Налоги и государственные расходы

Повышенная роль государства в экономике объясняет постоянный рост государственных расходов после Второй мировой войны. В период между 1950;2010 гг. государственные расходы увеличились с 33,3 до 55% от ВВП. В течение этого же длительного периода налоги и взносы в социальные фонды тоже увеличились — с 28,3 до 42% от ВВП — это самый высокий показатель налога на корпорации в странах ЕС. Предприииматели обеспечивают социальные фонды на 60% (это 6% от ВВП). Сильными факторами, которые воздействовали на рост государственных расходов в последние десятилетия, явились также повышение цен на жидкое топливо, глубокий спад французской экономики в условиях мировых кризисов 1991 — 1992 гг., 2001;2002 гг., 2008;2010 гг., структурные (отраслевые) спады, высокий уровень безработицы (свыше 10%). Каждый кризис и спад, по выражению французских экономистов, оказывал «эффект храповика» на рост государственных расходов, поскольку более высокий уровень безработицы находил отражение в системе социального обеспечения. Возможно, еще большее значение в росте государственных расходов, особенно в постмаастрихтский период, имела общая растущая потребность государства в кредитном капитале. Попытки остановить рост цен и снизить инфляцию, явившиеся стержнем экономической политики правительства Моро (при президенте Миттеране), быстро привели к тревожному возрастанию государственного дефицита. В период 1982;1986 гг. социалистические правительства провозгласили своей основной задачей сокращение дефицита до 3% ВВП. Этот период стал известен благодаря стабилизации дефицита до приемлемого уровня, однако с 1991 г. ситуация стала опять ухудшаться. В 1992;1993 гг. правительство стало проводить политику, благоприятствующую росту дефицита, полагаясь на то, что сработает эффект «автоматического стабилизатора» государственных расходов. Это, в свою очередь, должно было компенсировать возрастающий уровень безработицы. Надежды эти, однако, в тот период не оправдались, поскольку введенные в действие инструменты политики имели ограниченный характер.

Новая фискальная политика была разработана после прихода к власти Ж. Ширака в 1995 г. и правительства премьер-министра Юпа. Правительство, столкнувшееся с ухудшающейся бюджетной ситуацией, после долгих колебаний установило новые налоги, объявило ограничения на расходы и поставило задачу сокращения общего государственного долга с 5% в 1995 г. до 3% ВВП в 1997 г., — как это было установлено Маастрихтскими критериями. Эта задача была в тот период выполнена, но, тем не менее, было еще раз доказано, как сложно контролировать рост государственных расходов. Выявилась и жесткая зависимость среднесрочной фискальной политики правительства от способности контролировать расходы на социальное обеспечение. Отметим, что для Франции характерно повышенное аккумулирование различных поступлений в фонд социального обеспечения. В 1995;2008 гг. сумма всех налогов и взносов в фонд социального обеспечения составила более 50% ВВП.

Правительство президента Саркози в 2007 г. несколько снизило налоги на компании и их выплаты в социальные фонды, надеясь на оживление деловой конъюнктуры; но наступивший кризис нивелировал возможный эффект этих мер. Вся деятельность властей была направлена на попытки «смягчить» последствия спада через выделение крупных бюджетных средств банкам и компаниям, а также помощь малому предпринимательству.

Налогообложение. Налоговая система во Франции имеет ряд особенностей. Личный подоходный налог не является важной частью системы налогообложения (в 2001;2003 гг. его сумма составила 15−18% от всех налоговых поступлений, в то время как в Западной Европе — 25%). Половина домохозяйств во Франции не платит подоходный налог, однако, с другой стороны, 5% очень богатых налогоплательщиков формируют около 50% налоговых поступлений в бюджет государства. Налоговая система Франции является предельно прогрессивной, со значительными льготами, предоставляемыми детям и материально зависимым лицам (иждивенцам). Возможно, эта налоговая система является наиболее справедливой, в ее основе девиз: " Богатый платит больше, бедный — меньше" . Половина налогового дохода поступает в распоряжение центрального правительства; другая половина — региональным и муниципально-коммунальным органам власти и самоуправления.

В стремлении сократить дефицит бюджета в части социального обеспечения в начале 1990;х гг. было введено еще два новых налога, которые в большей мере основывались на величине дохода, чем на занятости. Ставка первого налога (упомянутого выше социального налога, введенного в 1991 г.) составляет 2,4% всех доходов. Ставка второго — «выплата общественного долга» (remboursement de la dette sociale) — составляет 0,5% от всех доходов; с помощью этого налога ожидалось выплатить накопленную задолженность, но социальному обеспечению в последующие 13 лет. Эта система, однако, показала лишь частичную эффективность. Данные инновации остались без изменений после преобразований в налоговой системе 2001;2003 гг. В 2008;2009 гг. были внесены некоторые коррективы, направленные на улучшение ситуации в сфере малого предпринимательства (т.е. снижение налогов, поощрение роста занятости и отчислений на технологии).

Косвенные налоги — это основной источник государственных доходов во Франции. При этом ставка НДС постоянно изменяется: так, она была поднята до 20,6% летом 1995 г. в качестве мероприятия по стабилизации бюджета; позже (в 1998 г.), снижена до 18%, а в начале 2003 г. снова повышена до 21%; такая ставка действует и ныне. Отметим, что правительство Франции ограничено в увеличении налоговых поступлений для смягчения проблемы дефицита государственного бюджета. В последние годы прибыльность компаний низка — чуть более 15% в среднем за 2001;2008 гг. Поступления налога на доходы физических лиц составили 17,4% ВВП, налоги на товары и услуги — 11,9%, налог на прибыль — 11,4%. По оценкам Европейской комиссии ООН, Франция имела самую высокую ставку корпоративного налога в ЕС, что, очевидно, в условиях интеграции ЕС и возможности свободного переноса производственных операций из страны в страну сказывается негативно на экономическом росте страны (как и известная ситуация в Швеции, в которой традиционно высоки налоги на богатых налогоплательщиков). Однако в 2008;2009 гг. многие страны ЕС (Великобритания, Германия, Бельгия, Италия и Испания) повысили (хотя и незначительно) прямые и косвенные налоги на компании, так что они стали приближаться к уровню налогов во Франции. И эффект «переноса» компаний из Франции стал менее выраженным.

В целом система налогообложения во Франции достаточно сложна; по оценкам, около 9/10 видов прямых и косвенных налогов обеспечивают лишь 20% поступлений в бюджет. На отчисления по социальному страхованию приходится 51% общих налоговых поступлений, на местные налоги — 11%. В 2003 г. местные налоги увеличились на 4%. Далее, если доля отчислений по социальному страхованию в 1990 г. составляла 19,6% ВВП, то в 2008 г. она возросла до 23,5%; остальные налоги не изменились, они аккумулируют примерно 23% ВВП. Как отмечалось выше, 60% централизованных социальных фондов формируется за счет различных налогов и платежей предпринимателей; они находятся в ведении центрального правительства.