Бухгалтерский учет и баланс предприятия «Надежда»
В таблице 1 приведены события. Укажите те, которые из них являются фактами хозяйственной жизни ООО «Надежда», подлежат или не подлежат регистрации в бухгалтерском учете. В графе 3 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события. Сделайте ссылку на статью Федерального закона от 06.12.2011 № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете». По данным бухгалтерского учета организации… Читать ещё >
Бухгалтерский учет и баланс предприятия «Надежда» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
1. Задание 1
Объекты бухгалтерского наблюдения, их группировка по видам (составу) и по источникам формирования. Обобщение информации в бухгалтерском балансе. Оценка влияния на итог баланса отдельных хозяйственных операций.
2. Задача 1.1
В таблице 1 приведены события. Укажите те, которые из них являются фактами хозяйственной жизни ООО «Надежда», подлежат или не подлежат регистрации в бухгалтерском учете. В графе 3 укажите причину невозможности отражения в учете соответствующего события. Сделайте ссылку на статью Федерального закона от 06.12.2011 № 402- ФЗ «О бухгалтерском учете» .
Таблица 1. Перечень событий для определения возможности их регистрации в бухгалтерском учете ООО «Надежда».
Событие. | Подлежит регистрации в бухгалтерском учете (да/нет). | Причина. |
Директор ООО принял решение о повышении цен на производимую продукцию. | нет. | Нет факта хозяйственной жизни в соответствии с п. 8 ст. 3 ФЗ «О бухгалтерском учете» — № 402 от 06.12.2011. |
Отгрузили покупателям продукцию по измененной цене. | да. | Является фактом хозяйственной жизни в соответствии с п. 8 ст. 3 ФЗ «О бухгалтерском учете» — № 402 от 06.12.2011.Так как это событие оказывает влияние на финансовое положение экономического субъекта, финансовый результат его деятельности и движение денежных средств. |
На расчетный счет поступили деньги за проданную продукцию. | да. | Является фактом хозяйственной жизни в соответствии с п. 8 ст. 3 ФЗ «О бухгалтерском учете» — № 402 от 06.12.2011. |
Разработан план активного привлечения покупателей с целью увеличения объемов реализации продукции. | нет. | Нет факта хозяйственной жизни в соответствии с п. 8 ст. 3 ФЗ «О бухгалтерском учете» — № 402 от 06.12.2011. Это событие нельзя рассматривать, как факт хозяйственной жизни для целей бухгалтерского учёта, так как не способен повлиять на содержание её бухгалтерской отчетности. |
3. Задача 1.2
Требуется произвести классификацию объектов бухгалтерского учета по составу и источникам.
а) По состоянию на 01.01.11 предприятие располагало следующими средствами и источниками, сумма указана в рублях Таблица 2.
№ п.п. | Наименование средств и источников. | 2 вариант. |
Основные средства. | 200 000. | |
Амортизация основных средств. | 35 000. | |
Нематериальные активы. | 35 000. | |
Дебиторская задолженность. | 120 000. | |
Материалы. | 195 000. | |
Касса. | 40 000. | |
Кредиторская задолженность. | 50 000. | |
Задолженность поставщикам. | 350 000. | |
Задолженность покупателей. | 250 000. | |
Кредиты банка. | 190 000. | |
Торговая наценка. | 110 000. | |
Ценные бумаги (векселя). | 20 000. | |
Расчеты с бюджетом по налогам (мы должны). | 60 000. | |
Товары. | 150 000. | |
Долг персоналу по оплате труда. | 130 000. | |
Уставный капитал. | 120 000. | |
Добавочный капитал. | 110 000. | |
Прибыль. | 105 000. | |
Расчетный счет. | 250 000. |
Решение:
Средства предприятия. Источники образования средств.
Внеоборотные. | Оборотные. | Собственные. | Заемные. | ||||
Основные средства. | Дебиторская задолженность. | 120 000. | Амортизация основных средств. | 35 000. | Кредиторская задолженность. | 50 000. | |
Нематериальные активы. | 35 000. | Материалы. | 195 000. | Торговая наценка. | 110 000. | Задолженность поставщикам. | 350 000. |
Касса. | 40 000. | Уставный капитал. | 120 000. | Кредиты банка. | 190 000. | ||
Задолженность покупателей. | 250 000. | Добавочный капитал. | 110 000. | Расчеты с бюджетом по налогам (мы должны). | 60 000. | ||
Ценные бумаги (векселя). | 20 000. | Прибыль. | 105 000. | Долг персоналу по оплате труда. | 130 000. | ||
Товары. | 150 000. | ||||||
Расчетный счет. | 250 000. | ||||||
Итого: | Итого: | Итого: | Итого: |
Ответ:
Итого по АКТИВУ (средства) =235 000+1025000= 1 260 000 руб. и по ПАССИВУ (источники)= 480 000+780000=1 260 000 руб.
Эти суммы равны, так как средства всегда равны источникам.
4. Задача 1.3
По данным бухгалтерского учета организации, осуществляющей строительную деятельность и деятельность по торговле строительными материалами, на 31 декабря 201Х года имелись следующие хозяйственные средства и источники их образования. Составить бухгалтерский баланс на основе имеющихся сведений. Суммы приведены в рублях.
№п.п. | Наименование средств и источников. | 2 вариант. |
1. | Здание, используемое в производственных целях. | |
2. | Уставный капитал. | |
3. | Материалы, предназначенные для использования в строительной деятельности. | |
4. | Топливо, предназначенное для заправки техники. | |
5; | Кредит банка, подлежащий погашению через 2 года после отчетной даты. | |
6. | Задолженность персоналу по оплате труда. | |
7. | Денежные средства на расчетном счете. | |
8. | Незавершенное строительством офисное здание, возводимое для заказчика. | |
^. | . Денежные средства в кассе. | |
10. | Строительная техника, используемая в производственной деятельности. | |
11. | Добавочный капитал. | |
12. | Здание склада, используемое для хранения строительных материалов. | |
13. | Задолженность по социальному страхованию и обеспечению. | |
14. | Нераспределенная прибыль прошлых лет. | |
15. | Строительные материалы, предназначенные для продажи. | |
16. | Аванс, выданный проектной организации. | |
17. | Задолженность бюджета перед организацией по возмещению НДС. | |
18. | Аванс, выданный сотруднику на командировочные расходы. | |
19. | Задолженность заводу «Уфамаш» за поступившие материалы. | |
20. | Акции ОАО «Газпром», приобретенные с намерением получать доход по ним более 1 года с отчетной даты. | |
21. | Краткосрочные облигации государственного займа. | |
22. | Патент на исключительное право на технологию производства. | |
23. | Торгово-складской комплекс, предназначенный для сдачи в аренду другим организациям. | |
24. | Иностранная валюта на счете в банке. | |
25. | Аванс, полученный от заказчика строительства офисного здания. | |
26. | Задолженность перед бюджетом по уплате налогов. |
Решение:
Бухгалтерский баланс.
АКТИВ. | |
I. ВНЕАБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | |
Здание, используемое в производственных целях. | |
Незавершенное строительством офисное здание, возводимое для заказчика. | |
Строительная техника, используемая в производственной деятельности. | |
Здание склада, используемое для хранения строительных материалов. | |
Патент на исключительное право на технологию производства. | |
Торгово-складской комплекс, предназначенный для сдачи в аренду другим организациям. | |
итого по разделу I. | |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ. | |
Материалы, предназначенные для использования в строительной деятельности. | |
Топливо, предназначенное для заправки техники. | |
Денежные средства на расчетном счете. | |
Денежные средства в кассе. | |
Строительные материалы, предназначенные для продажи. | |
Аванс, выданный проектной организации. | |
Задолженность бюджета перед организацией по возмещению НДС. | |
Аванс, выданный сотруднику на командировочные расходы. | |
Акции ОАО «Газпром», приобретенные с намерением получать доход по ним более 1 года с отчетной даты. | |
Краткосрочные облигации государственного займа. | |
Иностранная валюта на счете в банке. | |
Итого по разделу II. | |
БАЛАНС. |
ПАССИВ. | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | |
Уставный капитал. | |
Добавочный капитал. | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет. | |
итого по разделу III. | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |
Кредит банка, подлежащий погашению через 2 года после отчетной даты. | |
итого по разделу IV. | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |
Задолженность персоналу по оплате труда. | |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению. | |
Задолженность заводу «Уфамаш» за поступившие материалы. | |
Аванс, полученный от заказчика строительства офисного здания. | |
Задолженность перед бюджетом по уплате налогов. | |
итого по разделу V. | |
БАЛАНС. |
Ответ: В связи с тем, что по условию задачи средства и источники не сходятся. Принимаю решение увеличить уставный капитал на 910 000 рублей, так как средства должны быть равны источникам.
ПАССИВ. | |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ. | |
Уставный капитал. | |
Добавочный капитал. | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет. | |
итого по разделу III. | |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |
Кредит банка, подлежащий погашению через 2 года после отчетной даты. | |
итого по разделу IV. | |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА. | |
Задолженность персоналу по оплате труда. | |
Задолженность по социальному страхованию и обеспечению. | |
Задолженность заводу «Уфамаш» за поступившие материалы. | |
Аванс, полученный от заказчика строительства офисного здания. | |
Задолженность перед бюджетом по уплате налогов. | |
итого по разделу V. | |
БАЛАНС. |
5. Задача 1.4
Определить тип изменения в бухгалтерском балансе ООО «Надежда» под влиянием фактов хозяйственной жизни (для всех вариантов) Таблица 3.
№ п/п. | Факты хозяйственной жизни. | Тип изменения А+,-; П+,-; А-П+,+;А-П-,; | пояснения. |
Перечислен с расчетного счета в бюджет налог на прибыль. | А-П-,; | Произошло уменьшение денежных средств на расчетном счете и уменьшился долг по налогам и сборам. | |
Начислены отпускные работникам, уходящим в отпуск. | А-П+,+. | Увеличилась задолженность перед персоналом по оплате труда и увеличились затраты на основное производство. | |
Удержан налог на доходы физических лиц с начисленных отпускных. | П+,; | Уменьшился долг перед персоналом по оплате труда и увеличилась задолженность по налогам и сборам. | |
Выдана из кассы заработная плата персоналу. | А-П-,; | Произошло уменьшение денежных средств в кассе и уменьшился долг перед персоналом по оплате труда. | |
Перечислили с расчетного счета поставщику предоплату за товар | А-П-,; | Произошло уменьшение денежных средств на расчетном счете. | |
Поступили строительные материалы от поставщика. | А-П+,+. | Произошло увеличение материалов и увеличилась задолженность перед поставщиками. | |
Установлена недостача материалов при приеме от поставщика. | А+,; | Уменьшились материалы и выявлена недостача (увеличение). | |
На расчетный счет пришли деньги от покупателей готовой продукции. | А+,; | Произошло увеличение денежных средств на расчетном счёте и уменьшился долг покупателей. | |
Начислили зарплату работникам производства. | А-П+,+. | Увеличился долг перед персоналом по оплате труда и произошло увеличение затрат на основное производство. | |
Начислили зарплату работникам бухгалтерии. | А-П+,+. | Увеличился долг перед персоналом по оплате труда, и произошло увеличение общехозяйственных расходов. |
6. Задание 2
Отражение хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета. Составление учетных регистров. Исследование взаимосвязи синтетического и аналитического учета (для всех вариантов).
7. Задача 2.1
Порядок выполнения задания. На основе приведенной информации в таблицах 4,5 выполните последовательно следующие действия:
- 1. В журнале регистрации хозяйственных операций составьте и запишите бухгалтерские проводки.
- 2. Откройте синтетические счета, запишите в них начальные сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте обороты за месяц и выведите конечные сальдо.
- 3. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 201Х г.
- 4. Откройте аналитические счета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», произведите в них необходимые записи.
- 5. Составьте оборотную ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
- 6. Составьте бухгалтерский баланс на бланке по форме, утвержденной Приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (Зарегистрировано в Минюсте России 02.08.2010 N 18 023).
Таблица 4. Остатки хозяйственных средств завода на 1 января 2014 года.
№ п.п | Остатки хозяйственных средств по составу и источникам образования (Наименование счета бухгалтерского учета). | Сумма, (руб.). |
1. | Основные средства. | 302 000. |
2. | Нераспределенная прибыль прошлых лет. | 337 000. |
3. | Задолженность персоналу по оплате труда. | 25 000. |
4. | Основные материалы. | 114 000. |
5. | Задолженность по страховым взносам. | 9 000. |
6. | Краткосрочные кредиты банка. | 10 000. |
7. | Незавершенное производство (счет «Основное производство»). | 40 000. |
8. | Резервный капитал. | 6 000. |
9. | Топливо. | 16 000. |
10. | Уставный капитал. | 220 000. |
11. | Денежные средства на расчетном счете в банке. | 80 200. |
12. | Денежные средства в кассе. | |
13. | Задолженность поставщикам. | 12 000. |
в том числе: «Прочие поставщики» . | ||
заводу «Уфакабель» . | 2 950. | |
ООО «Юпитер» . | 8 850. | |
14. | Готовая продукция. | 60 000. |
15. | Нематериальные активы. | 9 000. |
16. | Задолженность перед бюджетом по уплате налогов. | 3 000. |
За отчетный период (за первый квартал 2014 года) на заводе были произведены следующие хозяйственные операции:
Таблица 5. Журнал регистрации хозяйственных операций.
№ п.п. | Сумма, руб. | Дебет. | Кредит. | |
Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности заводу «Уфакабель''. | ||||
Отпущены в производство и израсходованы основные материалы. | 18 000. | |||
Отпущено в производство и израсходовано топливо. | 10/3. | |||
Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи заработной платы персоналу. | ||||
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности по уплате страховых взносов. | ||||
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности перед бюджетом по уплате налогов. | ||||
Выдана из кассы зарплата персоналу. | ||||
Принята на склад выпущенная из производства готовая продукция. | ||||
Получены материалы от завода «Юпитер» 11 800 руб., в т. ч. НДС 18%. Расчет с поставщиком не произведен, в том числе. | ||||
9,1. | Стоимость материала. | |||
9,2. | НДС. | 19/3. | ||
Принят к вычету из бюджета НДС со стоимости материалов, поступивших от завода «Юпитер». | 19/3. | |||
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение задолженности заводу «Юпитер» за материалы. | ||||
Перечислены с расчетного счета денежные средства в погашение краткосрочно; го кредита банка. | ||||
Начислена и списана в расходы производства зарплата персоналу за производство готовой продукции. | ||||
Получили на расчетный счет предоплату от покупателей за готовую продукцию. | ||||
Заплатили за аренду склада заводу «Уфакабель'' с расчетного счета. | ||||
Погасили кредит с расчетного счета. |
Синтетические счета.
О1. | |||||||||
С1302 000. | С1337 000. | С125 000. | С1114 000. | С19000. | |||||
18 000. | |||||||||
Об; | Об; | Об; | Об; | Об 20 000. | Об 20 000. | Об 10 000. | Об 18 000. | Об 9000. | Об 0. |
С2302 000. | С2337 000. | С225 000. | С2106 000. | С20. | |||||
С140 000. | 10?3. | ||||||||
С110 000. | С16000. | С116 000. | С1220 000. | ||||||
18 000. | |||||||||
Об 0. | 40 000. | Об 0. | Об 0. | Об 0. | Об 0. | Об 0. | |||
С21000. | С248 000. | С26000. | С214 000. | С2220 000. | |||||
С180 200. | С1800. | С112 000. | С160 000. | С13000. | |||||
Об 25 000. | Об 20 000. | Об 32 000. | Об 0. | ||||||
С25800. | Об 27 600. | Об 11 800. | С292 000. | Об 3800. | Об 0. | ||||
С24000. | С2200. | С2800. | |||||||
О4. | 19?3. | ||||||||
С19000. | С10. | С10. | |||||||
Об 18 000. | Об 72 600. | ||||||||
С225 600. | |||||||||
Об 0. | Об 0. | Об 0. | Об 18 000. | Об 1800. | Об 1800. | ||||
С29000. | С218 000. | С20. |
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за первый квартал 2014 г. | |||||||
№ счета. | наименование счета. | сальдо на начало. | оборот за период. | сальдо на конец периода. | |||
Д. | К. | Д. | К. | Д. | К. | ||
Основные средства. | 302 000. | ||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток). | 337 000. | ||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда. | 25 000. | ||||||
Материалы. | 114 000. | 18 000. | 106 000. | ||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению. | 9 000. | ||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам. | 10 000. | ||||||
Основное производство. | 40 000. | 40 000. | 48 000. | ||||
Резервный капитал. | 6 000. | ||||||
10?3. | Топливо. | 16 000. | |||||
Уставный капитал. | 220 000. | ||||||
Расчетные счета. | 80 200. | ||||||
Касса. | |||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками. | 12 000. | ||||||
Готовая продукция. | 60 000. | ||||||
Нематериальные активы. | 9 000. | ||||||
Расчеты по налогам и сборам. | 3 000. | ||||||
19?3. | Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам. | ||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками. | |||||||
итого. | 622 000. |
Аналитические счета к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
60/1 Уфакабель. | 60/2 Юпитер | 60/3 прочие. | |||
С12950. | С18850. | С1200. | |||
Об 5950. | Об 0. | Об 21 650. | Об 11 800. | Об 0. | Об 0. |
С23000. | С21000. | С2200. | |||
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за первый квартал 2014 г. | |||||||
№ п/п. | наименование счета. | сальдо на начало. | оборот за период. | сальдо на конец периода. | |||
Д. | К. | Д. | К. | Д. | К. | ||
завод «Уфакаьель» . | |||||||
ООО «Юпитер» . | |||||||
Прочие поставщики. | |||||||
итого: |
Приложение № 1.
к Приказу Министерства финансов Российской Федерации от 02.07.2010 № 66н.
(в ред. Приказа Минфина РФ от 05.10.2011 № 124н) Формы бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.
Бухгалтерский баланс
на. | 31 марта. | г. | Коды. | ||
Форма по ОКУД. | |||||
Дата (число, месяц, год). | |||||
Организация. | ООО «МашинСтрой». | по ОКПО. | |||
Идентификационный номер налогоплательщика. | ИНН. | ||||
Вид экономической деятельности. | производство. | По ОКВЭД. | |||
Организационно-правовая форма/форма собственности. | ООО/частная. | ||||
по ОКОПФ/ОКФС. | |||||
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.). | по ОКЕИ. | 384 (385). |
Местонахождение (адрес) Республика башкортостан, Г. Уфа, ул. Рихарда Зорге 57.
<…Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | На 31 марта 2014 г.3 | На 31 декабря 2013 г.4 | На 31 декабря 2012 г.5 |