолженность бюджету		Задолженность банку
Незавершенное производство		Расчетный счет

За месяц проведены следующие операции:

Приобретен станок стоимостью 2000 тыс. руб.

Выпущена из производства готовая продукция на сумму 430 тыс. руб.

Перечислена задолженность бюджету — 550 тыс. руб.

Погашен банковский кредит — 400 тыс. руб.

Поступили деньги от покупателя — 300 тыс. руб.

Решение Запишем проводки, отражающие операции, проведенные за месяц:

1) Приобретен станок стоимостью 2000 тыс. руб.

Дебет 08 «Вложения во внеоборотные активы» — 2000 тыс. руб.

Кредит 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» — 2000 тыс. руб.

Станок введен в эксплуатацию:

Дебет 01 «Основные средства» — 2000 тыс. руб.

Кредит 08 «Вложения во внеоборотные активы» — 2000 тыс. руб.

2) Выпущена из производства готовая продукция на сумму 430 тыс. руб.

Дебет 43 «Готовая продукция» — 430 тыс. руб.

Кредит 20 «Основное производство» — 430 тыс. руб.

3) Перечислена задолженность бюджету — 550 тыс. руб.

Дебет 68 «Расчеты по налогам и сборам» — 550 тыс. руб.

Кредит 51 «Расчетный счет» — 550 тыс. руб.

4) Погашен банковский кредит — 400 тыс. руб.

Дебет 67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" - 400 тыс. руб.

Кредит 51 «Расчетный счет» — 400 тыс. руб.

5) Поступили деньги от покупателя — 300 тыс. руб.

Дебет 50 «Касса» — 300 тыс. руб.

Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» — 300 тыс. руб.

Откроем счета бухгалтерского учета по исходным данным и отразим операции, проведенные за месяц.

ДО — дебетовый оборот за месяц КО — кредитовый оборот за месяц Сн — начальное сальдо Ск — конечное сальдо


Счет 01 «Основные средства»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
Принят к учету станок
ДО			КО
Ск			Ск
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
Приобретен станок
			Принят к учету станок
ДО			КО
Ск			Ск
Счет 20"Основное производство"
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
			Выпущена из производства готовая продукция
ДО			КО
Ск			Ск
Счет 43"Готовая продукция"
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
Выпущена из производства готовая продукция
ДО			КО
Ск			Ск
Счет 50"Касса"
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
Поступили деньги от покупателя
ДО			КО
Ск			Ск
Счет 51"Расчетный счет"
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
			Перечислена задолженность бюджету
			Погашен банковский кредит
ДО			КО
Ск			Ск
Счет 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
			Приобретен станок

ДО			КО
Ск			Ск
Счет 62"Расчеты с покупателями и заказчиками"
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
			Поступили деньги от покупателя
ДО			КО
Ск			Ск
Счет 67"Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
Погашен банковский кредит
ДО			КО
Ск			Ск
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн

ДО			КО
Ск			Ск
Счет 80 «Уставной капитал»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
ДО			КО
Ск			Ск
Счет 82"Резервный капитал"
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
ДО			КО
Ск			Ск
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
ДЕБЕТ			КРЕДИТ
	Сумма	Сумма
Сн			Сн
ДО			КО
Ск			Ск

Составим оборотно-сальдовую ведомость по открытым счетам учета.

Оборотно-сальдовая ведомость:


Счет	Сальдо на начало периода	Обороты за период	Сальдо на конец периода
Код	Наименование	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	Основные средства
	Вложения во внеоборотные активы"
	Основное производство
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетный счет
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с покупателями и заказчиками
	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам
	Расчеты по налогам и сборам
	Уставной капитал
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль

Задание 3

Заполните баланс типовой формы на конец периода по следующим данным:


Наименование имущества	Сальдо на к.п.	Наименование имущества	Сальдо на к.п.
Задолженность поставщиков (60)		Амортизация основных средств (02)
Нераспределенная прибыль (84)		Денежные средства в кассе (50)
Добавочный капитал (83)		Задолженность по соц. страхованию (69)
Нематериальные активы (04)		Задолженность бюджету по налогам (68)
Амортизация нематериальных активов (05)		Готовая продукция (43)
Уставной капитал (80)		Расчетный счет (51)
НДС по приобрет. ценностям (19)		Задолженность по з/п (70)
Задолженность покупателей (62)		Задолженность прочим кредиторам (76)
Незавершенное строительство (08)		Задолженность прочих дебиторов (76)
Основные средства (01)		Затраты в незавершенном производстве (20)
Материальные запасы (10)

Решение


АКТИВ	Код строки	Пути формирования
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы		Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05
Основные средства		Разница между дебетовым остатком счета 01 и кредитовым остатком счета 02
Незавершенное строительство		Остаток счета 08
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Итог по разделу I		Сумма строк 110, 120, 130
II. Оборотные активы
Запасы		Сумма остатков по счетам 10, 20, 43,
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям		Сальдо счета 19
Дебиторская задолженность		Сумма остатков по счетам 62, 76
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства		Сумма остатков по счетам 50, 51
Итог по разделу II		Сумма строк 210, 220, 230(240), 260
БАЛАНС		Сумма строк 190 и 290
ПАССИВ
III. Капитал и резервы
Уставной капитал		Сальдо счета 80
Собственные акции выкупленные, у акционеров
Добавочный капитал		Сальдо счета 83
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль		Сальдо счета 84
Итог по разделу III		Сумма строк 410,420,470
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итог по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность		Сумма сальдо счетов 60, 69, 68, 70, 76
Задолженность перед учредителями по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Прочие краткосрочные обязательства
Итог по разделу V		Результат строки 620
БАЛАНС		Сумма строк 490 и 690

Задание 4

Отразить на счетах бухгалтерского учета операции по капитальным вложениям в основные средства. Рассчитать первоначальную стоимость основного средства.

