Помощь в написании студенческих работ
Антистрессовый сервис

Анализ финансового состояния организации

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Состав и размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какуюлибо отчетную дату характеризуют имущественное положение предприятия. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса. Для изучения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют аналитические… Читать ещё >

Анализ финансового состояния организации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

  • Введение
  • 1. Краткая организационная характеристика ООО «Слотекс»
  • 2. Анализ имущества и источников его формирования
  • 3. Анализ ликвидности и платежеспособности
  • 4. Оценка эффективности хозяйственной деятельности
  • Заключение
  • Список использованной литературы

В современных условиях в связи с полной самостоятельностью деятельности организаций возникает вопрос об их финансовой стабильности, что вызывает необходимость анализа хозяйственной деятельности.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия необходим анализ финансового состояния. Анализ финансового состояния — один из важнейших разделов этого направления, основная цель которого — оценка будущего потенциала организации, выявления недостатков работы для получения максимальной прибыли.

Актуальность темы

работы обоснована объективной необходимостью разработки и использования современных методов финансового анализа и необходимостью определения инструментов, с помощью которых возможно проведение анализа финансового состояния в реальной практике российских предприятий.

Целью работы явилась оценка финансового состояния предприятия и разработка направлений его улучшения.

В соответствии с данной целью в работе были поставлены следующие основные задачи:

1. дать краткую характеристику и провести исследование структуры имущества предприятия и источников его финансирования;

2. провести анализ финансового состояния исследуемого предприятия.

Объектом исследования явилось ООО «Слотекс».

1 Краткая организационная характеристика ООО «Слотекс»

Общество с ограниченной ответственностью «Слотекс» зарегистрировано администрацией г. Москвы 29.09.2001 г., регистрационный номер 102, лицензия № 7 739 294 604 от 07.08.2000 г. ООО «Слотекс» является юридическим лицом и действует на основании Устава предприятия и законодательства Российской федерации. Права и обязанности юридического лица ООО «Слотекс» приобрело с даты его регистрации. Общество имеет печать со своим наименованием, расчетный счет в рублях в учреждении банка.

Местонахождение: индекс 111 141 г. Москва, ул. Электродная д. 2 стр.12−13−14, тел.:775−75−01

Учредителями ООО «Слотекс» являются: Егоров А. Е., Иосипов Е.А.

ООО «Слотекс» несет ответственность по своим обязательствам только в пределах своего имущества.

Основными целями деятельности общества являются: получение прибыли и расширение видов производства для обеспечения стабильной высокорентабельной деятельности общества.

Баланс, отчет о прибылях и убытках, а также иные финансовые документы для отчетности составляются в соответствии с действующим законодательством.

По месту нахождения ООО «Слотекс» ведется полная документация, в том числе:

— учредительные документы ООО «Слотекс», а также нормативные документы, регулирующие отношения внутри общества, с последующими изменениями и дополнениями;

— все документы бухгалтерского учета, необходимые для проведения собственных ревизий ООО «Слотекс», а также проверок соответствующими государственными органами согласно действующему законодательству;

— реестр акционеров;

— протоколы заседаний, собраний акционеров, Совета директоров и Ревизионной комиссии;

— перечень лиц, имеющих доверенность на представление ООО «Слотекс».

Основной вид деятельности предприятия: производство и оптово-розничная торговля комплектующих для изготовления мебели.

Организационная структура предприятия представлена на рис. 2.1:

Рис. 1.1 — Организационная структура ООО «Слотекс»

Начальник управления и правление являются исполнительными органами организации и осуществляют руководство текущей деятельностью предприятия.

Правление является коллегиальным исполнительным органом и под руководством начальника осуществляет принятие решений по вопросам непосредственного текущего управления.

В подчинении начальника находятся:

1. Главный инженер. Основные задачи главного инженера:

— обеспечение устойчивой работы предприятия, руководство разработкой и осуществление контроля выполнения годовых и перспективных планов, планов создания и внедрения новой техники, контроль соблюдения требований ГОСТов, ОСТов и ТУ, контроль за соблюдением техники безопасности, санитарных норм и правил.

2. Заместитель по экономическим вопросам — обеспечивает организацию и совершенствование экономической деятельности ООО «Слотекс», контролирует все финансовые вопросы. В состав службы подчиненной заместителю начальника по экономическим вопросам входят:

— плановоэкономический отдел;

— отдел организации труда и заработной платы;

— финансовый отдел;

— отдел кадров и технического обучения.

3. Начальник депо, в его подчинении находятся:

— депо;

— диспетчерский отдел.

Основные задачи данных служб: выполнение и контроль выполнения производственных планов, поддержание всех производственных мощностей и основных фондов предприятия в рабочем состоянии, организация мероприятий, направленных на продвижение услуг.

Главный бухгалтер отвечает за финансовые операции, проводимые на предприятии. Главный бухгалтер подчиняется директору, в его отсутствии заместителю директора. К основным функциональным обязанностям главного бухгалтера относятся:

— поддержание финансовой устойчивости фирмы и эффективное использование имеющихся в наличии финансовых ресурсов;

— формирование прибыли исходя из целей минимизации различных обязательных платежей и направленности на развитие фирмы.

— соответствие проводимых финансовых операций действующему законодательству в целях исключения непроизводственных расходов (пени, штрафы), формирование фонда заработной платы и своевременной его начисление.

2. Анализ имущества и источников его формирования

Состав и размещение имущества в стоимостном выражении, источники его образования на какуюлибо отчетную дату характеризуют имущественное положение предприятия. К имуществу относят внеоборотные и оборотные активы, стоимость которых отражена в I и II разделах бухгалтерского баланса. Для изучения имущества предприятия, динамики стоимости и состава имущества, его структуры составляют аналитические таблицы, которые позволяют провести горизонтальный и вертикальный анализы, оценить степень и тенденции изменений. Итог баланса даёт ориентировочную оценку суммы средств, находящихся в распоряжении предприятия. Проанализируем структуру актива баланса ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг.

Таблица 2.1

Оценка динамики активов ООО «Слотекс» за 2005;2007 гг.

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Изменение (+,-),

тыс. руб.

Темп изменения,

(%)

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2006 г. к 2005 г.

2007 г. к 2006 г.

2006 г. к 2005 г.

2007 г. к 2006 г.

Основные средства

— 7770

91,9

102,6

Незавершенное производство

— 4507

191,5

77,5

Запасы

— 31

101,6

99,7

НДС по приобретенным ценностям

— 5

101,5

99,7

Дебиторская задолженность

— 6121

65,8

108,6

Денежные средства

— 328

0,6

100,0

Итого активов

— 4467

— 1230

96,7

99,1

Из данных табл. 2.1 следует, что стоимость имущества предприятия за 2006 год снижается 135 091 тыс. руб. до 130 624 тыс. руб., т. е. на 4467 тыс. руб. или 3,3%. Это обусловлено как снижением суммы оборотных активов предприятия на 6282 тыс. руб. или 21,8%, так и увеличением стоимости внеоборотных активов на 1815 тыс. руб. или 1,7%.

В составе оборотных активов за анализируемый период наблюдается тенденция к росту стоимости запасов (с НДС): их стоимость увеличилась с 10 604 тыс. руб. до 10 771 тыс. руб.- на 167 тыс. руб. или 1,6%.

За 2005 год наблюдается снижение суммы дебиторской задолженности с 17 905 тыс. руб. до 11 784 тыс. руб., то есть на 6121 тыс. руб. или 34,2%. Обращает на себя внимание значительное снижение суммы денежных средств предприятия: в течение 2006 года их сумма снизилась с 330 тыс. руб. до 2 тыс. руб.

Графически структура актива баланса ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг. представлена на рис. 2.1.

Рис. 2.1 — Структура актива баланса ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг.

В структуре активов баланса большая часть их приходится на внеоборотные активы: на начало 2006 года — 78,7%, на конец 2007 года — 82,7%. Увеличение доли внеоборотных активов на протяжении анализируемого периода привело соответственно к снижению доли оборотных активов к концу 2007 года на 4,0% по сравнению с началом 2007 года.

В структуре оборотных активов наблюдается тенденция к росту доли запасов (с НДС) — с 7,8% на начало года и 8,3% на конец года, т. е. на 0,5%.

Доля краткосрочной дебиторской задолженности снижается с 13,2% до 9,0%, что в деятельности предприятия оценивается положительно, однако наблюдается снижение доли денежных средств.

Стоимость имущества предприятия на протяжении 2007 года продолжает снижаться: со 130 624 тыс. руб. до 129 394 тыс. руб., т. е. на 1230 тыс. руб. или 0,9%. Это обусловлено снижением стоимости внеоборотных активов предприятия на 2202 тыс. руб. или 2,0%. В составе оборотных активов за анализируемый период наблюдается снижение стоимости запасов (с НДС): их стоимость снизилась с 10 771 тыс. руб. до 10 735 тыс. руб.- на 36 тыс. руб. или 0,3%.

За 2007 год наблюдается увеличение суммы дебиторской задолженности с 11 784 тыс. руб. до 12 792 тыс. руб., то есть на 1008 тыс. руб. или 8,6%.

В структуре активов баланса большая часть их приходится на внеоборотные активы: на начало 2007 года — 82,7%, на конец 2007 года — 81,8%. Снижение доли внеоборотных активов на протяжении анализируемого периода привело соответственно к увеличению доли оборотных активов к концу 2007 года на 0,9% по сравнению с началом 2007 года. В структуре оборотных активов наблюдается тенденция к росту доли дебиторской задолженности — с 9,0% на начало года до 9,9% на конец года. Доля дебиторской задолженности остается на уровне 8,3%.

Источники формирования имущества предприятия отражаются в пассиве баланса и могут быть заемными и собственными. Необходимость в собственном капитале обусловлена требованиями самофинансирования предприятий. Однако нужно учитывать, что финансирование деятельности предприятия только за счет собственных средств не всегда выгодно для него.

В табл. 2.2 представлена динамика пассива ООО «Слотекс» за 2005;2007 гг.

Таблица 2.2

Оценка динамики пассива ООО «Слотекс» за 2005;2007 гг.

Показатели

Сумма, тыс. руб.

Изменение (+,-),

тыс. руб.

Темп изменения,

(%)

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2006 г. к 2005 г.

2007 г. к 2006 г.

2006 г. к 2005 г.

2007 г. к 2006 г.

Собственный капитал

— 16 998

80,1

101,4

Долгосрочные займы и кредиты

;

;

;

197,1

Краткосрочные обязательства

187,0

342,8

Кредиторская задолженность

— 14 539

120,6

74,4

Итого

— 4467

— 1230

96,7

99,1

Из данных табл. 2.2 следует, что сумма собственных средств предприятия за 2006 год снижается на 16 998 тыс. руб. и к концу 2006 года составляет 68 449 тыс. руб. Увеличение величины заемных средств на конец 2006 года по сравнению с началом 2006 года составило 12 531 тыс. руб. или 25,2%. По состоянию на конец 2006 года у предприятия имеется краткосрочная задолженность в сумме 4861 тыс. руб. и долгосрочные обязательства в сумме 557 тыс. руб.

Сумма собственных средств предприятия за 2007 год увеличивается на 966 тыс. руб. и к концу 2007 года составляет 69 415 тыс. руб. Снижение величины заемных средств на конец 2006 года по сравнению с началом 2007 года составило 2196 тыс. руб. или 3,5%.

По состоянию на конец 2007 года у предприятия имеется краткосрочная задолженность в сумме 16 663 тыс. руб. и долгосрочные обязательства в сумме 1098 тыс. руб.

Графически структура пассива баланса ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг. представлена на рис. 2.2.

В структуре пассива баланса наибольшая часть приходится на собственные средства: 63,3% - на начало 2006 года и 52,4% - на конец 2006 года. Снижение доли собственных средств соответственно означает снижение доли заемных средств с 36,7% до 47,6%. Предприятие в 2006 г. финансирует свою деятельность преимущественно за счет собственных средств, привлекая и заемные.

В структуре пассива баланса наибольшая часть приходится на собственные средства: 52,4% - на начало 2007 года и 53,6% - на конец 2007 года. Увеличение доли собственных средств соответственно означает снижение доли заемных средств с 47,6% до 46,4%. Предприятие в 2007 г. также финансирует свою деятельность за счет собственных и заемных средств.

Рис. 2.2 — Структура пассива баланса ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг.

Таким образом, за 2005 — 2007 гг. в составе и структуре имущества предприятия ООО «Слотекс» и источниках его формирования наблюдаются следующие тенденции: увеличение доли собственных средств; снижение доли кредиторской задолженности, увеличение доли оборотных активов, что положительно характеризует структурные сдвиги в балансе.

