Специфика финансов корпоративных некоммерческих организаций

Для корпоративных НКО основным источником финансирования выступают членские взносы. Они обеспечивают некоммерческой организации достаточно высокий уровень финансовой независимости. Порядок уплаты членских взносов, их размеры определяются непосредственно самой НКО, он может быть достаточно гибким и доступным для всех членов организации.

Регулярные взносы могут также поступать в виде частичного или полного финансирования собственником созданной им организации.

Порядок поступления средств учредителей определяется уставом некоммерческой организации. При создании НКО или при вступлении в уже существующую организацию участниками или учредителями вносятся единовременные поступления. Помимо вступительных и регулярных взносов учредители могут делать добровольные взносы, которые, как правило, носят целевой характер и направляются на реализацию конкретных проектов и программ. Но возможна и нецелевая передача имущества на осуществление уставной деятельности некоммерческой организации.

В отношении созданной некоммерческой корпорации ее участники получают членские корпоративные права и обязанности. Участники некоммерческой корпорации приобретают право участия (членства) в ней и формируют высший орган организации. Некоммерческие корпоративные организации являются собственниками своего имущества.

Финансы потребительских кооперативов

Организация Объединенных Наций объявила 2012 г. как Международный год кооперативов. Это было обусловлено официальным признанием важности той роли, которую сыграли кооперативные организации в социально-экономическом развитии ряда стран и мировой экономики в целом, в том числе за счет создания новых рабочих мест и сокращения бедности.

Исторический экскурс

В 1988 г. был принят Закон СССР от 26.05.1988 № 8998-XI «О кооперации в СССР». Это послужило началом развития кооперативного движения и создания множества кооперативных организаций, особенно в сельском хозяйстве после принятия Указа Президента РФ от 27.12.1991 № 323 «О неотложных мерах по осуществлению земельной реформы в РСФСР» и начала реформирования колхозов и совхозов.

Следующим стимулом для развития сельскохозяйственных кооперативов стало принятие Закона РФ от 19.06.1992 № 3085−1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации», а затем — Федерального закона от 08.12.1995 № 193-?3 «О сельскохозяйственной кооперации». Далее были приняты: Федеральный закон от 29.12.2006 № 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства», Федеральный закон от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», Федеральный закон от 09.07.2002 № 83-?3 «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей», а также несколько федеральных целевых программ.

Основные задачи потребительской кооперации заключаются в создании и развитии организаций торговли для обеспечения членов потребительских обществ; закупки у организаций и граждан сырья, сельхозпродукции, лекарственного и технического сырья для их последующей переработки и реализации; производстве и реализации продукции через розничные торговые организации; оказании потребительских производственных или бытовых услуг и т. п.

Главная цель создания потребительских кооперативов — повышение эффективности индивидуальной хозяйственной деятельности их членов посредством предоставления различного вида услуг. Сумма доходов, получаемых кооперативом, должна быть достаточной для покрытия расходов, связанных с организацией текущей хозяйственной деятельности и решения перспективных проблем развития кооператива.

Законом РФ от 19.06.1992 № 3085−1 «О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации» гарантируется государственная поддержка потребительским кооперативам.

Потребительское общество, созданное в форме потребительского кооператива, имеет право на осуществление предпринимательской деятельности, но лишь при условии, что это послужит достижению тех целей, ради которых создан потребительский кооператив. Потребительский кооператив может иметь свои представительства, филиалы, создавать хозяйственные общества и учреждения, а также быть соучредителем хозяйственных обществ, кооперативов, выступать в качестве вкладчика в товариществе на вере.

Специфика кооператива определяет особый правовой режим его имущества. У пего нет уставного фонда, а потому закон не предусмотрел для учредителей кооператива обязанность внести какой-то минимум средств, без которых невозможно создание кооператива.

Источники формирования финансовых ресурсов потребительского кооператива показаны на рис. 4.4.

