Учет и анализ затрат и калькулирование себестоимости продукции

Код счета.

Активные счета.

Сумма (тнг.).

Код счета.

Пассивные счета.

Сумма (тнг.).

Основные средства.

Амортизация основных средств.

Нематериальные активы.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками.

Материалы.

Расчеты по краткосрочным кредитам и займам.

Основное производство.

Расчеты по налогам и сборам бюджетом.

Готовая продукция.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению.

Касса.

Расчеты с персоналом по оплате труда.

Расчетный счет.

Уставный капитал.

Расчеты с покупателями и заказчиками.

Добавочный капитал.

Расчеты с подотчетными лицами.

Нераспределенная прибыль отчетного года.

ИТОГО.

ИТОГО.

№ п/п.

Документы и краткое содержание операции.

Сумма (тнг.).

Корреспондирующие счета.

частная.

общая.

Д-т.

К-т.

Приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета для выдачи заработной платы.

Расходный кассовый ордер и платежные ведомости.

Выдана заработная плата.

Выписка из расчетного счета. Перечислено в погашение задолженности:

• 1. Оптовой базе № 3
• 2. ЗАО «Металлопрокат»
• 3. Бюджету
• 4. Внебюджетным фондам по страховым взносам

• 11 000
• 8000
• 4000
• 5000

• 19 000
• 4000
• 5000
• 28 000

• 60
• 60
• 68
• 69

• 51
• 51
• 51
• 51

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы. Начислены:

• 1. Заработная плата
• 2. Амортизация по основным средствам
• 3. Страховые взносы

• 30 000
• 2000
• 7800

• 30 000
• 2000
• 7800

• 20
• 25
• 20

• 70
• 02
• 69

Требования на отпуск материалов Отпущены материалы в производство:

• 1. Провод медный 150 кг по 80 тнг.
• 2. Провод алюминиевый 200 кг по 50 тнг.
• 3. Лента изоляционная 20 рулон. по 100 тнг.

• 12 000
• 10 000
• 2000

Накладные, счета, счета-фактуры. Оприходованы материалы от ЗАО «Металлопрокат» :

• 1. Провод медный 100 кг по 80 тнг.
• 2. Провод алюминиевый 80 кг по 50 тнг.
• 3. НДС по приобретенным материалам

• 8000
• 4000
• 2160

• 12 000
• 2160

• 10
• 19

• 60
• 60

Справка бухгалтерии. Согласно решению учредителей часть добавочного капитала (от переоценки основных средств) переведена в уставный капитал.

Расходный кассовый ордер Выдано в подотчет на хозяйственные нужды.

Авансовый отчет. Оплачены за счет подотчетных сумм коммунальные услуги.

Накладные цехов Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости.

Приказ — накладная. Отгружена в порядке реализации готовая продукция:

• 1. По договорным ценам
• 2. По фактической себестоимости
• 3. НДС от выручки

• 120 000
• 80 000
• 18 305,09

• 120 000
• 80 000
• 18 305,09

• 62
• 90
• 90

• 43
• 43
• 68

Банковская выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет платеж от покупателя за реализованную продукцию.

Справка бухгалтерии Рассчитан результат от реализации — прибыль.

21 694,91.

21 694,91.

Расходный кассовый ордер. Сдан сверхлимитный остаток кассы на расчетный счет.

Акцептован счет поставщика по материалам.

НДС по приобретенным материалам.

Счет-фактура. Оприходованы материалы по учетным ценам.

Счет-фактура. Списано отклонение фактической себестоимости материалов от учетных цен.

Требования на отпуск материалов.

Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам Цеху на производство На хозяйственные нужды.

• 7000
• 3500

• 7000
• 3500

• 20
• 26

• 10
• 10

Справка бухгалтерии. Начислена амортизация основных средств.

Начислены затраты на использование коммунальных услуг.

НДС по коммунальным услугам.

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы.

Начислена и распределена заработная плата.

• 15 000
• 10 000

• 15 000
• 10 000

• 20
• 26

• 70
• 70

Справка бухгалтерии и разработочные таблицы.

Сделаны отчисления в социальные фонды.

• 3900
• 2600

• 3900
• 2600

• 20
• 26

• 69
• 69

Удержан НДФЛ.

Бухгалтерская справка. Распределены общепроизводственные расходы.

Бухгалтерская справка. Списаны общехозяйственные расходы.

Выпущена и определена фактическая производственная себестоимость готовых изделий.

Оприходована на склад готовая продукция по нормативной себестоимости.

Отклонение фактической производственной себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списано на продажу.

• 4
• 0

Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета за коммунальные услуги.

Приходный кассовый ордер. Получено по чеку в кассу для выплаты заработной платы Выписка из расчетного счета. Перечислены с расчетного счета страховые взносы НДФЛ.

• 25 000
• 6500
• 3250

• 25 000
• 6500
• 3250

• 50
• 69
• 68

• 51
• 51
• 51

Расходный кассовый ордер и платежные ведомости.

Выдана из кассы заработная плата.

Зачтена сумма НДС.

НДС с реализации.

9915,25.

9915,25.

Выписка из расчетного счета. Перечислено с расчетного счета НДС.

9915,25.

9915,25.

Справка бухгалтерии Списаны финансовые результаты от продажи продукции — убыток.

110 765,25.

110 765,25.

Итого.

?961 001,75.

;

;

№ счета.

Сальдо начальное.

Оборот.

Сальдо конечное.

Дебет.

Кредит.

Дебет.

Кредит.

Дебет.

Кредит.

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

113 015,25.

96 584,75.

;

;

;

;

;

;

;

;

22 368,25.

31 470,34.

;

16 102,09.

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

;

129 915,25.

129 915,25.

;

110 765,25.

21 694,91.

89 070,34.

;

Итого:

432 000=.

=432 000.

1 069 001,75=.

=1 069 001,75.

449 355,09=.

=449 355,09.