3. Анализ ликвидности и платежеспособности

Проанализируем ряд показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия: ликвидность, финансовую устойчивость и платежеспособность.

Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации её активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Исходные данные для расчета финансовых коэффициентов представлены в табл. 3.1. Из расчетных данных следует, что предприятие обладает достаточной степенью финансовой самостоятельности, так как значение коэффициента автономии выше критериального. Однако к концу 2007 года зависимость от внешних источников финансирования возрастает, о чем свидетельствует снижение коэффициента автономии с 63,4% по состоянию на начало 2005 года до 53,6% по состоянию на конец 2007 года.

Таблица 3.1

Исходные данные для расчета основных финансовых показателей ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг.

Показатели

Методика расчета

2005 г.

2006 г.

2007 г.

1.Внеоборотные активы

Итог I раздела баланса

2.Запасы (с НДС)

Стр. 210 + стр. 220

3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения

Стр. 250 + стр. 260

4. Оборотные активы

Итог II раздела баланса

5. Капитал и резервы

Итог III раздела баланса

6.Долгосрочные обязательства

Итог IV раздела баланса

;

7.Краткосрочные обязательства

Итог V раздела баланса

8. Баланс

Валюта баланса

На начало 2007 года наблюдается увеличение плеча финансового рычага с 0,577 до 0,864, что свидетельствует о том, что финансовая зависимость предприятия от внешних инвесторов увеличивается.

Как видим, рассматриваемое предприятие зависимо от внешних источников финансирования и значение коэффициента маневренности отрицательное. Это означает, что ООО «Слотекс» не имеет собственных оборотных средств.

Полученные расчетные отрицательные значения коэффициентов свидетельствуют о том, что у предприятия нет собственных оборотных средств (величина капитала и резервов меньше внеоборотных активов), финансовая устойчивость — кризисная.

Таблица 3.2

Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг.

Показатели

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Изменение, (±)

2006 г. к 2005 г.

2007 г. к 2006 г.

Коэффициент автономии

0,633

0,524

0,536

— 0,109

0,012

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств

0,581

0,908

0,864

0,327

— 0,044

Коэффициент маневренности

— 0,419

— 0,579

— 0,525

— 0,160

0,054

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками формирования

— 0,510

— 0,272

— 0,295

0,238

— 0,023

Таким образом, за период 2005 — 2007 гг. финансовая устойчивость предприятия снижается.

Платежеспособность предприятия характеризуется на основе коэффициентов ликвидности.

Таблица 3.3

Коэффициенты ликвидности ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг.

Показатели

Методика расчета

Нормативное значение

2005 г.

2006 г.

2007 г.

Изменение (±)

2000 к

2004.

2006 к

Коэффициент абсолютной ликвидности

(стр. 250 + стр. 260): стр. 690

> 0,2 — 0,25

0,007

;

;

— 0,007

;

Коэффициент критической ликвидности

(стр. 250 + стр. 260 + стр. 240): стр. 690

0,7 — 0,8

0,367

0,191

0,217

— 0,176

0,026

Коэффициент текущей ликвидности

стр.290: стр. 690

> 2

0,581

0,366

0,400

— 0,215

0,034

Из расчетных значений коэффициента абсолютной ликвидности следует, что предприятие на всем протяжении анализируемого периода 2005 — 2007 гг. не имеет текущую платежную способность. Если по состоянию на начало 2005 года за счет наиболее ликвидных активов ООО «Слотекс» могло покрыть 0,17% своих краткосрочных обязательств, то к концу 2007 года значение коэффициента абсолютной ликвидности снижается практически до нуля.

Даже при условии своевременных расчетов с покупателями и заказчиками платежные возможности анализируемого предприятия малы: коэффициент критической ликвидности снижается с 43,3% до 21,7%.

Из расчетных данных следует, что предприятие, даже при условии своевременного расчета с дебиторами, благоприятной конъюнктуре рынка, в перспективе не обладает ликвидностью, более того, платежные способности предприятия к концу анализируемого периода снижаются, о чем свидетельствует снижение показателей ликвидности. Это подтверждает ранее сделанный вывод о кризисной финансовой устойчивости ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг. Платежные возможности предприятия довольно низки, наблюдается снижение ликвидности баланса в 2006 г. по сравнению с 2005 г., в 2007 г. по сравнению с 2006 г. платежеспособность предприятия возрастает, о чем свидетельствует рост коэффициентов ликвидности.

