Возврат просроченной задолженности

В результате изучения главы студент должен:

знать

• • понятие задолженности в области экономической активности предприятия;
• • основные принципы недопущения возникновения задолженности;
• • особенности поведения различных типов контрагентов в вопросах погашения задолженности;
• • существующие системы работы с долгами, принципы их ранжирования на стадии просроченной задолженности;

уметь

• определять признаки намеренных действий по невозврату долга, нецелевому использованию кредитов, отсутствия намерений, но возврату долга, действий, направленных на неправомерное получение кредита;

владеть

• основными методами возврата долгов на стадиях досудебных и судебных процедур.

Понятие и принципы недопущения возникновения задолженности

В деятельности любого предприятия существуют два типа задолженности: кредиторская и дебиторская. Под кредиторской задолженностью понимают ситуации, когда наше предприятие имеет материальные обязательства перед сторонними фирмами. Под дебиторской задолженностью понимают ситуации, когда сторонние организации имеют материальные обязательства перед нашим предприятием. Обе ситуации вполне нормальны и естественны до тех пор, пока любая из задолженностей считается текущей.

К примеру, вы получили кредит в банке, добросовестно его погашаете, т. е. соблюдаете график и суммы платежей. Пока не погашен данный кредит и не выполнены другие условия кредитного договора, у вас будет сохраняться текущая кредиторская задолженность перед банком. В таком состоянии она ни у кого не будет вызывать опасений. Но как только вы перестанете своевременно гасить задолженность в соответствии с графиком или в одностороннем порядке уменьшите сумму одного или нескольких траншей, ваша текущая задолженность перейдет в категорию просроченной задолженности и кредитор попросит вас (заемщика) дать пояснения.

Таким образом, под долгом (задолженностью) мы будет понимать установленную договором или иным основанием обязанность одного лица.

(должника) совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.н.

Указанное понятие в предпринимательской деятельности в равной степени может быть применимо к отношениям физических и (или) юридических лиц между собой в рамках возникших между ними гражданскоправовых отношений. Задолженности субъектов предпринимательской деятельности возникают в самых разнообразных ситуациях:

• • по оплате поставленного товара;
• • по оплате оказанных услуг;
• • по оплате выполненных работ;
• • по возврату кредитов и займов;
• • по выплате заработной платы и платежей персоналу;
• • но оплате налогов и иных обязательных платежей;
• • по оплате арендных (лизинговых) платежей;
• • по оплате перевозки товаров;
• • но оплате хранения товаров и иных материальных ценностей;
• • по поставке товаров, оказанию услуг, подряду и т. п.

Для того чтобы текущая кредиторская задолженность не перерастала в категорию просроченной задолженности, каждое предприятие должно управляупъ своими долгами по имеющимся обязательствам. Прежде всего, оно должно правильно осуществлять свой бухгалтерский учет, иметь календарный график осуществления платежей и ежемесячно планировать расходы своего бюджета в соответствии с этим графиком. В равной степени каждое предприятие должно вести учет имеющейся дебиторской задолженности, иметь календарный график ее погашения заемщиками и учитывать в разделе доходов своего бюджета. Риск возникновения просроченной задолженности также существенно минимизируется, если предприятием при выдаче кредитов и ссуд в любой форме осуществляются необходимые мероприятия, связанные с реализацией на практике принципа «знай своего контрагента». Существенную роль играют и реализуемые на предприятии системные меры по предупреждению, выявлению и пресечению мошеннической и иной противоправной деятельности, направленной на нанесение данной компании экономического ущерба.

Таким образом, основные задачи управления дебиторской задолженностью можно свести к осуществлению комплекса взаимосвязанных мер.

Пример Базельский комитет по банковскому надзору рекомендует выделять кредитный риск (или риск контрагента) — возникновение убытков в результате дефолта (т.е. неплатежа) заемщиков по кредитам; рыночный риск — возможные потери от колебания курса валют, процентных ставок и иных рыночных инструментов; операционный риск — риск возникновения убытков от несовершенства внутренних процедур, операционных систем и человеческого фактора (ошибок, злоупотреблений и мошенничества персонала).

Любая система предупреждения риска базируется на нескольких критериях, которые позволяют организации-кредитору принимать адекватные меры на стадии до заключения соглашения с потенциальным заемщиком.

Первый критерий — это степень рискованности сделки для кредитора (соотношение объема предполагаемого кредита и собственных активов и оборотных средств). В тех случаях, когда условия кредитования превосходят возможности потенциального кредитора, рассмотрение вопроса о заключении сделки теряет практический смысл. Есть и другие ситуации, когда размер предполагаемого кредита определяется нс экономическими расчетами, а государственными нормативами или уставными документами — к примеру, если размер требуемого векселя превышает предусмотренный норматив, рассчитанный для компании. Уставными документами ряда акционерных обществ права менеджмента в случае совершения крупных сделок ограничены. Например, если генеральный директор имеет право распоряжаться деньгами общества на сумму менее 20% уставного капитала, то он не вправе будет заключить любую сделку кредитования на большую сумму.

Второй критерий — затраты на систему профилактики должны находиться в разумных пределах. По этой причине предполагаемые расходы на выявление имущества должника, получение данных о его деловой репутации, проверку правоспособности представляющих возможного контрагента лиц и другие вопросы должны быть заранее известны. Риск от возможного ущерба и затраты на меры профилактики должны находиться по отношению друг к другу в разумных пропорциях.

Третий критерий — время, необходимое для принятия необходимых мер профилактики, нуждается в его соотнесении с размером возможного ущерба в случае реализации риска и достаточным объемом предупредительно-профилактических мер.

Как показывает практика, разумная система минимизации возможных рисков в сфере управления кредитными рисками не отличается излишней затратностью и длительностью совершения необходимых процедур. Она включает в себя, вне зависимости от сектора экономики, следующие основные позиции:

• • экономические меры;
• • правовые меры;
• • меры экономической безопасности;
• • организационно-управленческие меры.