Виды аккредитивов. 
Финансы

Существует несколько видов аккредитивов: отзывный и безотзывный.

Отзывный аккредитив может быть в любой момент аннулирован как импортером, так и открывшим его банком без предварительного уведомления бенефициара. Отзывный аккредитив, будучи переходной ступенью от документарного инкассо к самостоятельному обязательству банка произвести платеж, не создает отмеченных ранее гарантий и преимуществ аккредитивной формы расчетов и очень редко применяется во внешней торговле.

Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка перед экспортером по выполнению содержащихся в аккредитиве платежных инструкций. Он не может быть изменен или аннулирован досрочно без согласия на то экспортера, в пользу которого он открыт. Только безотзывный аккредитив обеспечивает экспортеру срочный банковский платеж за отгруженный товар.

В зависимости от степени ответственности банков безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтвержденными. В подтвержденном безотзывном аккредитиве к ответственности банка, открывшего аккредитив, добавляется ответственность банка, в котором он открыт и который фактически выполняет аккредитивное поручение. Если оплачивающий аккредитив банк такой ответственности на себя не принимает, то это будет неподтвержденный аккредитив.

По способу обеспечения платежа аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент одновременно переводит валютное покрытие в сумме аккредитива, являющееся обеспечением и источником платежа экспортеру по данному аккредитиву. Банк-эмитент предоставляет такое покрытие в распоряжение исполняющего банка на срок действия обязательства банка-эмитента с условием возможности их использования для выплаты по аккредитиву. Непокрытыми аккредитивами называются такие аккредитивы, при открытии которых валютное покрытие предварительно не предоставляется.

Аккредитивы по форме их использования для расчетов с несколькими получателями делятся на обычные (получателем является лишь лицо, указанное в поручении) и трансферабельные (переводимые), когда получатель (экспортер) передаст свои права на получение средств по этому аккредитиву третьим лицам, например субпоставщикам.

В соответствии со способом использования аккредитивы могут быть невозобновляемыми и возобновляемыми. Если аккредитивы могут выставляться на определенную сумму, но в дальнейшем пополняться, то это возобновляемые (револьверные) аккредитивы. Такие аккредитивы применяются в случаях, когда производятся регулярные поставки товара (нефть, уголь и др.), с тем чтобы минимальная сумма аккредитива не снижалась меньше согласованных размеров.

Время открытия аккредитива определяется сторонами в зависимости от характера товара, условий его перевозки и хранения. В практике применяются следующие сроки открытия:

• • при подписании контракта или через некоторое время после его подписания;
• • за определенное время до отгрузки товара;
• • за определенный срок до начала месяца (квартала) отгрузки товара — в основном при длительных поставках сырьевых товаров;
• • в течение нескольких дней после получения извещения от экспортера о готовности товара к отгрузке.

Срок действия аккредитива (30, 60 или 180 дней) должен быть достаточным для подготовки товара к отгрузке, сбора необходимых документов. В необходимых и согласованных случаях экспортер может попросить импортера об удлинении срока аккредитива, иногда до одного года.

Сумма выставленного аккредитива равняется фактурной стоимости товара и других расходов, связанных с этой операцией. При отгрузке наливных, сыпучих и других аналогичных товаров допускается отклонение от размеров согласованных поставок и суммы платежа (например, зафрахтованное судно может перевезти большее или меньшее количество), и в таких случаях делается оговорка «около» или «приблизительно» ____ тонн или суммы аккредитива. В этих случаях поставщик может отгрузить товар на 10% больше или меньше, а если даже такой оговорки нет, то допускается отклонение в размере плюс (минус) 5%. Но такое отклонение не допускается, если в аккредитиве количество указывается в определенном числе упаковочных единиц или штук.

Платежи, но аккредитиву производятся против представления в банк следующих документов (что и оговаривается в аккредитивном поручении):

• 1) коммерческих счетов в ____ экземплярах;
• 2) полного комплекта (оригинала) чистых бортовых коносаментов, выписанных на имя (или приказу) получателя или дубликата международной авиационной, автомобильной или железнодорожной накладной или почтовой квитанции, содержащих наименование получателя груза, отметку об оплате фрахта и отметку перевозчика об отправке груза;
• 3) страхового полиса, выписанного на имя (приказу) _ (при отгрузках на условиях СИФ);
• 4) других документов (дается перечень необходимых сертификатов: количества, качества, происхождения и т. п., упаковочных листов, спецификаций и т. п.).

Указанные документы по аккредитивам, открытым экспортерам, должны быть представлены в обслуживающий их российский банк в течение согласованного времени от даты отгрузки, но, как правило, не более 21 дня. Аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он был основан. Вместе с тем аккредитив открывается банком на основании инструкций импортера (приказодателя), которые составляются в соответствии с условиями контракта. В связи с этим в заявление на открытие аккредитива, предоставляемого клиентом в обслуживающий его банк, должно включаться следующее:

• 1) полное (и правильное) наименование и адрес бенефициара (продавца);
• 2) сумма документарного аккредитива и валютный код;
• 3) вид документарного аккредитива (является ли он отзывным, безотзывным, безотзывным с добавлением о том, что исполняющий банк в силу просьбы или полномочия должен добавить свое подтверждение к документарному аккредитиву);
• 4) форма исполнения документарного аккредитива, например, путем платежа по предъявлении, с рассрочкой, акцепта или негоциации;
• 5) сторона, на которую выставляется (-ются) тратта (-ы), если таковые предусмотрены, и срок этой тратты (этих тратт);
• 6) краткое описание товаров, включая подробности количества и цены за единицу, если таковая имеется;
• 7) подробности требуемых документов;
• 8) место, где товары должны быть приняты к перевозке, отправлены или погружены на борт в зависимости от ситуации, а также пункт окончательного назначения или порт разгрузки;
• 9) должен ли фрахт быть оплачен заранее или нет;
• 10) запрещена ли перегрузка или нет;
• 11) запрещены ли частичные отгрузки или нет;
• 12) последняя дата отгрузки (если применимо);
• 13) период времени после даты отгрузки, в течение которого документы должны быть представлены к платежу, акцепту или негоциации;
• 14) дата и место истечения срока действия документарного аккредитива;
• 15) должен ли документарный аккредитив быть переводным аккредитивом;
• 16) как документарный аккредитив должен быть авизован: но почте или другим способом.