Для того чтобы оценить эффективность управления на предприятии рассмотрим показатели рентабельности. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы. Расчет показателей рентабельности ООО «Слотекс» за 2005;2007 гг. представлен в таблице 3.4.

Таблица 3.4

Показатели рентабельности деятельности ООО «Слотекс» за 2005;2007 гг.

Показатели

Год

Изменение, (+;-)

2006 к 2005

2007 к 2006

Рентабельность основной деятельности, %

4,9

6,4

5,1

1,5

— 1,3

Рентабельность продаж, %

4,6

6,1

4,9

1,5

— 1,2

Рентабельность внеоборотных активов, %

3,0

5,1

4,9

2,1

— 0,2

Рентабельность оборотных активов, %

10,5

21,1

22,7

10,6

1,6

Рентабельность совокупных активов предприятия, %

2,4

4,1

4,0

1,7

— 0,1

Рентабельность основной деятельности характеризует сумму прибыли от продаж, приходящиеся на каждый рубль затрат на производство и сбыт продукции. В 2005 г. на 1 рубль затрат предприятие получало 4,9 коп. прибыли от продаж, в 2006 г. — 6,4 коп., в 2007 г. — 5,1 коп. Рентабельность основной деятельности увеличилась в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 1,5%, что свидетельствует о повышении эффективности основной деятельности предприятия, в 2007 г. произошло снижение эффективности основной деятельности предприятия на 1,3%.

Рентабельность продаж характеризует сумму прибыли от продаж, приходящиеся на каждый рубль выручки от продаж. В 2005 г. на 1 рубль выручки от продаж предприятие получало 4,6 коп. прибыли от продаж, в 2006 г. — 6,1 коп. Рентабельность продаж увеличилась на 1,4%, что свидетельствует о повышении рыночной эффективности деятельности предприятия. В 2007 г. произошло снижение эффективности рыночной деятельности предприятия на 1,2% по сравнению с 2006 г.

Рентабельность внеоборотных активов рассчитываем делением прибыли от продаж на среднегодовую стоимость внеоборотных активов. Определяет величину прибыли, приходящуюся на 1 рубль, вложенный во внеоборотные активы. Рентабельность внеоборотных активов в 2006 г. по сравнению с 2005 г. повысилась с 3,0% до 5,1%, т. е. на 2,1 пункта., в 2007 г. данный показатель снизился на 0,2%. Рентабельность оборотных активов отражает эффективность и прибыльность использования оборотного капитала. Определяет величину прибыли от продаж, приходящуюся на 1 рубль, вложенную в оборотные активы. Рентабельность оборотных активов за анализируемый период увеличивается с 10,5% до 22,7%, т. е. на 12,2%.

Рентабельность совокупных активов предприятия показывает, сколько прибыли от продаж приходится на 1 рубль капитала предприятия. Рентабельность капитала составила в 2006 г. 2,4%, в 2006 г. — 4,1%, т. е. увеличение составило 1,7%. В 2007 г. произошло снижение рентабельности совокупных активов предприятия на 0,1%.

4 Оценка эффективности хозяйственной деятельности

Рассмотрим основные финансовые показатели деятельности ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг. Основные показатели деятельности ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг. представлены в табл. 4.1.

Таблица 4.1

Анализ основных показателей деятельности ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг.

Показатели

Год

Изменение (+;-)

Темп изменения, %

2006 г.

к

2005 г.

2007 г.

к

2006 г.

2006 г.

к

2005 г.

2007 г.

к

2006 г.

2007 г.

к

2005 г.

Выручка от продажи продукции, тыс. руб.

129,3

119,6

154,5

Себестоимость проданной продукции, тыс. руб.

127,3

121,0

154,1

Прибыль от продаж,

тыс. руб.

— 195

168,9

96,4

162,8

Из таблицы 4.1 следует, что выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 20 290 тыс. руб. или на 29,3%. В 2007 г. рост выручки от реализации составил по сравнению с 2006 г. 17 523 тыс. руб. или 19,6%.

Себестоимость работ, услуг ООО «Слотекс» в 2005 г. составила 66 125 тыс. руб., в 2006 г. — 84 204 тыс. руб., в 2007 г. — 101 922 тыс. руб., то есть наблюдается увеличение себестоимости на 18 079 тыс. руб. или 27,3% в 2006 г. по сравнению с 2005 г., на 17 718 тыс. руб. или 21,0% в 2007 г. по сравнению с 2006 г. Динамика основных показателей деятельности ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг. представлена на рис. 4.1.

Таким образом, в целом за период 2005 — 2007 гг. наблюдается тенденция основных показателей деятельности к росту.

На основании формы № 5 приложения к балансу производится анализ затрат на производство. В этой форме отражаются все материальные, денежные и трудовые затраты, произведенные предприятием в ходе хозяйственной деятельности в расчетном периоде. Они группируются по экономическим элементам. Произведем анализ себестоимости по экономическим элементам по ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг., для чего составим таблицу 4.2.

Рис. 4.1 — Динамика основных показателей деятельности ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг.

Из данных таблицы 4.2 следует, что себестоимость продукции, работ, услуг ООО «Слотекс» в 2005 г. составила 66 125 тыс. руб., в 2006 г. — 84 204 тыс. руб., в 2007 г. — 101 922 тыс. руб. Наблюдается увеличение затрат на производство в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на 18 079 тыс. руб. или 27,3%, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. — на 17 718 тыс. руб. или 21,1%. Увеличение себестоимость продукции, работ, услуг за анализируемый период обусловлено как ростом, так и снижением составляющих затрат.

Таблица 4.2

Анализ себестоимости ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг. по элементам затрат

Показатели

Годы

Изменение, (+,-)

Темп изменения в %

2006 г. к

2005 г.

2007 г. к

2006 г.

2006 г. к

2005 г.

2007 г. к

2006 г.

1. Материальные затраты

— 453

98,3

117,2

2.Затраты на оплату труда

130,1

132,1

3. Отчисления на социальные нужды

129,5

117,9

4. Амортизационные отчисления

— 255

94,9

106,8

5. Прочие затраты

187,4

120,7

ИТОГО

127,3

121,1

В составе себестоимости значительны материальные затраты. Их величина в 2005 г. составила 27 210 тыс. руб., в 2006 г. снизилась на 453 тыс. руб. или 1,7% и составила 26 757 тыс. руб. В 2007 г. наблюдается дальнейшее увеличение материальные затрат до 31 348 тыс. руб. В 2007 г. они увеличились на 4591 тыс. руб. или 17,2% по сравнению с 2006 г.

Затраты на оплату труда в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличились с 13 920 тыс. руб. до 18 105 тыс. руб., т. е. на 4815 тыс. руб. или 30,1%. В 2007 г. по сравнению с 2006 г. затраты на оплату труда увеличиваются до 23 914 тыс. руб. или на 32,1%, что обусловлено ростом средней зарплаты работников.

Аналогичная тенденция прослеживается по отчислениям на социальные нужды. В 2006 г. по сравнению с 2005 г. сумма отчислений на социальные нужды увеличивается с 4955 тыс. руб. до 64 154 тыс. руб., в 2007 г. по сравнению с 2006 г. произошло увеличение показателя до 7566 тыс. руб.

Амортизационные отчисления составили в 2005 г. 4999 тыс. руб., в 2006 г. снизились на 255 тыс. руб. или 5,1% и достигли уровня 4744 тыс. руб., в 2007 г. наблюдается увеличение амортизационных отчислений до 5065 тыс. руб.

За анализируемый период 2005 — 2007 гг. наблюдается также рост прочих затрат в составе себестоимости: с 15 041 тыс. руб. в 2005 г. до 28 183 тыс. руб. в 2006 г. и до 34 029 тыс. руб. в 2007 г.

Произведем анализ структуры себестоимости по экономическим элементам по ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг., для чего составим таблицу 4.3.

Из данных таблицы 4.3 следует, что в структуре себестоимости продукции ООО «Слотекс» значительную часть занимают материальные затраты. Доля материальных затрат в составе себестоимости продукции составила в 2005 г. 41,15%, в 2006 г. она снизилась до 31,78%. В 2007 г. наблюдается значительное снижение доли материальных затрат в составе себестоимости — до 30,76%. Это обусловлено началом внедрения на предприятии программы ресурсосберегающих технологий.

