Финансы. 
Финансы, денежное обращение и кредит

ФИНАНСЫ В СОВРЕМЕННОЙ ЭКОНОМИКЕ

В результате изучения материала данной главы студент должен:

знать

• • современные представления о финансах, их функции и месте в системе денежных отношений;
• • роль и значение финансов в современной экономике;
• • сущность финансовых ресурсов, особенности их формирования и использования экономическими субъектами;
• • классификацию финансовых ресурсов;

уметь

• • использовать источники экономической информации для анализа состояния, проблем и перспектив развития финансовых отношений;
• • устанавливать взаимосвязи между финансовыми и другими видами денежных отношений;
• • давать самостоятельную оценку процессам и тенденциям, происходящим в финансовых отношениях в Российской Федерации;

владеть

• • формами и методами организации финансовых отношений в России;
• • навыками разрешения проблем и конфликтов интересов, возникающих в ходе построения финансовых взаимоотношений между экономическими субъектами.

Понятие финансов и их особенности в системе денежных отношений

В повседневной жизни слово «финансы» используется очень часто. Обычно финансы ассоциируются с деньгами, эти два термина используются как синонимы.

До настоящего времени у исследователей нет общего представления о происхождении самого слова «финансы», однако любое определение связывает финансы с денежными операциями. Очевидно, следует признать исторические и логические причины необходимости появления данного понятия с формированием и развитием денежных отношений в Европе. Скорее всего, первоначально сходные с современными понятиями слова появляются в XIII—XV вв. на родине товарно-денежного обращения — в средневековых торговых городах Италии. Это подтверждается и латинскими корнями слов fixis — закреплять, привязывать, finis — конец, предел и finantia — завершение, приказ о выплате. В дальнейшем этими словами стали обозначаться различные денежные платежи, завершающие расчеты, урегулирующие задолженности и погашающие обязательства (в том числе выкупы, штрафы, налоги и т. п.). В последствии данные термины приходят из итальянского в другие европейские языки: французский {finer — завершать, оплачивать счета), английский {fine — выкуп, штраф, подати) и т. д. На базе этих слов во французском языке появляется термин finances — доход, богатство, который и был введен в научный оборот французским ученым Ж. Боденом в 1576 г. в работе «Шесть книг о республике». Начиная с XVII в. данный термин стал использоваться и в других европейских странах, а в XVIII в. он впервые появляется в России.

Исторические корни происхождения понятия финансов показывают их неразрывную связь с деньгами. Поэтому для выяснения экономического содержания финансов необходимо исследовать систему денежных отношений, показать место финансов в них и определить их специфические особенности.

Основой любого финансового отношения является денежное отношение, но деньги по своему содержанию являются более сложной экономической категорией и включают в себя целый комплекс различных экономических отношений. Все денежные отношения можно разделить на две группы (рис. 10.1).

Рис. 10.1. Состав денежных отношений.

Такое деление денежных отношений основано на особенностях выполняемых деньгами функций. Идеально-денежные отношения возникают при выполнении функции меры стоимости. В этом случае деньги используются в качестве соизмерения ценности и редкости отдельных товаров. С этой целью реальные деньги в наличной и безналичной форме не нужны, требуется только общее представление о деньгах: наименование национальной валюты, соизмеримость ее с иностранными валютами, принципы определения цен в экономике, уровень инфляции. На основе этих знаний происходит функционирование категории «цена» и установление цен на отдельные виды товаров. Разнородные товары приравниваются и обмениваются между собой на основании цены, т. е. идеальные деньги являются эталоном для товаров.

Реально-денежные отношения выполняют три функции: средства обращения, средства платежа и средства накопления, которые основаны на движении денег в наличной или безналичной формах. Совокупность этих отношений формирует денежные потоки. Как экономическая категория денежные потоки имеют следующие характеристики:

• 1) качественная и количественная обособленность, предполагающая, что каждый поток самостоятелен в пространстве и имеет точную величину;
• 2) целевая направленность, связанная с тем, что любой поток приходит в движение только в случае возникновения у экономических субъектов (организаций, домашних хозяйств и публично-правовых объединений) потребностей, требующих обеспечения реальными деньгами.

В составе реально-денежных отношений выделяются две группы экономических отношений, которые различаются по типу движения реальных денег.

Первый тип движения реальных денег — денежный поток в процессе купли-продажи товаров — двухстороннее движение денег и товара (Д Т). Такое движение денег называется товарно-денежным, или просто денежным обращением. Деньги используются в качестве посредника в обращении товаров. Поэтому движение денег в этом случае детерминировано движением товаров. Деньги не могут перемещаться иначе, чем от покупателя к продавцу навстречу товару.

