Международные расчеты. 
Финансы, денежное обращение и кредит

Интернационализация финансово-экономических связей стран, увеличение открытости их национальных экономик обусловливает вовлечение все большего числа российских банков в обслуживание экспортно-импортных операций клиентов, возрастание роли эффективных и надежных инструментов международных расчетов.

Международные расчеты имеют ряд особенностей:

¦ имеют документарный характер, то есть расчеты осуществляются против финансовых и коммерческих документов;

¦ регулируются нормативными законодательными актами, а также международными банковскими правилами;

¦ являются объектом унификации, что вызвано интернационализацией хозяйственных связей, универсализацией банковских операций.

Унифицированные правила проведения международных операций и осуществления международных расчетов разрабатывает Международная торговая палата, созданная в Париже в начале XX в. В настоящее время этой палатой разработаны и опубликованы следующие документы:

¦ Базисные условия договоров купли-продажи ИНКОТЕРМС 2000;

¦ Унифицированные правила по инкассо;

¦ Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам;

¦ Унифицированные правила по договорным гарантиям.

Унификация вексельного и чекового обращения в международных расчетах регламентирована правилами, принятыми Женевской конвенцией (1930,1931 гг.).

Проведение международных расчетов базируется на системе корреспондентских отношений. Это договорные отношения между кредитными учреждениями, целью которых является осуществление платежей, расчетов и оказание услуг по поручению друг друга. В договорах определяются виды открываемых счетов, порядок и способы их использования. Отношения могут устанавливаться с взаимным открытием счетов или открытием счета в одном из банков, банки-корреспонденты называются в этом случае «корреспонденты со счетом». Корреспондентские отношения могут устанавливаться и без открытия счетов, в этом случае банки называются «корреспонденты без счета» .

Коммерческие банки проводят международные расчеты по поручению своих клиентов — участников внешнеэкономической деятельности. Выбор конкретной формы, в которой будут осуществляться расчеты, определяется по соглашению сторон и фиксируется во внешнеторговом контракте. Под формой расчетов подразумеваются сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов и осуществления платежей.

Форма расчетов зависит от взаимного доверия торговых партнеров, от сложившейся практики и от степени риска данной страны и выбирается в соответствие с каждой конкретной ситуацией. В практике международной торговли используются следующие формы расчетов: банковский перевод, инкассо, аккредитив, чеки.

Банковские переводы. Представляют собой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить по просьбе за счет перевододателя определенную сумму денег получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плателыцику выплаченной суммы. Банковские переводы могут быть почтовыми, телеграфными или осуществляться по системе СВИФТ. Также в настоящее время созданы и успешно действуют автоматизированные системы денежных переводов на основе межбанковских электронных систем. В российской практике все большее распространение получают денежные переводы по системе СВИФТ.

Банковский перевод осуществляется по следующей схеме:

1) клиент-перевододатель (импортер) оформляет заявление на перевод с указанием в нем следующих данных: номер и дата заявления на перевод; сумма перевода иностранной валюты (цифрами и прописью) и валюта платежа; реквизиты сторон заключен ной сделки; наименование и реквизиты банков, участвующих в расчетах; назначение платежа, т. е. основание для перевода: ссылка на номер и дату контракта; паспорт сделки; срочность платежа (исходя из этого банк взимает комиссию за перевод);

• 2) банк импортера согласно данным заявления клиента составляет от своего имени платежное поручение иностранному банку-корреспонденту (банк экспортера) и направляет его в этот банк с использованием телекоммуникационных средств передачи банковской информации (СВИФТ, СПРИНТ, ТЕЛЕКС);
• 3) банк экспортера зачисляет денежные средства на расчетный счет экспортера (поставщика).

Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. В платежном поручении может содержаться указание о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им коммерческих или финансовых документов (документарный или условный перевод).

В практике международной торговли при использовании в расчетах банковских переводов могут применяться различные способы оплаты импортером товарных поставок экспортера: авансовый платеж, оплата после отгрузки, расчет по открытому счету.