Рис. 4.4. Источники финансовых ресурсов потребительского кооператива.

Имущество потребительского общества (кооператива) находится в его собственности. Оно не может быть распределено по долям или вкладам между пайщиками и работающими в потребительском кооперативе гражданами по трудовому договору.

Поскольку потребительский кооператив — это корпоративная некоммерческая организация, основанная на членстве, то основным источником финансовых ресурсов в нем являются членские взносы.

Размеры взносов членов кооператива, их состав и условия уплаты содержатся в Уставе потребительского кооператива. Там же прописывается порядок внесения паевых взносов членами кооператива и их ответственность за нарушение обязательства по внесению паевых взносов, а также порядок покрытия членами кооператива понесенных им убытков.

Вступительный взнос представляет собой денежную сумму, вносимую членами потребительского кооператива при вступлении в него.

Паевой взнос — это имущественный взнос пайщика в паевой фонд потребительского кооператива. Паевой взнос может быть внесен в форме денег, ценных бумаг, земельного участка или земельной доли, другого имущества или имущественных прав, имеющих денежную оценку.

Величину вступительных и паевых взносов определяют на общем собрании потребительского кооператива. Что касается вступительного взноса, то он не входит в состав паевого фонда и при выходе пайщика из потребительского общества не подлежит возврату.

Вступительные и паевые взносы не могут быть использованы для взыскания по личным долгам и обязательствам пайщиков кооператива.

При осуществлении своей деятельности потребительский кооператив вправе формировать различные фонды (табл. 4.2).

Таблица 4.2

Фонды, формируемые потребительским кооперативом

Размеры, порядок формирования и использования фондов потребительского кооператива устанавливаются его общим собранием.

Одним из основных источников формирования имущества потребительского кооператива при его создании или вступлении в него является паевой фонд, который состоит из паевых взносов, вносимых пайщиками.

Резервный фонд кооператива формируется в размере, определяемом уставом, но нс должен быть менее полутора процентов от величины паевого фонда кооператива. Резервный фонд может быть использован только для финансирования непредвиденных расходов, а также для покрытия убытков потребительского кооператива.

Если взносы в резервный фонд членов кооператива не использовались на цели, для которых создан этот фонд, то они должны быть возвращены члену кооператива при условии прекращения его членства до внесения паевого взноса в полном размере, а также могут быть зачтены в счет паевого взноса при внесении последнего платежа.

Неделимый фонд представляет собой часть средств потребительского кооператива, не подлежащих отчуждению или распределению между пайщиками. Формирование и использование неделимого фонда определяется уставом кооператива.

Доходы потребительского кооператива от коммерческой деятельности после уплаты налогов и других обязательных платежей направляются в фонды потребительского кооператива для осуществления расчетов с кредиторами и кооперативных выплат.

Кооперативные выплаты представляют собой ту часть доходов потребительского кооператива, которая распределяется между пайщиками. Размеры выплат определяются пропорционально участию члена кооператива в хозяйственной деятельности кооператива или пропорционально их паевым взносам.

Размеры кооперативных выплат определяются на общем собрании потребительского кооператива, но они не могут превышать 20% от доходов кооператива.

Сельскохозяйственные потребительские кооперативы строят свою работу в соответствии с Федеральным законом от 08.12.1995 № 193-?3 «О сельскохозяйственной кооперации» (далее — Закон о сельскохозяйственной кооперации).

В аграрном секторе мировой экономики кооперация является одним из важных механизмов, повышающих эффективность сельскохозяйственного производства. В большинстве экономически развитых стран кооперативы уже заняли основное место среди самых массовых фермерских организаций.

Мировой опыт^[1]

Отрасль виноделия, которую на мировом рынке представляют такие поставщики вина, как Франция, Италия, Португалия и Германия, использует организацию сбыта продукции на 35−45% через кооперативы. Крупнейший поставщик крахмала на мировой рынок (Нидерланды — около 1/3 мирового рынка по производству и поставке крахмала) использует кооперативную форму; организации, обеспечивающие переработку и сбыт его продукции, поставляют также на рынок основную часть шампиньонов и цветов — около 75%.

За сбытовыми кооперативами Японии государством закреплено право заготавливать основную продовольственную культуру — рис. Причем кооперативы вместе с индивидуальными сельхозпроизводителями поставляют на рынок около 95% риса и 16% мяса.

Практически во всех странах важнейшей задачей сбытовой кооперации является защита индивидуальных фермерских хозяйств от вмешательства рыночных посредников и оптовых скупщиков. Например, в итальянском кооперативе «Пемпа», который создан владельцами садов и виноградников, участники занимаются оптовой закупкой винограда, его переработкой, но, кроме этого, выполняют работы по сортировке, расфасовке, упаковке продукции.

В таких странах, как Япония, Швеция, Норвегия, Дания, аграрный сектор практически полностью организован на основе кооперации. В Германии и Франции кооперацией охвачено около 80% всех сельскохозяйственных производителей.

В России сельскохозяйственная кооперация пока не получила широкого развития. Тем не менее зарубежный опыт показывает, что сельскохозяйственные потребительские кооперативы могут играть существенную роль в обслуживании личного подсобного хозяйства и крестьянского (фермерского) хозяйства, способствовать развитию сельских территорий.

Не менее 50% объема работ (услуг), выполняемых перерабатывающими, сбытовыми и снабженческими сельскохозяйственными потребительскими кооперативами, должно осуществляться для членов данных кооперативов.

Особенностью финансов сельскохозяйственных потребительских кооперативов является то, что практически во всех странах они получают государственную поддержку. Государственная поддержка на различных уровнях: федеральном и региональных в виде выделения субсидий (по целевым/специальным государственным программам) имеет огромное значение для развития и деятельности сельскохозяйственных потребительских кооперативов.

Поддержка развития сельскохозяйственных кооперативов осуществляется государством в различных формах: финансовой, организационной, методической. Об этом свидетельствует ряд нормативных правовых актов Минсельхоза России.

В течение 2013 г. Минсельхозом России были одобрены первые экономически значимые региональные программы по поддержке кооперации, представленные Липецкой, Ростовской, Смоленской, Ульяновской областями, Приморским краем, Республиками Бурятия и Удмуртия. Участниками этих программ стали как сельскохозяйственные потребительские кооперативы, так и организации потребительской кооперации.

Пример^[2]

В Чаплыгинском муниципальном районе Липецкой области работают 64 сельскохозяйственных потребительских кооператива: 35 снабженческо-сбытовых, 28 кредитных и один обслуживающий. В 2013 г. создано 16 сельхозкооперативов, в том числе 13 снабженческо-сбытовых и три кредитных. По итогам I полугодия 2013 г. снабженческо-сбытовые кооперативы закупили у населения сельскохозяйственной продукции на сумму 13,7 млн руб., с начала деятельности — на сумму 166 млн руб.

Кредитными сельскохозяйственными кооперативами с начала деятельности выдано 1549 кредитов на сумму 29,2 млн руб. и привлечено займов па 8,7 млн руб. Получено субсидий с начала деятельности кооперативами на сумму 22,5 млн руб., в том числе: из районного бюджета — более 7 млн руб. За I полугодие 2013 г. получено субсидий 4,5 млн руб., в том числе 0,8 млн из районного бюджета.

Государственная поддержка сельскохозяйственной кооперации в России предусматривает предоставление льготных кредитов, займов, муниципальных залоговых фондов, выплату субсидий на приобретение сельхозтехники, оборудования для хранения и переработки продукции, кормов, семян, животных и др.

Источники формирования финансовых ресурсов кооператива складываются как из собственных, так и из заемных средств. Процент заемных средств в кооперативе определяется его уставом.

В ст. 34 Закона о сельскохозяйственной кооперации определяются два основных источника для формирования собственных средств кооператива. Это паевые взносы членов кооператива и доходы кооператива от собственной деятельности. При этом Законом устанавливаются источники доходов — от основной деятельности кооператива, от размещения средств в банках, от сделок с ценными бумагами.

Повторимся, паевой взнос — это имущественный взнос члена кооператива или ассоциированного члена кооператива в паевой фонд кооператива денежными средствами, имуществом или имущественными правами, имеющими денежную оценку (участками земли, земельными или имущественными долями, другим имуществом). Паевые взносы членов кооператива могут быть обязательными и дополнительными (ст. 1 Закона о сельскохозяйственной кооперации).

Размеры обязательных и дополнительных паев каждого члена кооператива, сроки их внесения, форма паевого взноса, размеры выплат стоимости паевых взносов и сроки таких выплат прописываются у членов кооператива в нх членских книжках (ст. 15 Закона о сельскохозяйственной кооперации).

Сельскохозяйственные потребительские кооперативы являются собственниками имущества, которое передано им в виде паевых взносов, и имущества, которое произведено и приобретено кооперативами в процессе их деятельности.

Для осуществления своей деятельности сельскохозяйственные кооперативы формируют фонды, составляющие их имущество (паевой, резервный и др.).

Сельскохозяйственные потребительские кооперативы в обязательном порядке формируют резервный фонд. Резервный фонд является неделимым, его размер в соответствии с законодательством должен составлять от паевого фонда кооператива не менее 10%. Сроки, порядок формирования и использования резервного фонда, его размер устанавливаются в соответствии с уставом кооператива.

Кооперативы не вправе осуществлять кооперативные выплаты, начислять и выплачивать по дополнительным паевым взносам членам кооператива до того момента, когда резервный фонд будет сформирован в полном объеме. Резервный фонд формируется за счет отчислений от доходов и за счет внесения членами кооперативов дополнительных (целевых) взносов пропорционально участию этих членов в хозяйственной деятельности кооператива и иных предусмотренных соответственно в уставе кооператива источников.

На сегодняшний день в России возможны три основных разновидности жилищных кооперативов, имеющих отличия в организации финансов:

• — жилищные кооперативы (ЖК);
• — жилищно-строительные кооперативы (ЖСК);
• — жилищно-накопительные кооперативы (ЖНК).

Жилищный кооператив, как и любой потребительский кооператив, вправе заниматься предпринимательской деятельностью, но только при условии, что ее результаты направляются на достижение целей, ради которых создан кооператив. При этом особенностью потребительских кооперативов является то, что они имеют право распределять доходы, которые ими получены от предпринимательской деятельности, между членами кооператива.

По существу, ЖК и ЖСК схожи между собой, и главным их отличием является лишь то, что каждый из этих кооперативов образуется под определенный конкретный многоквартирный дом. И в то время как целью создания ЖК является приобретение уже построенного и сданного в эксплуатацию дома, жилищно-строительные кооперативы преследуют цель самостоятельно организовать строительство определенного многоквартирного дома.

Создание и функционирование жилищных и жилищно-строительных кооперативов регулируется гл. 11 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее — ЖК РФ) от 29.12.2004 № 188-ФЗ, ГК РФ и другими нормативными актами.

Количество членов жилищных кооперативов, в соответствии с действующим законодательством, не может быть меньше пяти, но оно не может превышать количество жилых помещений в многоквартирном доме (строящемся или приобретаемом кооперативом).

Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью жилищного кооператива осуществляется ревизионной комиссией (ревизором) жилищного кооператива, которые избираются общим собранием членов кооператива (конференцией) на срок не более трех лет.

Третья разновидность жилищных кооперативов — жилищные накопительные кооперативы (ЖНК) — также преследует главную цель в виде обеспечения всех его членов жильем. Последние на добровольной основе объединяются в кооператив и совершают паевой взнос. ЖНК, в отличие от ЖК и ЖСК, создается не под конкретный многоквартирный дом, а накопления кооператива идут на приобретение или строительство квартир для пайщиков в разных жилых домах.