Данные денежные потоки характеризуют особую стадию общественного воспроизводства — обмен, в ходе которой происходит фактическое удовлетворение потребностей экономических субъектов посредством приобретения необходимых товаров.

При втором типе движения реальные деньги начинают двигаться самостоятельно, независимо от товара (Д! —> Д₂). При этом они выполняют функции средства платежа или накопления. Реальные деньги выходят за пределы купли-продажи товаров и начинают движение для обеспечения различных обязательств экономических субъектов, имеющих как товарное (оплата векселей), так и нетоварное (банковские кредиты, налоги) происхождение. В случае использования функции средства накопления деньги, накопленные, но не использованные, позволяют переносить покупательную способность из настоящего в будущее. В данном случае реальные деньги временно не участвуют в обороте, но их остановка означает особый момент в процессе движения, который, как правило, необходим для обеспечения количественной определенности и целевой направленности будущего денежного потока.

Самостоятельно движущиеся денежные потоки определяют еще одну стадию воспроизводственного процесса — распределение созданного в обществе продукта в денежной форме, в процессе которого происходит перемещение реальных денег от одних экономических субъектов к другим, формирование и использование их конечных денежных средств.

Самостоятельное движение реальных денег может быть двух видов, на их основе функционируют две категории: кредит и финансы (рис. 10.2).

Виды самостоятельно движущихся денежных потоков различаются друг от друга в зависимости от особенностей применяемых реальных денег. Последние могут либо находиться в собственности или постоянном распоряжении экономических субъектов, либо временно до момента их истребования по целевому назначению быть в использовании у отдельных субъектов.

Рис. 10.2. Виды денежных потоков.

В зависимости от этого появляются два особых вида движения реальных денег и соответствующие им экономические категории.

Временно свободные реальные деньги определяют двухсторонние денежные потоки, для которых характерно движение с временным разрывом на заранее определенный срок, который зависит от степени свободы денег. При таком движении вначале реальные деньги перемещаются от одного субъекта к другому, а затем через установленный период времени возвращаются в обратном направлении к первоначальному субъекту. Такому виду денежных потоков соответствует кредит как особая экономическая категория.

Реальные деньги, которые принадлежат экономическим субъектам (финансовые ресурсы), формируют односторонние денежные потоки от плательщика к получателю, и они обеспечивают удовлетворение целевых потребностей плательщика (Д —" Д). Эти денежные потоки представляют собой финансы.

Исходя из анализа общей системы денежных отношений можно выделить следующие особенности финансов (рис. 10.3):

• • финансы — часть денежных отношений;
• • финансы — это отношения, связанные с движением потоков реальных денег;
• • финансы — это самостоятельно движущиеся денежные потоки;
• • в финансовых отношениях для движения этих потоков присущ односторонний характер.

Таким образом, финансы — это односторонние самостоятельные денежные потоки.

Состав финансовый отношений:

• 1) отношения, которые возникают в рамках одной организации. Эти отношения связаны с распределением денежной выручки от реализации продукции, прибыли, образования и использования денежных фондов предприятия, движением оборотных средств, амортизационных отчислений и других денежных средств организации. Движение денежных потоков определяется потребностью самой организации, а не внешних субъектов;
• 2) отношения, которые возникают между отдельными организациями и домашними хозяйствами в разных комбинациях: отношения, связанные с представлением безвозмездной помощи; отношения, но выплате финансовых санкций (штрафы, пени, неустойки); отношения по формированию уставных фондов и выплате доходов;

Рис. 10.3. Место финансов в системе денежных отношений

• 3) отношения, которые возникают между организацией и государством (муниципалитетами) по поводу уплаты обязательных и добровольных платежей организаций в бюджеты и другие внебюджетные фонды, предоставления финансирования из бюджетов и других внебюджетных фондов;
• 4) отношения, возникающие между домашними хозяйствами и государством (муниципалитетами): уплата обязательных и добровольных платежей в бюджеты и внебюджетные фонды, предоставление денежных выплат домашним хозяйствам из бюджетов и внебюджетных фондов (пенсии, заработные платы в бюджетных отраслях, пособия, материальная помощь);
• 5) отношения, возникающие между различными публично-правовыми образованиями по перераспределению ими средств бюджетов и внебюджетных фондов.

Важной проблемой теории финансов является анализ необходимости и причин возникновения финансов. Финансы присутствуют на многих этапах развития общества. Зачастую неверно считают, что исторически первые финансовые отношения возникли с появлением государства, а точнее, с формированием материальной базы государства за счет принудительных сборов.