Приобретен объект основных средств:

— покупная стоимость 500 000 рублей; НДС — 90 000 руб.

— транспортные расходы, связанные с приобретением объекта — 1500 рублей;

2. Произведены расходы по доведению объекта до рабочего состояния:

— заработная плата рабочим за монтаж объекта — 1500 рублей;

— отчисления единого социального налога (26%) — ?

3. Объект по акту зачислен в состав основных средств — ?

4. Оплачен с расчетного счета счет поставщика за основные средства.

Решение Приобретен объект основных средств


Дебет	Кредит	Сумма
08 «Вложения во внеоборотные активы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		Стоимость основного средства
19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		Сумма НДС,

Произведены расходы по доведению объекта до рабочего состояния


Дебет	Кредит	Сумма
08 «Вложения во внеоборотные активы»	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		Заработная плата рабочим собственной организации за монтаж оборудования
08 «Вложения во внеоборотные активы»	69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»	150 026%=390	Отчисления единого социального налога

3. Объект по акту зачислен в состав основных средств Стоимость объекта складывается из собственной стоимости основного средства, суммы НДС, стоимости заработной платы рабочего, осуществляющего монтаж и суммы отчислений социального налога.

Получаем: 500 000 + 90 000 + 1500 + 390 = 591 890 (руб.)


Дебет	Кредит	Сумма
01 «Основные средства»	08 «Вложения во внеоборотные активы»		Сумма фактических затрат на приобретение оборудования

4. Оплачен с расчетного счета счет поставщика за основные средства.


Дебет	Кредит	Сумма
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками"активы»	51 «Расчетный счет»		Денежные средства, перечисленные поставщику за оборудование

Задание 5

Передан в качестве вклада в уставной капитал другой организации объект нематериальных активов, восстановленная стоимость 16 000, амортизация на момент передачи — 4000, согласованная с учредителями стоимость 15 000, финансовый результат от передачи объекта составит:

А) Прибыль 3000

Б) Убыток 3000

В) Прибыль 5000

Напишите проводки. Покажите расчет и выберите правильный ответ Решение В бухгалтерском учете организации будут сделаны следующие записи:

1) Списана сумма начисленной амортизации

Д-т 05 «Амортизация нематериальных активов» — 4000 руб К-т 04 «Нематериальные активы» — 4000 руб.

2) Передан нематериальный актив в качестве вклада в уставный капитал по остаточной стоимости

Д-т 58 «Финансовые вложения» — 12 000 руб.;

К-т 04 «Нематериальные активы» — 12 000 руб.;

3) Отражено превышение согласованной учредителями стоимости актива над его остаточной стоимостью. Сумма превышения 15 000 — 12 000 = 3000 руб.

Д-т 58 «Финансовые вложения» — 3000 руб К-т 91 «Прочие доходы и расходы» — 3000 руб.

Правильный ответ В) — прибыль составит 3000 руб.

Задание 6

Рассчитать сумму списанных в производство и оставшихся на складе материалов, используя различные методы списания материально-производственных запасов.

Таблица 3 — Исходные данные


Показатели	Остаток материалов на начало месяца	Приход	Расход	Остаток материалов на конец месяца
Ед.измерения	шт.	итого, руб.	шт.	итого, руб.	шт.	итого, руб.	шт.	итого, руб.
Метод ФИФО
Метод средней себестоимости

Решение Метод FIFO основан на допущении, что запасы вступают в производство или реализуются в том порядке, в котором они поступили на предприятие. Значит, списываться запасы должны по себестоимости соответствующих партий в хронологическом порядке их поступления.

Всего списано материала в количестве 300 шт. На начало месяца остаток материалов составляет 500 шт., что полностью покрывает расход, так что списание будет происходить по себестоимости остатков на начало месяца.

Себестоимость материалов на начало месяца: 100 000/500 = 200 руб.

Себестоимость материалов, поступивших в течение месяца: 60 000/200 = 300 руб.

Стоимость списанных материалов: 300 200 = 60 000 руб.

Остаток материалов на конец месяца: 500 — 300 + 200 = 400 шт.

Стоимость остатков на конец месяца: 200 200 + 200 300 = 100 000 руб.

Метод списания МПЗ по средней себестоимости заключается в следующем. По каждому виду материалов средняя себестоимость единицы определяется как частное от деления общей себестоимости этих материалов (сумма стоимости материалов на начало месяца и поступивших в течение месяца) на количество этих материалов (сумма остатка на начало месяца и поступивших в течение месяца).

Стоимость материалов, списанных в производство, определяется умножением их количества на среднюю себестоимость. Стоимость остатка на конец месяца определяется умножением количества материала на остатке на среднюю себестоимость.

Вычислим среднюю себестоимость материалов.

Общее количество материалов: 500 + 200 = 700 шт.

Стоимость материалов 100 000 + 60 000 = 160 000 руб.

Себестоимость материалов: 160 000/700 = 228,57 руб.

Стоимость списанных материалов: 300 228,57 = 68 571 руб.

Стоимость остатка на конец месяца составляет: 160 000 — 68 571 = 91 429 руб.

Заполним исходную таблицу:

оборотный ведомость запас списание


Показатели	Остаток материалов на начало месяца	Приход	Расход	Остаток материалов на конец месяца
Ед.измерения	шт.	итого, руб.	шт.	итого, руб.	шт.	итого, руб.	шт.	итого, руб.
Метод ФИФО
Метод средней себестоимости

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой