Классификация банковских операций. 
Пассивные операции коммерческих банков

Перечисленные выше функции коммерческих банков практически реализуются посредством операций коммерческих банков. Исходя из экономического содержания операции коммерческих банков можно разделить на три основные группы: пассивные, активные и комиссионно-посреднические (содержание этой группы операций состоит в том, что они проводятся на комиссионной основе по поручению клиентов данного банка: расчетные, переводные инкассовые и др.).

Рассматривая экономическую основу банковских операций, следует подчеркнуть, что основой разделения операций на пассивные и активные является их воздействие на образование и размещение банковских ресурсов.

Ресурсы банка представляют собой объем денежных средств, который в данный момент имеется в распоряжении банка и может быть использован им для проведения активных операций.

В результате проведения пассивных операций коммерческим банком увеличиваются остатки денежных средств на пассивных счетах баланса банка (в соответствии с общепринятой классификацией, на пассивных счетах учитываются остатки на депозитных счетах клиентов, фонды банка, задолженность по кредитам другим банкам, прибыль банка и т. д.).

Соответственно, активные операции обеспечивают рост средств на активных счетах, на которых в соответствии с классификацией счетов отражаются: денежная наличность, банковские ссуды, вложения в ценные бумаги, здания, оборудование и пр.

Важно подчеркнуть, что на практике между пассивными и активными операциями коммерческого банка объективно существует тесная взаимосвязь. Например, объем и структура активных операций, которые обеспечивают получение доходов, в преобладающей степени определяется имеющимися у банков ресурсами. Исходя из этого пассивные операции, образующие ресурсную базу банка, являются первичными по отношению к активным. Выдавая кредиты, покупая различные ценные бумаги, банки постоянно проводят контроль за состоянием пассивов, учитывают сроки выплат по обязательствам вкладчикам. В случае дефицита ресурсов банк вынужден отказываться от выгодных предложений и, возможно, продавать прибыльные активы, например, высокодоходные ценные бумаги. Наряду с этим значительная часть банковских депозитов формируется на основе активных операций при выдаче кредитов в безналичной форме. Важно отметить, что взаимосвязь и взаимозависимость пассивных и активных операций проявляется и в том, что банковская прибыль определяется банковской маржой, т. е. разницей между стоимостью банковских ресурсов и доходностью активных операций.

Важно подчеркнуть, что имеется взаимосвязь и между отдельными видами пассивов и активов. Так, открытие банковского счета крупному клиенту сопровождается возникновением тесных связей между данным клиентом и банком. Чтобы не потерять клиента, банк предоставляет ему значительные преференции, например, может инвестировать средства в его ценные бумаги, выполнять различные комиссионные операции по более низкому тарифу, выдавать значительные кредиты.

Рассмотрим пассивные операции коммерческих банков.

Прежде всего, следует отметить важную экономическую и социальную значимость пассивных операций банков. При проведении пассивных операций происходит мобилизация временно свободных средств предприятий и населения, и это дает возможность банковской системе удовлетворять потребности субъектов экономики в основном и оборотном капитале, а затем — трансформировать сбережения в инвестиции, предоставлять потребительские кредиты населению.

Пассивные операции в общем виде представляют собой операции по формированию банковских ресурсов. Как уже отмечалось, ресурсная база в значительной степени определяет масштабы и потенциальные возможности проведения активных операций, которые дают возможность банку получать доходы, а цена полученных ресурсов непосредственно влияет на величину прибыли банка. Стабильность банковских ресурсов, их объем и структура являются определяющими условиями надежности данного банка.

Пассивные операции подразделяются на две группы:

• • по образованию собственных ресурсов, которые принадлежат непосредственно банку и не требуют возврата;
• • но привлечению средств на время, с помощью которых образуются заемные ресурсы, и именно, но операциям второй группы у банков возникают обязательства перед вкладчиками и кредиторами, т. е. эти ресурсы необходимо вернуть в зафиксированные сроки и не только вернуть, но и заплатить проценты по заемным ресурсам. В этом заключается одна из главных особенностей банковского бизнеса.

