Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности

Практическая работаПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Коэффициент фондовооруженности труда показывает, что оснащенность работников предприятия основными производственными средствами составляет 1247 тыс. руб. на начало года и 1453,11 тыс. руб. на конец года. Различие в темпах роста реализованной продукции и объема производства продукции может произойти за счет изменения остатков нереализованной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим. Как… Читать ещё >

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

КОМПЛЕКСНЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Анализ и управление объемом производства и продаж. Анализ эффективности использования ресурсов

Таблица 1.1 Анализ динамики объема производства и реализации продукции


Показатели	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение в сумме	Индекс, в %
А
1.Объем продукции в трудовом измерителе (в нормо-часах)				5,00
2. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)				4,15
3. Выручка (нетто) от продаж в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)				3,92

Объем производства в трудовом измерителе по сравнению с предыдущим годом увеличился на 30 848 нормо-часов (5%).

Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода) увеличился на 10 445 тыс. руб. (4,15%).

Реализация продукции по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 9855 тыс. руб. (3,92%).

Расхождения в темпах роста показателей незначительны и составляют 5% - 4,15% = 0,85% и 4,15% - 3,92% = 0,23%.

Различие в темпах роста реализованной продукции и объема производства продукции может произойти за счет изменения остатков нереализованной продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим.

Таблица 1.2 Анализ выполнения плана по ассортименту продукции


Виды изделий	Выпуск продукции в плановых ценах	Засчитывается в выполнение плана	Выполнение плана по ассортименту, %
	по плану	фактически
А
№ 1				100,00
№ 2				98,12
№ 3				100,00
Итого				99,47

Выполнение плана по изделиям № 1 и № 3 составляет 100%.

План по изделию № 2 выполнен на 98,12%, т. е. не выполнен на 1,88% .

Причины недовыполнения плана по ассортименту могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально-технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.

Внутренние причины — это недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Таблица 1.3 Анализ выполнения плана по реализации продукции по факторам


Показатели	По плану	Фактически	Влияние на реализацию продукции
			в сумме	в %
А
1.Остатки готовой продукции на складе в плановых ценах: на начало года


на конец года				4,55
2.Объем продукции в плановых ценах				0,14
3.Выручка (нетто) от продаж (реализация продукции) в плановых ценах				0,16

Анализ влияния выполнения плана по объему выпуска продукции на реализацию показал, что объем продукции составил 371 тыс. руб. (4,55%) составляет, а отклонения от плана по остаткам готовой продукции на складе составили 371 тыс. руб. (0,14%).

Эти изменения повлекли за собой перевыполнение плана по реализации продукции на 440 тыс. руб. (0,16%).

Таблица 1.4 Анализ движения и состояния основных средств


Показатели	На начало года	На конец года	Изменение
А
1. Первоначальная стоимость основных средств
2. Поступило (введено) основных средств за год	х	х
3. В том числе поступило новых основных средств	х	х
4. Выбыло основных средств	х	х
5. Накопленная амортизация (износ) основных средств
6. Явочная численность рабочих в наибольшей смене
7. Коэффициент ввода основных средств, %	х	18,76	х
8. Коэффициент обновления основных средств, %	х	18,28	х
9. Коэффициент выбытия основных средств, %	х	2,57	х
10. Коэффициент изношенности основных средств, %	38,68	41,95	3,27
11. Коэффициент фондовооруженности труда рабочих	1247,00	1453,11	206,11

Коэффициент ввода показывает, что доля поступивших основных средств составила 18,76%.

Коэффициент обновления составил 18,28%, что говорит не только о существенной доле новых ОС, но и об их модернизации.

Коэффициент выбытия основных средств показывает, что доля выбывших ОС составила 2,57%, то есть меньше доли поступивших.

Коэффициент изношенности равен 41,95%. Увеличение значения коэффициента износа с 38,68% на начало периода до 41,95% на конец периода показывает, что на предприятии идет постепенная замена старых основных фондов новыми.

Таблица 1.5 Анализ эффективности использования основных средств


Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
А
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)
2. Среднегодовая стоимость основных средств
3. Фондоотдача, руб.	1,53	1,17	— 0,36
4. Фондоемкость, руб.	0,65	0,86	0,20

Из данных табл.1.5 видно, что фондоотдача основных средств за год снизилась на 0,36 руб. (с 1,53 до 1,17 руб.), что вызвало увеличение фондоемкости на 0,20 руб. (с 0,65 до 0,86). Это изменение незначительно и положительно характеризует предприятие, указывает на эффективное использование основных средств.