Доля затрат на оплату труда с отчислениями на социальные нужды увеличивается с 28,54% в 2005 г. до 29,12% в 2006 г. и снижается до 30,88% в 2007 г. Доля амортизационных отчислений изменяется в течение анализируемого периода незначительно: с 7,56% в 2005 г. до 5,63% в 2006 г. и до 4,97% в 2007 г. Доля прочих затрат в целом за 2005 — 2007 гг. увеличивается с 22,75% до 33,39%.

Таблица 4.3

Анализ структуры себестоимости по экономическим элементам ООО «Слотекс» за 200е — 200 г гг.

Показатели

Структура, %

Изменение, (+,-)

2006 г. к

2005 г.

2007 г. к

2006 г.

2007 г. к

2005 г.

1. Материальные затраты

41,15

31,78

30,76

— 9,37

— 1,92

— 10,39

2.Затраты на оплату труда

21,05

21,50

23,46

0,45

1,96

2,41

3. Отчисления на социальные нужды

7,49

7,62

7,42

0,13

— 0,2

— 0,07

4. Амортизационные отчисления

7,56

5,63

4,97

— 1,93

— 0,66

— 2,59

5. Прочие затраты

22,75

33,39

10,72

— 0,08

10,64

ИТОГО

100,0

100,0

100,0

;

;

Затраты на один рубль товарной продукции — наиболее известный на практике обобщающий показатель, который отражает себестоимость единицы продукции в стоимостном выражении обезличенно, без разграничения ее по конкретным видам. Определяется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной товарной продукции в действующих ценах. На основании ф. № 2 «Отчет о прибылях и убытках»" рассчитаем показатель затрат на рубль выручки от продаж и оценим его динамику (таблица 4.4).

Из данных таблицы 4.4 следует, что затраты на 1 рубль выручки от продаж в ООО «Слотекс» за анализируемый период в целом обнаруживают тенденцию к снижению с 0,954 руб. в 2005 г. до 0,951 руб. в 2007 г.

Однако по годам наблюдается неоднозначная тенденция: в 2006 г. по сравнению с 2005 г. они снизились на 0,014 руб. или 1,5%, а в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличились до 0,951 руб., т. е. на 0,011 руб. или 1,2%. Таким образом, в 2007 г. на рубль выручки от продаж приходилось 95,1 коп. затрат и 4,9 коп. прибыли. Графически динамика затрат на 1 рубль выручки от продаж ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг. представлена на рис. 4.2.

Таблица 4.4

Динамика затрат на рубль выручки от продаж ООО «Слотекс» за 2006 — 2008 гг.

Показатели

Год

Изменение (+,-)

Темп изменения, %

2006 г.

к

2005 г.

2007 г.

к

2006 г.

к

к

Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

129,3

119,6

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.

127,3

121,0

Затраты на рубль выручки от продаж, руб.

0,954

0,940

0,951

— 0,014

0,011

98,5

101,2

Рис. 4.2 — Динамика затрат на 1 рубль выручки от продаж ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг.

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Величина прибыли и уровень рентабельности зависят от производственной, сбытовой и коммерческой деятельности предприятия, т. е. эти показатели характеризуют все стороны хозяйствования. Анализ динамики показателей прибыли предприятия представлен в таблице 4.5.

Как следует из таблицы 4.5, в 2006 г. по сравнению с 2005 г. на анализируемом предприятии произошло увеличение прибыли от продаж с 3211 тыс. руб. до 5422 тыс. руб., т. е. на 2211 тыс. руб. или 68,9%, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль от продаж снизилась на 195 тыс. руб., или 3,6%. Прочая деятельность в 2005;2007 гг. принесла предприятию убыток, так как сальдо прочих о доходов и расходов — отрицательное (расходы превышают доходы).

Таблица 4.5

Анализ чистой прибыли ООО «Слотекс» за 2005;2007 гг.

Показатели

Год

Изменение (+;-)

Темп изменения, %

2006 к 2005

2007 к 2006

2006 к 2005

2007 к 2006

Прибыль от продаж

— 195

168,9

96,4

Проценты к уплате

;

;

2,3 р.

Прочие доходы

— 485

8,4 р.

84,8

Прочие расходы

— 16 076

3,5 р.

