Определение потребности в оборотных средствах. 
Расчет норматива оборотных средств по основным элементам

Ритмичность и слаженность работы предприятия, эффективность использования всех его ресурсов зависят от обеспеченности предприятия оборотными средствами. Недостаток оборотных средств приводит к простоям, а следовательно, снижению объема оборота и прибыли. Излишек оборотных средств приводит к замедлению их оборачиваемости, поскольку избыточная часть этих средств не участвует в обороте. Таким образом, необходимо обоснованное определение потребности предприятия в оборотных средствах. Потребность в оборотных средствах рассчитывается по каждому виду оборотных средств в отдельности, а затем путем суммирования определяют общую ее величину.

Потребность в оборотных средствах по товарным запасам рассчитывается по формуле

где Н_тз — нормативная потребность в товарных запасах; В_тз — норма товарного обращения в днях; Т_с — товарооборот по себестоимости в планируемом периоде.

Иначе говоря, потребность в оборотных средствах по товарным запасам определяется умножением однодневного товарооборота по покупным ценам (по себестоимости) на норму запасов в днях.

Пример 2.13.

Товарооборот магазина по ценам себестоимости в квартале (тыс. руб.) — 27 000 тыс. руб.; однодневный оборот по себестоимости — 300 тыс. руб.; норма товарных запасов — 10 дней. Определите потребность в оборотных средствах по товарным запасам.

Решение.

Потребность в оборотных средствах по товарным запасам — 3000 тыс. руб. (10−300).

Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам Н_с определяется умножением однодневного их расхода на норму в днях:

где В_с — норма остатков сырья в днях; Р_с — расход сырья в периоде.

Пример 2.14.

Расход муки на выпечку хлеба на квартал —180 т; однодневный расход сырья — 2 т; норма запаса сырья — 5 дней; средняя закупочная цена 1 т — 15 тыс. руб.

Определите потребность в оборотных средствах по сырью и материалам. Решение.

Потребность в оборотных средствах по сырью и материалам составит 150 тыс. руб. (2−5-15).

Аналогично определяется потребности в оборотных средствах по готовой продукции и незавершенному производству исходя из объемов выпуска продукции и соответствующих норм.

Потребность в денежных средствах возникает при покупке товаров и выполнении других хозяйственных операций. Она рассчитывается по следующей формуле:

где НД — нормативная потребность в денежных средствах; Р_д — план расходования денежных средств по закупке товаров и другим хозяйственным операциям; К_од — коэффициент оборачиваемости денежных средств (число оборотов); К_нп — коэффициент неравномерности потока платежей.

Остатки денежных средств образуются также в кассе и пути при реализации товаров. Потребность в денежных средствах в кассе и переводы в пути определяются умножением однодневного товарооборота по продажным ценам на норму остатков денежных средств в днях.

Пример 2.15.

Розничный товарооборот магазина в квартале — 36 000 тыс. руб.; однодневный розничный товарооборот — 400 тыс. руб.; норма запаса денежных средств (банковский лимит) — 0,5 дней. Определите потребность в денежных средствах.

Решение.

Потребность в денежных средствах составит 200 тыс. руб. (0,5 • 400).

Потребность в прочих товарно-материальных ценностях (тара, малоценный инвентарь) определяется по каждому виду методом прямого счета или на основе сложившейся тенденции расходования их в отчетном периоде и предполагаемых изменений в будущем.