Одна из важнейших особенностей структуры пассивов коммерческих банков состоит в относительно небольшой доле собственных ресурсов (обычно 10—22%).

Однако несмотря на относительно небольшой удельный вес, собственные средства (капитал) банка имеют очень большую значимость в деятельности коммерческого банка. Они выполняют три основные функции: оперативную, защитную и регулирующую.

Оперативная функция состоит в том, что собственные средства (капитал) служат финансовым ресурсом развития материальной базы банка. Без начального капитала ни один банк (как, впрочем, и любое предприятие) не может приступить к осуществлению своей деятельности. За счет собственных средств приобретается необходимое банковское оборудование, а также офисы и другие активы. Собственные средства (капитал) могут использоваться также для расширения сети филиалов и отделений банка, для слияний. Размер собственных средств определяет в конечном счете масштабы деятельности банка. Важно отметить, что устанавливаемые центральным банком экономические нормативы деятельности банков, рекомендуемые Базельским комитетом, основываются преимущественно на величине собственных средств (капитала) банка.

Защитная функция собственных средств банка состоит в поддержании устойчивости, обеспечении обязательства банка перед вкладчиками и кредиторами. Собственные средства банка являются по существу страховым фондом, который дает возможность банку сохранять платежеспособность в случае наступления неблагоприятных обстоятельств, возникновения непредусмотренных расходов и убытков, создающих угрозу банковской ликвидности. Поскольку собственные средства — это ресурсы, не подлежащие возврату, они служат резервом для покрытия обязательств банка. Кроме того, защитная функция собственных средств банка связана с понятием достаточности капитала, т. е. потенциальной способностью банка погашать финансовые потери за счет собственных средств (капитала), не прибегая к заемным ресурсам.

Регулирующая функция собственных средств заключается в том, то центральные банки осуществляют регулирование деятельности коммерческих банков посредством управления собственными средствами (капиталом) банка. Центральные банки устанавливают минимальный размер собственного капитала, необходимый для получения банковской лицензии, а также норматив достаточности капитала.

Рассмотрим состав собственных средств (капитала) банка.

Собственные средства банка — это совокупность фондов и нераспределенной прибыли банка.

Уставный фонд (капитал) образуется при создании банка, остальные фонды — в процессе деятельности.

Наибольшая часть в собственных средствах (капитале) приходится на уставный фонд (капитал). Размер уставного фонда, формы его образования и изменения определяются уставом каждого банка. При этом порядок формирования уставного фонда зависит от правовой формы организации банка: акционерные банки создают уставный капитал путем эмиссии акций, т. е. за счет средств, поступающих в оплату выпущенных акций; паевые (кооперативные) банки формируют уставный капитал за счет паевых взносов (вкладов) участников.

Увеличение уставного фонда (капитала) может происходить посредством размещения дополнительных акций, привлечения новых пайщиков, за счет отчисления части средств резервного фонда или нераспределенной прибыли.

Величина и порядок образования резервного фонда также определяется уставом банка. Данный фонд предназначен для покрытия рисков банка, по которым не формируются специальные резервы. Источником образования резервного фонда, как и других фондов банка (фондов специального назначения, накопления и др.), являются отчисления от прибыли.

Важным компонентом собственных средств (капитала) банка является его нераспределенная прибыль. Прибыль банка представляет собой финансовый результат его деятельности, который образуется как сумма превышения доходов банка над его расходами. Нераспределенной называется прибыль текущего года и прошлых лет, которая остается в распоряжении банка после выплаты налогов, дивидендов и отчислений в различные фонды.

Необходимо отметить, что собственные средства банка — более широкое понятие, чем собственный капитал. Па собственный капитал приходится от 70 до 88% всех собственных средств банка. В него не входят такие элементы собственных средств, как амортизация материальных и нематериальных активов, часть резервов на возможные потери по ссудам, под обесценение ценных бумаг и др.

Следует отметить, что в соответствии с принятыми рекомендациями Базельского комитета собственные средства (капитал) банка делятся на две части: базисный капитал (капитал первого уровня) и дополнительный капитал (капитал второго уровня). Смысл такого деления состоит в том, что позволяет дать качественную оценку структуры собственных средств (капитала) банка. Капитал первого уровня — это наиболее стабильная по стоимости часть собственных средств, которая может быть направлена на покрытие любых потерь. Капитал второго уровня — относительно более изменчивая часть собственных средств, его стоимость зависит от изменения стоимости активов и рыночных рисков.

Рассмотрим заемные ресурсы байка.

В коммерческих банках преобладающая часть банковских пассивов (от 85 до 90%) — это заемные ресурсы (так называемые обязательства банка). Они включают три группы: депозиты (вклады); кредиты других банков; средства, полученные от реализации долговых ценных бумаг, выпущенных банком.

Основная часть заемных ресурсов в большинстве коммерческих банков — это депозиты (вклады). В банковской практике под депозитом чаще всего понимают, во-первых, денежные средства, внесенные в банк физическими и юридическими лицами в форме вкладов на определенных условиях, закрепленных в договоре банковского вклада, и, во-вторых, записи в банковских книгах, подтверждающие денежные требования владельцев депозита к банку.

Депозиты коммерческих банков классифицируются по нескольким направлениям: условиям внесения, использования и изъятия средств, по срокам, по виду процентной ставки, по валюте вклада, по категориям вкладчиков и другим параметрам.

В зависимости от зафиксированных в договоре условий внесения, использования и изъятия денежных средств, депозиты подразделяются на депозиты до востребования, срочные и сберегательные. Все перечисленные виды депозитов широко используются в формировании пассивов коммерческих банков.

Как известно, депозиты до востребования вносят в банк без указания срока хранения, и в соответствии с условиями вклада вкладчик имеет право получить средства по первому требованию. К депозитам до востребования относятся средства, которые хранятся на текущих, расчетных, карточных, чековых счетах. При этом средства могут зачисляться на счет и сниматься как частично, так и полностью. Депозиты до востребования могут быть как процентными, гак и беспроцентными.

Срочные депозиты вносятся в определенном размере и могут быть изъяты лишь при наступлении уставленного в договоре срока, и обязательно полной сумме. По условиям договора такого вклада, прием дополнительных взносов и выдача части денежной суммы не разрешаются. По срочным депозитам выплачивается более высокая ставка процента, чем по депозитам до востребования. В российской практике, как правило, чем больше срок депозита, тем выше ставка. В соответствии с положениями ГК РФ средства срочного депозита можно получить до наступления установленного срока, но при этом вместо установленной ставки процент или вообще не выплачивается, или выплачивается ставка, аналогичная ставке по депозиту до востребования. Можно считать, что основной функцией срочных депозитов является накопление средств.

Коммерческие банки несут существенные убытки от досрочного изъятия срочных вкладов, так как эти ресурсы уже вложены в активные операции. В западной практике, где проценты по депозитам в несколько раз ниже, существуют безотзывные вклады, и их нельзя получить ранее установленного в договоре срока. Ассоциация Российских банков несколько лет назад обратилась в Государственную Думу с проектом закона о введении в России такой практики, но закон не был принят.

Определенной альтернативой безотзывным вкладам являются сберегательные сертификаты (именные или на предъявителя) — ценная бумага, которая имеет ряд отличий от вклада. Сертификат нельзя пополнить, как вклад; он оформляется как свидетельство на предъявителя. Также сертификаты не застрахованы государством: если банк — эмитент сертификата лишат лицензии, страхового возмещения, но вкладу (до 1,4 млн руб.) клиент не получит. Для банков сертификаты — удачный способ уйти от устанавливаемого центральным банком ограничения ставок, но вкладам. Кроме того, с сертификатов банки не платят взносы в Фонд страхования вкладов (от 0,1% от среднеквартальной суммы вкладов).

Поданным ЦБ РФ, с 1 ноября 2014 г. по 1 ноября 2015 г. объем сберегательных сертификатов, выпущенных банками, вырос на 186,3 млрд руб. (49,2%) и составил 564,9 млрд руб. За тот же период рост объема вкладов населения составил 19,8% (или 3,5 трлн руб.); общий остаток вкладов населения составил на 1 ноября 2015 г. около 21,2 трлн руб. Рост рынка вкладов главным образом был обусловлен девальвацией рубля (увеличение объема розничных депозитов в банках на 2,1 трлн руб. произошло за счет ослабления национальной валюты), тогда как на сертификаты этот фактор не воздействовал — они номинированы только в рублях. Выпуск сберегательных сертификатов для банков станет еще более привлекательным. В 2014 г. Минфин разработал законопроект, вводящий безотзывные сберегательные сертификаты, — их нельзя погасить до истечения предусмотренных ими сроков (законопроект еще не внесен в Госдуму)^[1].

Сберегательные депозиты можно рассматривать как разновидность срочных вкладов. Общее у них со сберегательными вкладами то, что они также помещаются на фиксированный срок и их основная функция — накопление средств.

По сберегательным вкладам, как и по срочным, выплачивается повышенная ставка процента, однако лишь по суммам, хранившимся на счете в течение определенного срока. Сберегательные депозиты имеют много разновидностей: целевые, условные с ежемесячной выплатой процента и др.

Следует отметить, что наряду с депозитами физических лиц существуют депозиты и юридических лиц: предприятий и организаций всех отраслей реального сектора экономики, а также банков — межбанковские депозиты.

В договоре вклада могут быть зафиксированы различные ставки по депозитам: 1) фиксированная процентная ставка, которая не может изменяться в течение срока депозита; 2) плавающая ставка, привязанная к какомулибо рыночному показателю; в договоре вклада упоминается право банка изменить размер процента в течение срока депозита.

По срокам депозиты делятся:

• • на краткосрочные — до одного года;
• • среднесрочные — от одного года до трех лет;
• • долгосрочные — свыше трех лет.

По валюте вклада различают депозиты в национальной валюте; в иностранной валюте; мультивалютные (конвертируемые), когда вклад вносится в одной валюте, а погашается в другой.

Для увеличения ресурсов коммерческие банки в последние годы активно используют межбанковский рынок, который позволяет банкам наиболее рационально использовать свои средства. Банки получают кредиты от банков-корреспондентов или центрального банка. Доступность коротких кредитов от контрагентов помогает кредитным учреждениям поддерживать свою ликвидность, т.с. отвечать по своим текущим долгам в случае недостатка средств в данный момент при ожидании будущих поступлений. Межбанковские кредиты носят краткосрочный характер: от нескольких дней до нескольких месяцев. Банки могут получать кредиты на межбанковском рынке на основе соглашения по овердрафту, которое заключается дополнительно к договору об открытии корреспондентского счета или кредитному договору.

На данном рынке используется также бронирование средств на корреспондентском счете на определенный срок под установленный процент (по распоряжению банка-кредитора). На практике для удешевления заключения, а также оформления кредитных и депозитных договоров банки, постоянно работающие на этом рынке, заключают так называемое генеральное соглашение о сотрудничестве. В договоре фиксируются сумма, срок кредита и процент по кредиту.

Одним из источников заемных ресурсов (пассивов) является эмиссия акционерным коммерческим банком долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, депозитов, сберегательных сертификатов. Наибольшее распространение получил выпуск банковских облигаций. В 2001—2007 гг. в этом сегменте значительное место занимал выпуск еврооблигаций, которые эмитировали «Сбербанк», «Внешторгбанк», «Альфа-банк», «МДМ-банк» и другие банки, прошедшие дорогостоящий иностранный аудит и имеющие полностью транспарентную отчетность.

В ряде случаев при дефиците ресурсов для выполнения взятых на себя обязательств банки могут обращаться за получением кредитов в Банк России на условиях, которые в каждом конкретном случае определяет ЦБ РФ.

• [1] По данным информационного портала www.bankir.ru.