Рассчитаем влияние на изменение объема продукции следующих факторов:

изменения среднегодовой стоимости основных средств

= 60 245 * 1,53 = 92 174,85 тыс. руб.

изменения их фондоотдачи.

= -0,36 * 224 410 = -80 787,6 тыс. руб.

Совокупное влияние на изменение объема продукции данных факторов составляет

92 174,85 — 80 787,6 = 11 387,25 тыс. руб.

Таблица 1.6 Исходные данные для анализа фондоотдачи по факторам


Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
А
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода),	251 480,00	261 925,00	10 445,00
2. Среднегодовая стоимость основных средств	164 165,00	224 410,00	60 245,00
3. Среднегодовая стоимость машин и оборудования	91 930,00	140 535,00	48 605,00
4. Удельный вес машин и оборудования в общей стоимости основных средств	0,56	0,63	0,07
5. Фондоотдача машин и оборудования (машиноотдача)	273,56	186,38	— 87,18
6. Фондоотдача	153,19	116,72	— 36,47

изменения удельного веса машин и оборудования в общей стоимости основных средств

= 0,07 * 273,56 = 19,15

изменения фондоотдачи машин и оборудования (машиноотдачи).

= -87,18 * 0,63 = - 54,92

Совокупное влияние на фондоотдачу составляет

19,15 — 54,92 = 35,77

Отклонение 0,7 получилось из-за округления.

Таблица 1.7. Анализ эффективности трудовых ресурсов


Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение	Индекс
А
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)				0,04
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала (ППП), чел.				0,02
3. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП	625,57	638,84	13,27	0,02
4. Относительная экономия численности работников ППП, чел.	;	0,17	0,17	;

Объем продукции увеличился на 10 445 тыс. руб. Это произошло за счет увеличения среднесписочной численности ППП на 8 чел.

Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП увеличилась за отчетный период на 13,27 тыс. руб.

Относительная экономия численности работников незначительна и составила 0,17 чел.

Рассчитаем влияние на изменение объема продукции следующих факторов, используя данные таблицы 1.8 и формулы:

ДТПДЧ = ДЧ * В баз ДТПДВ = ДВ * Ч отч, где ДТПДЧ — изменение товарной продукции за счет изменения среднесписочной численности работников, ДЧ — изменение среднесписочной численности работников, ДТПДВ — изменение товарной продукции за счет изменения среднегодовой выработки, ДВ — изменение среднегодовой выработки.

Для получения обобщающего показателя изменения товарной продукции необходимо сложить полученные результаты.

ДТП общ = ДТПДЧ + ДТПДВ.

где ДТП общ — совокупное изменение товарной продукции,

1) среднесписочной численности работников ППП ДРПДЧ = 8* 625,57 = 5004,56 тыс. руб.

Как видно из расчетов, изменение среднесписочной численности персонала в сторону увеличения на 8 человек повлекло за собой повышение объема продукции на 5004,56 тыс. руб.

2) среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП ДРПДВ = 13,27 * 410 = 5440,7 тыс. руб.,

Изменение среднегодовой выработки в сторону увеличения на 13,27 тыс. руб. / чел повлекло за собой увеличение объема реализованных товаров на 5440,7 тыс. руб.

Теперь рассчитаем совокупное влияние изменения среднесписочной численности персонала и среднегодовой выработки работников на изменение объемов реализованных товаров путем сложения сумм влияния изменения среднесписочной численности и влияния изменения среднегодовой выработки:

ДРП общ = 5004,56 + 5440,7 = 10 445,26 тыс. руб.

По данным расчетов совокупное изменение объема реализованных товаров, работ услуг за счет изменения среднесписочной численности персонала и среднегодовой выработки равно увеличению на 10 445,26 тыс. руб.

Сравним полученное значение с абсолютным отклонением объема реализованных товаров, работ, услуг рассчитанным и представленным в таблице 1.8

Незначительное несовпадение сумм, равное отклонению в 0,26 тыс. руб. связано с округлением.

Совпадение полученных сумм говорит о том, что расчеты были проведены верно.

Таблица 1.8. Исходные данные для анализа производительности труда по факторам


Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменения
А
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)
2. Среднесписочная численность работников ППП, чел.
3. Среднесписочная численность рабочих, чел.
4. Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими			— 5854
5. Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими			— 29 895
6. Удельный вес рабочих в численности ППП	0,87	0,86	— 0,01
7. Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год	220,43	201,40	— 19,03
8. Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,01	7,17	0,16
9. Среднечасовая выработка продукции одним рабочим	0,46	0,51	0,05
10. Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП	625,57	638,84	13,27

Удельный вес рабочих в численности ППП уменьшился на 0,01 (с 0,87 до 0,86).