Авансовый платеж предполагает получение полной оплаты авансом перед отгрузкой товара. Авансовый платеж является наиболее безопасной формой расчета для экспортера, так как при таком способе расчетов экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа. В то же время этот метод является наиболее опасным для импортера, так как он повержен риску невыполнения экспортером своих обязательств.

Оплата после отгрузки — при этой форме расчетов покупатель выплачивает деньги за товары, как только они отгружены. Экспортер посылает сообщение покупателю, извещая его об отгрузке, и ожидает получения платежа. Данная форма расчетов предоставляет определенную защиту экспортерам, так как документы, дающие право распоряжаться товаром, остаются у экспортера до тех пор, пока не будет получен платеж.

Расчет по открытому счету. При такой форме расчетов экспортер предоставляет импортеру товарораспорядительные документы, минуя банк, и импортер зачисляет причитающуюся экспортеру сумму платежа на открытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сторон. Это одна из форм коммерческого кредита. Такая форма расчетов применяется: между фирмами, состоящими в длительных деловых отношениях и осуществляющими поставки систематически и, как правило, мелкими партиями; между основной фирмой и ее заграничными дочерними компаниями; с посредническими фирмами, осуществляющими комиссионные операции. Особенность расчетов по открытому счету состоит в том, что движении товаров опережает движение денег. Торговля по открытому счету не обеспечивает защищенность экспортера. Для импортера такой метод расчетов наиболее приемлем, поскольку он избавляет покупателя от риска потери вследствие оплаты еще не полученного товара.

Использование расчетов банковскими переводами имеет как положительные, так и отрицательные стороны. К преимуществам данной формы расчетов можно отнести: быстроту совершения операции, простоту документооборота между банками и дешевизну осуществления операций. Однако при этом следует помнить о недостатках банковских переводов, к которым следует отнести: безгарантийность, т. е. отсутствие каких-либо гарантий, как следствие этого — риск неплатежа (риск непоставки товара). Вместе с тем простота оформления данной операции и низкая стоимость комиссионных, взимаемых банками за ее проведение, делают этот способ платежа привлекательным. Сегодня в России большинство экспортно-импортных операций совершается с использованием банковского перевода.

Расчеты по инкассо. Правила проведения инкассовых операций вступили в действие с 1 января 1996 г. и изложены в документе URC 522 «Унифицированные правила по инкассо», публикация Международной торговой палаты № 522 от 1995 г. В этих правилах даются определения основных понятий инкассо.

Инкассо — это операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций с документами в целях:

¦ получения платежа и (или) акцепта,.

¦ выдачи коммерческих документов против платежа и (или) против акцепта, или.

¦ выдачи документов на других условиях.

Документы, используемые в международных расчетах, подразделяются на финансовые и коммерческие. Финансовые документы — это переводные векселя, простые векселя, чеки или тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами. Коммерческие документы — это счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы или другие документы, не являющиеся финансовыми.

Инкассо подразделяется на чистое и документарное инкассо. Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо инкассо коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

Различают следующие виды документарных инкассо:

¦ документы против акцепта — инкассирующий или представляющий банк вправе выдать документы после акцепта — векселя импортером. При этом импортер получает право на товар еще до оплаты, товар он может сразу же реализовать и таким образом получить средства для оплаты тратты в срок ее погашения. При таком виде инкассо продавец предоставляет покупателю отсрочку платежа взамен на акцепт тратты покупателем. В этом случае продавец подвергается риску неуплаты в течение всего срока до погашения тратты;

¦ документы против платежного обязательства — инкассирующий или представляющий банк передает документы покупателю против платежного обязательства, содержание которого определяется продавцом (доверителем) или банком-ремитентом. Это может быть немедленная оплата («Документы против платежа») либо предоставление безотзывной гарантии оплаты.

Инкассо дает экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведена оплата или акцепт финансовых документов. Но для экспортера оно имеет ряд недостатков:

¦ отсрочка получения платежа (интервал между отгрузкой товара, предъявлением банку документов и получением денежных средств);

¦ риск того, что импортер может отказаться от оплаты или оказаться неплатежеспособным к моменту получения банком импортера товарных документов.

Для устранения этих недостатков применяются следующие условия:

¦ оплата импортером товара производится против телеграфного извещения банка экспортера о принятии им на инкассо товарных документов и об отсылке их банку импортера;

¦ оплата производится третьим лицом (обычно банком) за счет средств импортера, находящихся у него на депозите;

¦ импортер предоставляет банковскую гарантию об оплате в пределах определенной суммы.

Рассмотрим основные виды аккредитивов.

Документарные аккредитивы. Правила проведения аккредитивных операций изложены во вступившем в действие с 1 июля 2007 г. документе UCP 600 «Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам», редакция 2006 г. В этих правилах даются определения основных положений и понятий аккредитивных операций. Аккредитив — это соглашение, в силу которого банк, действуя по просьбе и на основании инструкций клиента, должен: произвести платеж бенефициару или оплатить (акцептовать) тратты бенефициара, или дать полномочия другому банку произвести платеж или оплатить (акцептовать) тратты, или дать полномочия негоциировать (купить) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Стороны, участвующие в аккредитиве:

¦ «приказодатель аккредитива» — сторона, которая обращается в банк с заявлением об открытии аккредитива;

¦ «банк-эмитент» — банк, открывающий аккредитив;

¦ «исполняющий банк» — банк, уполномоченный на платеж, негоциацию или акцепт тратт экспортера;

¦ «авизующий банк» — банк (как правило, банк экспортера), в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Авизующий банк проверяет по внешним признакам подлинность аккредитива, но не берет на себя никаких обязательств гарантии платежа экспортеру;

¦ «подтверждающий банк» — банк, подтверждающий аккредитив, т. е. добавляющий свое твердое обязательство платежа в дополнение к обязательству банка-эмитента;

¦ «рамбурсирующий банк» — банк, предоставляющий возмещение за платежи по аккредитиву;

¦ «бенефициар» — лицо, в пользу которого открыт аккредитив.

Виды аккредитивов можно классифицировать по разным признакам. По возможности досрочного отзыва или изменения условий аккредитивы бывают отзывными и безотзывными.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара в случае ухудшения финансового положения импортера и опасения в отношении оплаты им товарных документов, т. е. не обеспечивает интересы экспортера и на практике встречается редко.

Безотзывной аккредитив не может быть изменен или аннулирован банком — эмитентом (банком импортера) без согласия банка — эмитента, подтверждающего банка (при наличии такового) и бенефициара (экспортера), в пользу которого он открыт.

Аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. В случае отсутствия подобного указания аккредитив считается безотзывным.

По степени обеспечения платежа различают аккредитивы подтвержденные и неподтвержденные, покрытые и непокрытые.

Неподтвержденный аккредитив — аккредитив, при котором банк-корреспондент только авизует аккредитив бенефициару, не принимая собственного обязательства платежа по аккредитиву.

Подтвержденный аккредитив — аккредитив, при котором банк-эмитент уполномочивает другой банк (подтверждающий банк) подтвердить открытый им безотзывный аккредитив. Подтверждение аккредитива составляет твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву и предъявленным в срок. В этом случае у бенефициара имеются два независимых обязательства, т. е. обязательство банка-эмитента и обязательство подтверждающего банка.

Покрытый аккредитив — аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предварительно предоставляет покрытие (валютные средства в сумме аккредитива) в распоряжение исполняющего банка с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву.

Непокрытый аккредитив — аккредитив, выплаты по которому производятся исполняющим банком без предварительного предоставления средств с корреспондентского счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке.