35,4

Прибыль (убыток) до налогообложения

— 3593

— 16 796

— 2087

— 13 203

— 18 883

;

;

Отложенные налоговые активы

;

;

;

;

;

Отложенные налоговые обязательства

;

— 557

— 545

;

;

;

;

Текущий налог на прибыль

— 33

— 7

;

;

;

;

Чистая прибыль (убыток)

— 4662

— 17 013

— 12 351

;

;

Таким образом, на основе анализа финансовых результатов деятельности предприятия можно сделать вывод о повышении эффективности деятельности в 2007 г. по сравнению с 2005 г. и снижение по сравнению с 2006 г.

Заключение

Оценка эффективности ООО «Слотекс» выявила следующие результаты:

1. Выручка от продажи работ, услуг предприятия в 2006 г. по сравнению с 2005 г. увеличилась на 20 290 тыс. руб. или на 29,3%. В 2007 г. рост выручки от продажи составил по сравнению с 2006 г. 17 523 тыс. руб. или 19,6%. В 2006 г. по сравнению с 2005 г. произошло увеличение прибыли от продаж с 3211 тыс. руб. до 5422 тыс. руб., т. е. на 2211 тыс. руб. или 68,9%, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль от продаж снизилась на 195 тыс. руб., или 3,6%.

ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг. имеет отрицательный финансовый результат — убыток: в 2005 г. — 4662 тыс. руб., в 2006 г. — 17 013 тыс. руб. В 2007 г. ООО «Слотекс» имеет положительный финансовый результат в размере 966 тыс. руб. на основе анализа финансовых результатов деятельности предприятия можно сделать вывод о повышении эффективности деятельности в 2007 г. по сравнению с 2005 и 2006 гг.

2. Анализ показателей оборачиваемости оборотного капитала позволяет сделать вывод о том, что оборотный капитал на ООО «Слотекс» стал использоваться более эффективно к концу анализируемого периода. Оборачиваемость оборотного капитала довольно низкая на протяжении 2005 — 2007 гг. В 2005 г. один оборот совершался за 161,5 дня (коэффициент оборачиваемости — 2,26), в 2006 г. оборачиваемость оборотного капитала ускорилась до 3,49 оборота в год (продолжительность оборота — 104,6 дня), в 2007 г. один оборот совершался за 78,5 дня (коэффициент оборачиваемости — 4,65).

3. Финансовое состояние ООО «Слотекс» за 2005 — 2007 гг. кризисное, зависимость предприятия от внешних источников финансирования на протяжении анализируемого периода возрастает, снижается его платежеспособность.

1. Бороненко С. А., Маслова Л. И., Крылов С. И. Финансовый анализ предприятий. — Екатеринбург: Изд. Урал. гос. университета, 2007. — 340 с.

2. Бочаров В. В. Финансовый анализ. — СПб. Питер, 2006. — 240с.

3. Быкадоров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. — М.: ПРИОР-СТРИКС, 2007. — 315 с.

4. Ван Хорн Д. К. Основы управления финансами. — М.: Финансы и статистика. 2006. — 740 с.

5. Гиляровская Л. Т. Экономический анализ. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.-615с.

6. Ермолович Л. Л., Сивчик Л. Г., Толкач Г. В., Щитникова И. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия.- Минск: Интерсервисс; Экоперспектива, 2007. — 576 с.

7. Ковалев В. В.

Введение

в финансовый менеджмент. — М.: Финансы и статистика, 2005. — 768 с.

8. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 2006. — 462 с.

9. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: 2006. — 424 с.

10. Ковалев В. В. Практикум по финансовому менеджменту. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 388 с.

11. Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности. — М.: ООО «Новое знание», 2006. 210 с.

12. Любушкин Н. П., Лещева В. Б., Дъякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия:. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 471 с.

13. Кудаков А. С. Финансы предприятий: Текст лекций.- СПб.: СПбГИЭУ, 2004. 312 с.

14. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — 5-е изд. доп. и перераб. — Минск: ООО «Новое знание», 2006. — 687 с.

15. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 479 с.

16. Чернов В. А. Экономический анализ. Под ред. проф. М. И. Баканова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. — 686с.

17. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 208 с.

18. Щиборщ К. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. — М.: Дело и Сервис, 2006. — 320 с.

Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой