Большая задача по налогом

Содержание

Нефтеперерабатывающий завод (далее Организация) имеет структурное подразделение без прав юридического лица, имеющее отдельный баланс и расчётный счёт в банке — автозаправочную станцию (далее АЗС) в другом субъекте Российской Федерации. АЗС путем смешения бензина с октановым числом 80 с высокооктановыми присадками получает автомобильный бензин с более высоким октановым числом

Учётной политикой Организации на 2009 г. предусмотрено: учёт доходов и расходов для исчисления налога на прибыль организаций ведётся методом начисления;

исчисление авансовых платежей по налогу на прибыль организаций в течение налогового периода производится по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев календарного года.

Организация в 1 квартале 2009 г. произвела следующие операции:

1. Отгрузила покупателям: в январе 6 тыс. т. бензина марки Аи-80, цена партии (без акциза и НДС) составила 8300 руб. за тонну;

в феврале 7 тыс. т. бензина марки Аи-92, цена партии (без акциза и НДС) составила 8500 руб. за тонну;

в марте 9 тыс. т. бензина марки Аи-95, цена партии (без акциза и НДС) составила 8700 руб. за тонну.

2. Передала АЗС: для реализации в розницу: в январе 32 т. бензина марки Аи-80, цена партии (без акциза и НДС) составила 8300 руб. за тонну;

в феврале 11 т. бензина марки Аи-92, цена партии (без акциза и НДС) составила 8500 руб. за тонну;

в марте 22 т. бензина марки Аи-95, цена партии (без акциза и НДС) составила 8700 руб. за тонну;

для производства бензина с более высоким октановым числом (ведётся отдельный учёт): в январе 22 т. бензина марки Аи-80, цена партии (без акциза и НДС) составила 8300 руб. за тонну;

в феврале 110 т. бензина марки Аи-80, цена партии (без акциза и НДС) составила 8300 руб. за тонну.

3. АЗС из автомобильного бензина марки Аи-80 путем смешения с высокооктановыми присадками получила: в январе 32 т. бензина марки Аи-92, из которого реализовано 27 тонн;

в феврале 115 т. бензина марки Аи-95, из которого реализовано 95 тонн.

4. АЗС реализовала в розницу: в январе: 32 т. бензина марки Аи-80, цена партии (без акциза и НДС) составила 8300 руб. за тонну; 27 т. бензина марки Аи-92, цена партии (без акциза и НДС) составила 8500 руб. за тонну;

в феврале 12 т. бензина марки Аи-92, цена патии (без акциза и НДС) составила 8500 руб. за тонну; 92 т. бензина марки Аи-95, цена партии (без акциза и НДС) составила 8700 руб. за тонну.

в марте 22 т. бензина марки Аи-95, цена партии (без акциза и НДС) составила 8700 руб. за тонну.

5. Организация в феврале для проведения рекламной акции по продвижению продукции Организации на рынке приняло к учёту поступившие рекламные листовки на сумму 11 800 руб. (в т.ч. НДС), рекламные брошюры на сумму 10 620 (в т.ч. НДС), три приза участникам конкурсов на сумму 1 770 000 руб. (в т.ч. НДС), 50 рекламных сувениров (в виде ручек, блокнотов, предметов ухода за автомобилем с логотипом организации), на сумму 2616 руб., (в т.ч. НДС). Счёта фактуры, правильно оформленные, имеются.

6. Организация в феврале приняла к учёту акт выполненных работ специализированной организации по распространению рекламных брошюр и рекламных листовок на сумму 2950 руб. (в т.ч. НДС).

7.В марте при проведении рекламной акции АЗС вручило физическим лицам: каждому из пяти участникам конкурса приз стоимостью 354 000 руб. по рыночным ценам с учётом НДС;

.50 рекламных подарков, по одному каждому: 47 рекламных сувениров по цене 48 руб. за единицу (в т.ч. НДС), 3 рекламных сувенира по цене 120 руб. за единицу (в т.ч. НДС).

8. Организацией использовано для заправки собственного транспорта часть произведенного бензина: в январе 6 т. бензина марки Аи-80, цена партии (без акциза и НДС) составила 8300 руб. за тонну;

в феврале 2 т. бензина марки Аи-92, цена партии (без акциза и НДС) составила 8300 руб. за тонну;

в марте 3 т. бензина марки Аи-95, цена партии (без акциза и НДС) составила 8700 руб. за тонну.

9. Другие расходы (включая использованный бензин для заправки собственного транспорта и без учёта начисленных налогов), учитываемые в целях налогообложения прибыли Организации за 1 квартал 2009 г., составили 8 млн. рублей.

Средняя остаточная стоимость амортизируемого в налоговом учёте имущества Организации за 1 квартал 2009 г. составила 40 млн руб., из них по АЗС — 5 млн. рублей. Среднесписочная численность работников Организации за 1 квартал 2009 г. составила 150 человек, из них по АЗС 15 человек.

Средняя остаточная стоимость амортизируемого в бухгалтерском учёте имущества Организации за 1 квартал 2009 г. составила 45 млн руб., из них по АЗС — 5 млн. рублей.

Ставки налогов пименяются в размерах, установленных НКРФ без изменений, льгот по налогам у организации нет.

Определите суммы налогов, которые должна исчислить к уплате Организация в первом квартале и за первый квартал 2009 года. Сделайте соответствующие бухгалтерские проводки по начислению налогов к уплате в бюджет.