1. Какова роль НДС в налоговой системе России?
2. За кем закреплена обязанность уплаты НДС?
3. Кто и в каком порядке может получить освобождение от НДС?
4. Расскажите, как определяется налоговая база для исчисления НДС.
5. Перечислите ставки НДС, а также основания для их применения.
6. Что такое налоговые вычеты по НДС и каков порядок их применения?
7. Расскажите, какие действия должен предпринять налогоплательщик, если он принял к вычету НДС по товарам, которые использовались для оказания услуг за пределами Российской Федерации.
8. Как определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет?
9. Каковы сроки уплаты НДС в бюджет?
10. Поясните, для чего предназначен счет-фактура. Какие требования к его оформлению установлены НК РФ?
11. Раскройте особенности уплаты НДС при перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза.
Тесты
1. Налогоплательщиками НДС признаются:
а) организации, у которых за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила в совокупности 2 млн руб.;
б) индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения;
в) лица, перемещающие товар через таможенную границу Таможенного союза.
2. Местом реализации работ (услуг) признается территория РФ, если:
а) организация — покупатель иностранных товаров осуществляет деятельность на территории РФ;
б) российский индивидуальный предприниматель осуществляет работы на территории Республики Беларусь;
в) российская организация, оказывающая услуги не на территории РФ.
3. В настоящее время действуют следующие ставки НДС:
а) 10; 18; 20%;
б) 0; 10; 16%;
в) 0; 10; 18%.
4. Налоговые ставки по НДС, применяемые при ввозе товаров на территорию РФ, устанавливаются:
а) Налоговым кодексом РФ;
б) Таможенным кодексом РФ;
в) Таможенным кодексом Таможенного союза;
г) ежегодными постановлениями Правительства РФ по группам ввозимых товаров.
5. Налоговым периодом по НДС признается:
а) только календарный месяц;
б) только квартал;
в) квартал или месяц в зависимости от размера суммы выручки от реализации;
г) календарный год.
6. Одним из оснований для принятия НДС к вычету является:
а) платежное требование;
б) накладная;
в) счет-фактура;
г) платежное поручение.
7. При реализагщи iia безвозмездной основе товаров (работ, услуг):
а) НДС не взимается;
б) плательщиком НДС является получившая сторона;
в) установлена ставка в размере 0%;
г) плательщиком НДС признается передающая сторона.