Однако историческими условиями возникновения финансов является товарное производство, обслуживаемое денежными отношениями, а также наличие процесса распределения созданного ВВП и его элементов, в первую очередь прибыли и других финансовых ресурсов организаций и домашних хозяйств. Связь финансовых отношений с государством носит вторичный, перераспределительный характер, связанный с выполнением государством своих функций. Именно финансовые ресурсы организаций и домашних хозяйств являются как объектом обеспечения воспроизводственного процесса ВВП, так и объектом формирования централизованных денежных фондов государства. Можно выделить период возникновения финансовых отношений в целом и момент формирования финансов публично-правовых образований. В первом случае речь идет о возникновении товарноденежных отношений и появлении процесса распределения стоимости ВВП, в котором образуются финансовые ресурсы организаций и домашних хозяйств, являющиеся изначально объектом финансовых отношений без участия государства и муниципалитетов.

Исходя из этого финансы возникли как финансы организаций и домашних хозяйств, без которых не могут существовать никакие другие финансовые отношения в обществе.

Возникновение финансов публично-правовых образований является новым историческим этапом в развитии финансов, его следует рассматривать как процесс перераспределения уже созданных в первичном распределении финансовых ресурсов организаций и домашних хозяйств.

Исторический характер финансовых отношений находится в строгой последовательности и соподчиненное™ элементов развития общества. Развитие финансовых отношений происходит вместе с развитием общества от простых отношений к более сложным. Исходным в этом взаимодействии является товарное производство. В натуральном хозяйстве ни одна из его стадий не является финансовой, поскольку обмен не опосредован денежными отношениями. С возникновением денег производство и движение ВВП опосредуются денежными отношениями. В результате появляются первичные финансовые ресурсы, движение которых означает появление и развитие финансовых отношений. Именно они являются основой как воспроизводственного процесса, так и создания денежных фондов государства. С появлением публично-правовых образований возникают новые финансовые категории: налоги, государственные и муниципальные расходы, территориальные бюджеты и внебюджетные фонды и т. п. Перечисленные финансовые отношения являются производными и зависимыми по отношению к финансам организаций и домашних хозяйств.

Необходимость финансов связана с тем, что финансы обеспечивают все виды потребностей, возникающих в обществе: экономические, политические, социальные.

Наличие финансов определяется важнейшими экономическими потребностями, вытекающими непосредственно из процессов общественного воспроизводства.

Первая их группа возникает в связи с необходимостью восстановления использованных в процессе производства основных и оборотных фондов. Финансовые ресурсы обеспечивают приобретение новых фондов взамен использованных и изношенных.

Вторая группа потребностей возникает при расширении процесса производства, которое предполагает приобретение новых основных и оборотных фондов, а источником этих расходов выступают средства, которые предприятия получают за счет распределения финансовых ресурсов (прибыль, средства от продажи акций и т. п.).

Третья группа экономических потребностей вызвана обеспечением непрерывности процесса производства через систему денежных резервных фондов, являющихся частью финансовых ресурсов.

Экономические потребности определяют объективную необходимость финансов и показывают, что возникновение финансовых отношений объясняется их зависимостью от процесса воспроизводства и обязательным использованием в условиях товарного производства.

Носителем политических и социальных потребностей выступает государство и муниципальные образования, которые выполняют целый комплекс функций в сфере различных общественных отношений. Все эти потребности тесно взаимосвязаны между собой, от них зависит стабильность государства и его политического руководства.

Первоначально к ним относились политические функции публичноправовых образований: управление обществом; поддержание внутреннего правопорядка; оборона страны и охрана государственных границ.

В дальнейшем перечень функций расширяется и дополняется социальными функциями: содержание нетрудоспособных членов общества (пенсионеры, инвалиды, временно нетрудоспособные граждане); гарантирование населению предоставления бесплатных или частично оплачиваемых услуг (образование, здравоохранение, транспортные, коммунально-жилищные услуги) по определенным общедоступным стандартам, вытекающим из финансовых возможностей государства и муниципалитетов.

Обеспечение этих функций денежными средствами осуществляется путем распределения первичных финансовых ресурсов, в основном за счет принудительного изъятия части доходов организаций и домашних хозяйств.

Таким образом, государство и муниципалитеты не определяют необходимость существования финансовых отношений, но при этом значительная их часть формируется и регулируется публично-правовыми образованиями. Условие использования финансов — наличие денежных отношений. Пока в обществе существуют деньги, будут действовать финансовые отношения.