Среднее число дней, отработанных 1 рабочим за год уменьшилось на 19 дней (с 220 на 201).

Средняя продолжительность рабочего дня увеличилась на 0,16 часов (с 7,01 до 7,17)

Среднечасовая выработка продукции на 1 рабочего увеличилась на 0,05 (с 0,46 до 0,51).

Изменение этих факторов привело к изменению среднегодовой выработки продукции на 1 работника ППП в сторону увеличения на 13,27

Таблица 1.9. Анализ эффективности использования материальных ресурсов


Показатели	За предыдущий год	За отчетный год	Изменение
А
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)
2. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)
3. Материалоотдача, руб.	2,26	2,35	0,09
4. Материалоемкость, коп.	44,24	42,54	— 1,70

Материалоотдача составила в отчетном году 2,35 руб. на 1 руб. потребленных материальных ресурсов, что на 0,09 руб. больше, чем предыдущем году.

Материалоемкость составила 42,54 коп., т. е. на 1 руб. стоимости выпускаемой продукции расход материалов составляет 42,54 коп. Это на 1, 70 коп. меньше, чем в предыдущем году.

Рассчитаем влияние на изменение объема продукции следующих факторов:

изменения материальных затрат

160 * 2,26 = 361,6 тыс. руб.

изменения материалоотдачи.

0,09 * 111 415 = 10 027,35 тыс. руб.

Теперь рассчитаем совокупное влияние изменения объема продукции

361,6 + 10 027,35 = 10 388,95 тыс. руб.

По данным расчетов совокупное изменение объема реализованных товаров за счет изменения материальных затрат и материалоотдачи равно увеличению на 10 388,95 тыс. руб.

продукция трудовой ассортимент производительность

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТОВ Выписка из бухгалтерского баланса В тыс. руб.


АКТИВ	Код	На начало	На конец
	строки	отчетного года	отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы… в том числе:
— организационные расходы …
— патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы …
Основные средства… в том числе:		19Х168	24Х212
— земельные участки и объекты природопользования …
— здания, машины, оборудование и другие основные средcтва …		19Х168	24Х212
Незавершенное строительство…
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения.
ИТОГО по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы … в том числе:		4Х612	5Х320
— сырье, материалы и другие аналогичные ценности…		3Х903	4Х184
— затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) …
— готовая продукция и товары для перепродажи …
— товары отгруженные…
— расходы будущих периодов…
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям…
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) …
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) … в том числе:		2Х767	2Х956
— покупатели и заказчики…		2Х122	2Х187
— векселя к получению…
— задолженность дочерних и зависимых обществ…
— задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал…
— авансы выданные…
— прочие дебиторы …
Краткосрочные финансовые вложения …
Денежные средства … в том числе:
— касса…
— расчетные счета…
— валютные счета…
— прочие денежные средства…
ИТОГО по разделу II

БАЛАНС (сумма строк 190+290) …
ПАССИВ	Код	На начало	На конец
	стр.	отчетного года	отчетного периода

III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал…
Добавочный капитал …		18Х838	18Х838
Резервный капитал …
Фонд социальной сферы…
Целевые финансирование и поступления…
Нераспределенная прибыль прошлых лет …		2Х450
Непокрытый убыток прошлых лет…
Нераспределенная прибыль отчетного года …		х	7Х922
Непокрытый убыток отчетного года…		х
ИТОГО по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты …
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты…
в том числе:
— кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты…
— займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты…
Кредиторская задолженность …		5Х427	5Х515
в том числе:

— поставщики и подрядчики…		4Х310	4Х780
— векселя к уплате …
— задолженность перед дочерними и зависимыми обществами …
— задолженность перед персоналом организации…
— задолженность перед государственными внебюджетными фондами…
— задолженность перед бюджетом … …
— авансы полученные …
— прочие кредиторы …
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов … …
Доходы будущих периодов … …
Резервы предстоящих расходов…
Прочие краткосрочные обязательства…
ИТОГО по разделу V
БАЛАНС (сумма строк 490+510+690) …

ВЫПИСКА ИЗ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ В тыс. руб.