Создание и деятельность жилищных накопительных кооперативов регулируется Федеральным законом от 30.12.2004 № 215-ФЗ «О жилищных накопительных кооперативах». Этот вид кооператива имеет существенные отличия от жилищного кооператива, создание и деятельность которого регулируются ЖК РФ.

В отличие от ипотеки, в ЖНК недостающую после накопления первоначального взноса сумму член кооператива получает не в виде кредита, а в качестве беспроцентного долга, погасить который необходимо в установленные сроки. При этом к периоду сдачи недвижимости в эксплуатацию все рассрочки и отсрочки платежей должны быть завершены. А до момента окончательного погашения займа собственностью члена ЖНК является только сто пай, который можно продать, подарить или завещать.

Несмотря на то что именно жилищно-накопительные кооперативы наиболее популярны и востребованы в нашей стране, именно на их основе в последние годы было создано множество финансовых пирамид, и, как следствие, тысячи обманутых пайщиков и судебных тяжб.

Финансовый механизм функционирования ЖНК упрощенно можно представить следующим образом. Деятельность ЖНК основана на принципе взаимной финансовой поддержки, или принципе кассы взаимопомощи. Члены ЖНК обеспечиваются жильем и за счет собственных средств, и за счет средств членов ЖНК, поступающих в общий паевой фонд. Вселение и прописка в квартиру осуществляются только после накопления определенной части стоимости квартиры. Недостаток средств добавляется из паевого фонда ЖНК. Средства, предоставленные из паевого фонда, должны быть возвращены членом кооператива по графику платежей. Срок возврата средств в паевой фонд не должен превышать более чем в 1,5 раза период первоначального накопления. Таким образом, каждым членом ЖНК осуществляются выплаты полных стоимостей квартир в рассрочку. Квартиры для каждого следующего участника программы приобретаются сразу, как только в паевом фонде собирается сумма, составляющая нс менее 30% от стоимости жилья.

Средства общего паевого фонда могут вкладываться только в недвижимость, приобретаемую исключительно для членов ЖНК. Члены ЖНК и члены их семей имеют право регистрироваться в приобретенных для них квартирах на основании договоров безвозмездного пользования, удостоверенных нотариально. Члены ЖНК после выплаты ими займов в соответствии с п. 4 ст. 218 ГК РФ становятся полноправными собственниками приобретенных для них квартир.

Для достижения уставных целей ЖНК имеют право:

• — привлечения и использования денежных средств граждан для приобретения жилых помещений;
• — вложения имеющихся у них денежных средств в строительство жилых помещений (в том числе многоквартирных домов), участия в строительстве жилых помещений в качестве застройщиков или участников долевого строительства;
• — приобретения жилых помещений;
• — привлечения заемных денежных средств в соответствии с Федеральным законом «О жилищных накопительных кооперативах» .

Если жилищный накопительный кооператив занимается предпринимательской деятельностью, то эта деятельность должна соответствовать основным его целям. Доходы, получаемые кооперативами от осуществляемой ими предпринимательской деятельности, направляются в их резервные фонды, а при достижении резервным фондом размера, определенного в уставе кооператива, распределяются между членами кооператива пропорционально их паевым взносам: соответствующие суммы зачисляются в счет паевых взносов.

Средства резервного фонда жилищного накопительного кооператива могут вноситься им в общий резервный фонд саморегулируемой организации, если данный кооператив является членом такой организации.

Создание ЖНК может осуществляться исключительно физическими лицами. Для создания жилищного накопительного кооператива необходимо нс менее 50 и не более 5000 физических лиц, достигших 16-летнего возраста.

Имущество жилищного накопительного кооператива не может быть отчуждено иначе, чем в порядке, предусмотренном законодательством, а также договорами передачи личных сбережений, предоставления кооперативу кредитов и займов, средств целевого финансирования.

Источники формирования финансовых ресурсов жилищных накопительных кооперативов показаны на рис. 4.5.

Рис. 4.5. Источники формирования финансовых ресурсов жилищных накопительных кооперативов.

В соответствии с действующим законодательством контроль за соблюдением жилищным накопительным кооперативом требований законодательства Российской Федерации, за привлечением и использованием денежных средств граждан на приобретение ими жилья возложен на федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий контроль и надзор в сфере финансовых рынков, и его территориальные органы. В качестве такого органа в настоящее время выступает Банк России.

Кредитный потребительский кооператив — это корпоративная некоммерческая организация, основанная на добровольном объединении физических и юридических лиц по территориальному, профессиональному или другим принципам для удовлетворения финансовых потребностей его членов — пайщиков. Они создаются на основе общностей мест жительства, совместной трудовой деятельности, но профессиональной принадлежности в целях сбережений их собственных денежных средств и осуществления взаимного кредитования.

Деятельность кредитных кооперативов в России регулируется Федеральным законом от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (кроме сельскохозяйственных кредитных кооперативов).

Членами кооператива могут быть физические и (или) юридические лица. Физическим лицам при этом должно быть не менее 16 лет. Если кооператив создается только физическими лицами, то таких лиц должно быть не меньше 15; если только юридическими лицами, то их должно быть нс менее пяти. Если это смешанная ситуация и кредитный кооператив создастся как юридическими лицами, так и физическими лицами, то их в общей сложности должно быть семь (например, два физических лица и пять юридических лиц). После создания кооператива данное минимальное количество его членов должно обязательно поддерживаться, иначе кооператив подлежит ликвидации.

Основная задача кредитного кооператива — финансовая взаимопомощь членов кооператива друг другу: в кооператив объединяются те, у кого недостаточно средств, и те, у кого есть лишние средства, и обе стороны решают свои финансовые задачи. Одни получают доступ к финансам, а другие — отдают свои свободные средства в пользование на определенный срок, чтобы получить с них процент. Дело в том, что средства кредитного кооператива используются по большей части на выдачу займов членам кооператива и займы выдаются под процент, превышающий процент по банковским вкладам. Поэтому участники кооператива могут получить больший доход от участия в кредитном кооперативе, чем от размещения накоплений на депозите.

Имущество кредитных кооперативов образуется за счет:

• — вступительных взносов, обязательных паевых взносов, добровольных паевых взносов, членских взносов и дополнительных взносов членов кредитного кооператива;
• — средств, привлеченных из бюджетов различных уровней бюджетной системы РФ, от других кредитных организаций или юридических лиц, если это предусмотрено учредительными документами кредитного кооператива;
• — доходов от собственной деятельности кредитных кооперативов; других источников, не противоречащих законодательству РФ.

Отчуждение имущества кредитного кооператива не может быть осуществлено иначе, кроме как в случаях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством и уставом кредитного кооператива.

Сумма паевых взносов, уплаченных членами кредитного кооператива, формирует его паевой фонд. В паевой фонд могут вноситься также и начисления на паевые взносы.

Суммы паевых взносов и начисления на паевые взносы, вносимые членами кредитных кооперативов в паевой фонд, образуют их паевые накопления. Если членство в кредитном кооперативе прекращается, то начисления на паевые взносы возвращаются членам кредитных кооперативов.

В уставе кредитного кооператива может отмечаться решение общего собрания членов кредитного кооператива о формировании и размере неделимого фонда. Такое решение означает, что часть принадлежащего кредитному кооперативу имущества составляет его неделимый фонд.

Создание неделимого фонда кредитного кооператива осуществляется из вступительных и других взносов, кроме паевых взносов, а также за счет части доходов, полученных от собственной деятельности кооператива.

Распределение неделимого фонда кредитного кооператива может осуществляться между его членами только в случае ликвидации кредитного кооператива.

В уставе кредитного кооператива определяется порядок формирования и использования, а также нормативы образования фондов кредитного кооператива (паевого фонда, фонда финансовой взаимопомощи, резервного фонда, фонда развития и других фондов).

Кредитный кооператив не отвечает по обязательствам своих членов, а по обязательствам кооператива отвечает всем принадлежащим ему имуществом. Он обязан возместить убытки, понесенные его членами по вине кредитного кооператива. Члены кредитных кооперативов, по вине которых кредитные кооперативы понесли убытки, обязаны возместить эти убытки. Такие убытки покрываются за счет паевых накоплений кредитного кооператива.

По долгам членов кредитных кооперативов могут быть обращены взыскания на их паевые накопления, но это допустимо только при недостаточности другого имущества для покрытия таких обязательств, в порядке и в сроки, предусмотренные законодательством. При этом взыскание по обязательствам членов кредитного кооператива не может быть обращено на его неделимый фонд.

Доходы, полученные от предпринимательской деятельности, распределяются между членами кредитного кооператива в соответствии с уставом кредитного кооператива.

Кредитный кооператив ведет бухгалтерский учет и представляет бухгалтерскую и статистическую отчетность. Финансово-хозяйственная деятельность кредитных кооперативов подлежит ежегодной аудиторской проверке.

По большей части те средства, которые поступили в кооператив, используются именно на займы своим членам. Для этого между кооперативом и его членом (юридическим или физическим лицом) заключается договор займа. Дополнительно он может подкрепляться поручительством, залогом или иным способом обеспечения возврата полученных от кооператива средств.

Помимо займов средства кооператива могут идти и на другую деятельность, если она соответствует целям кооператива и предусмотрена его уставом. Однако общая сумма денежных средств, направляемых кредитным кооперативом в течение года на цели, не связанные с выдачей займов членам кредитного кооператива (пайщикам), нс может составлять более 50% общей суммы средств, привлеченных кредитным кооперативом от его членов в течение соответствующего периода.? полученные доходы кооператив, но итогам года сможет распределить между своими членами путем начислений на их паевые взносы пропорционально паевому взносу каждого. В зависимости от того, какое решение примет общее собрание членов кредитного кооператива, начисления на паевые взносы могут быть либо выплачены пайщикам по итогам года, либо просто присоединены к их паям в кооперативе.

Кредитные кооперативы не имеют права выдавать займы лицам, которые не являются их членами (кроме случаев, когда кооператив дает заем другому кредитному кооперативу, куда он входит). Также кредитный кооператив не имеет права обеспечивать исполнение обязательств как своих членов, так и третьих лиц. Например, он не может быть поручителем по кредитному договору.

Что касается кредитных рисков, то максимальная сумма займа, предоставляемого одному члену кредитного кооператива (пайщику), должна составлять не более 10% (не более 20% - для кредитного кооператива, который работает менее двух лет) общей суммы задолженности по займам, выданным кредитным кооперативом на момент принятия решения о предоставлении займа.

Поэтому одному члену кооператива невозможно получить доступ ко всем средствам. Кроме того, кооперативу не разрешено заниматься любой деятельностью для получения прибыли. Он не может заниматься производственной и торговой деятельностью. Помимо прочего, кредитный кооператив может сформировать некоторый неделимый фонд из части своего имущества (но туда не могут входить паевые взносы и начисления на них, а также привлеченные средства). И в этом случае взыскание по долгам кооператива на данный фонд будет невозможно.

Все кредитные кооперативы должны состоять в саморегулируемых организациях (СРО), куда входит несколько кооперативов. Все СРО создают компенсационный фонд (своеобразная замена системы страхования вкладов).

• [1] Чупина И. П. Мировой опыт развития сельскохозяйственной кооперации // Проблемы современной экономики. 2007. № 1 (21).
• [2] URL: chaplygin-r.ru.