Аккредитивы подразделяются также по способу их исполнения:

¦ аккредитивы с платежом по предъявлении, при которых платеж происходит в форме «документы против платежа». Расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после предоставления оговоренных в аккредитиве документов. Являются самым распространенным видом аккредитивов;

¦ акцептные аккредитивы, предусматривающие форму платежа «документы против акцепта». При предъявлении документов производится акцептование представленного векселя;

¦ аккредитивы с отсрочкой платежа, при которых бенефициар получает платеж не по предоставлению документов, а в более поздний срок, предусмотренный в аккредитиве. При предоставлении документов бенефициар получает письменное согласие исполняющего банка произвести платеж при наступлении оговоренного срока платежа. Отличие данного вида от предыдущего заключается в отсутствии акцептованной тратты;

¦ негоциируемые аккредитивы, исполняемые путем негоциации тратт. Негоциация — это купля, учет тратт, имеющих спрос на рынке. Стороны договариваются о величине учетного процента. Исполняющий банк уплачивает стоимость тратты за вычетом дисконта — учетного процента, рассчитанного за период от учета до получения от банка-эмитента рамбурсирования (возмещения). При использовании таких аккредитивов исполняющим может быть назначен специально уполномоченный банк или им может быть любой банк;

¦ аккредитивы «с красной оговоркой» (авансовым платежом), при которых исполняющий банк может выплатить экспортеру определенную часть суммы авансом, еще до предоставления документов, предусмотренных аккредитивом. Это условие раньше писали красными чернилами, поэтому сохранилось название «с красной оговоркой». Как правило, выплата аванса осуществляется против предъявления экспортером складской расписки или аналогичного документа;

¦ автоматически возобновляемые (револьверные) аккредитивы, которые используются при периодической поставке партий товаров через согласованные промежутки времени. Обычно револьверные аккредитивы предусматривают автоматический порядок возобновления суммы (квоты) аккредитива через определенный промежуток времени по мере использования. Оговариваются общая сумма аккредитива и величина квоты. Расчеты могут производиться на кумулятивной или некумулятивной основе. Если какая-то частичная выплата с фиксированной датой была пропущена или не полностью использована, при кумулятивной основе неиспользованные остатки можно прибавить к последующим частичным выплатам. При некумулятивной основе неиспользованные остатки нельзя прибавлять к последующим выплатам;

¦ резервные аккредитивы (аккредитивы «стенд-бай») служат для покрытия рисков неисполнения и по своему содержанию сходны с гарантиями. Применяются большей частью в США, где банки не имеют возможности предоставлять банковские гарантии. По сравнению с документарными аккредитивами они являются более гибкими инструментами;

¦ переводные (трансферабельные) аккредитивы применяются при сделках торговыми посредниками или генеральными подрядчиками. При использовании этой формы покупатель открывает аккредитив в своем банке на имя посредника, обязательно указывая, что это переводной аккредитив. Бенефициар переводного аккредитива (посредник) поручает своему банку (переводящему банку) перевести аккредитив на поставщика. Поставщик отгружает товары и предоставляет документы в свой банк, эти документы пересылаются в переводящий банк, посредник имеет право заменить счета и тратты поставщика на свои счета и тратты, и затем документы пересылаются банку-эмитенту аккредитива. С помощью таких аккредитивов посредник имеет возможность выполнить обязательства перед поставщиком путем использования аккредитива, открытого покупателем, не прибегая к использованию других кредитных ресурсов.

Аккредитивная форма расчета по сравнению с другими формами расчетов предполагает наибольшее участие банков. Для банков это достаточно трудоемкая форма расчетов, поэтому она является наиболее дорогой. Работа с аккредитивами связана с проверкой документов на соответствие условиям аккредитива. Все условия аккредитива указываются приказодателем аккредитива при составлении заявки на его открытие. При открытии аккредитивов банк составляет специальное досье на каждый из них.

Аккредитивная форма расчетов для экспортера имеет следующие преимущества:

¦ гарантия оплаты отгруженного товара банком, открывшим аккредитив, а при подтвержденном аккредитиве — также банком, подтвердившим аккредитив;

¦ получение платежа сразу же после поставки товара и предъявления банку документов, подтверждающих выполнение условий аккредитива.

Для импортера аккредитив дает гарантию того, что платеж в пользу экспортера будет произведен только после предъявления последним документов, удостоверяющих выполнение всех условий аккредитива.