Наименование показателя	Код стр.	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года

I.Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) …		28Х821	23Х310
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг …
Валовая прибыль…
Коммерческие расходы …
Управленческие расходы …		3Х825	3Х025
Прибыль (убыток) от продаж (строки 010−020−030−040)) …
II. Операционные доходы и расходы
Проценты к получению …
Проценты к уплате …
Доходы от участия в других организациях
Прочие операционные доходы …		1Х914	1Х029
Прочие операционные расходы …
III. Внереализационные доходы и расходы
Внереализационные доходы…
Внереализационные расходы …
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050+060−070+080+090−100+120−130)) …
Налог на прибыль и иные обязательные платежи…
Прибыль (убыток) от обычной деятельности…
IV. Чрезвычайные доходы и расходы
Чрезвычайные доходы…
Чрезвычайные расходы…
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (строки (160+170−180)) …

Дополнительные данные В тыс. руб.


Показатели	За предыдущий год	За отчетный год
А
1. Объем продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	25Х480	26Х925
2. Объем продукции в фактически действующих ценах	25Х480	29Х954
3. Объем продукции в трудовом измерителе (в нормо-часах)
4. Выручка (нетто) от продаж товаров, продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах (ценах базисного периода)	25Х310	26Х165
5. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг отчетного года, исходя из уровня затрат и цен предыдущего года	х
6. Удорожание себестоимости продукции вследствие изменения цен на использованные ресурсы	х
7. Средняя величина совокупного капитала (активов)
8. Средняя величина собственного капитала
9. Средняя величина финансовых вложений (долгосрочных и краткосрочных)
10. Средняя стоимость оборотных активов
11.Затраты на производство продукции, всего в том числе: а) материальные затраты б) затраты на оплату труда, включая единый социальный налог и другие отчисления на социальные нужды в) амортизация г) прочие затраты	14Х380 11Х255 9 976	15Х110 11Х415
12. Среднегодовая стоимость основных средств
13. Среднегодовая стоимость машин и оборудования
14. Среднегодовая стоимость основных средств и производственных нематериальных активов
15. Среднегодовая стоимость запасов
16. Расходы на оплату труда работников промышленно-производственного персонала, всего, в том числе	11Х48	16Х70
17. Расходы на оплату труда рабочих
18. Расходы на оплату труда служащих
19. Среднесписочная численность работников промышленно-производственного персонала, чел., в том числе
20. Среднесписочная численность рабочих, чел.
21. Среднесписочная численность служащих, чел.
22. Общее количество отработанных человеко-дней всеми рабочими за год	77Х50	7Х296
23. Общее количество отработанных человеко-часов всеми рабочими за год	54Х055	51Х160
24. Материальные затраты в объеме выпуска продукции в сопоставимых ценах (ценах базисного года)	11Х255	11Х415
25.Общепроизводственные расходы, по плану фактически	х
26.Общехозяйственные расходы, по плану фактически	х 3Х025	3Х300 3Х825
27. Себестоимость окончательно забракованной продукции
28. Расходы по исправлению брака
29. Стоимость брака по цене использования
30. Удержания с виновных лиц и организаций
31. Производственная себестоимость выпущенной продукции	13Х176	15Х610
Показатели	На начало года	На конец периода
1. Величина просроченной дебиторской задолженности: краткосрочной долгосрочной	;	;
2. Величина просроченной кредиторской задолженности; в том числе: — перед бюджетом и внебюджетными фондами	2 130	3 569
3. Первоначальная стоимость основных средств	31Х750	37Х995
4. Накопленная амортизация (износ) основных средств
5. Поступило основных средств, в том числе новых	х х
6. Выбыло основных средств	х
7. Явочная численность рабочих в наибольшей смене, чел.
Показатели	За отчетный год
	По плану	Фактически
1.Объем продукции в плановых ценах, в том числе: изделие № 1 изделие № 2 изделие № 3	28Х600 5Х120	28Х990 5Х445
2.Остатки готовой продукции на складе в плановых ценах, на начало года на конец года
3. Выручка (нетто) от продаж в плановых ценах	27Х520	27Х960
4. Производственная себестоимость продукции	14Х950	15Х610
5. Производственная себестоимость фактического выпуска продукции при фактическом уровне затрат и плановых ценах на ресурсы и продукцию	х	15Х370
Показатели	На фактический объем и структуру продукции отчетного года
	По плану	Фактически
1. Производственная себестоимость продукции (работ, услуг), всего в том числе: 1) сырье и материалы 2) возвратные отходы (вычитаются) 3) покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера 4) топливо и энергия на технологические цели 5) основная заработная плата производственных рабочих 6) дополнительная заработная плата производственных рабочих 7) отчисления в единый социальный налог производственных рабочих 8) расходы на подготовку и освоение производства 9) общепроизводственные расходы 10) общехозяйственные расходы 11) потери от брака 12) прочие производственные расходы	15Х625 6Х405 (1255) 3Х300	15Х610 6Х990 (1385) 6 217 12 994 3Х825

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой