Программы расследования в типичных следственных ситуациях

Для решения задач, вытекающих из первой типичной следственной ситуации, основу которой составляет информация, вытекающая из заявлений или оперативных материалов о хищении путем присвоения или растраты, проводится система следственных действий и оперативно-разыскных мероприятий, включающая:

• — задержание подозреваемых в хищении с поличным (или просто задержание);
• — личный обыск задержанных, обыск по месту работы и жительства, наложение ареста на имущество;
• — выемка документов, предметов и объектов, имеющих доказательственное значение по делу;
• — назначение внезапной ревизии или инвентаризации;
• — осмотр предметов, документов, помещений и других объектов для обнаружения ценностей, фиктивных и черновых записей;
• — поручение органам МВД России проверки образа жизни должностного лица, его доходов и расходов;
• — допрос родственников, сослуживцев, знакомых, соседей;
• — допрос лиц, которые могли способствовать хищению и которые связаны с материально-ответственным лицом по службе или работе;
• — допрос должностного лица;
• — назначение экспертиз (криминалистической, товароведческой, экономической, почерковедческой и др.).

В этой ситуации важно как можно быстрее провести выемку документов, назначить ревизию и получить от ревизоров промежуточный акт, подтверждающий сведения, содержащиеся в заявлении или оперативных материалах, т. е. преступный характер образования недостачи или иных действий, образующих хищение путем присвоения или растраты. Другие действия можно проводить параллельно с ревизией.

Для решения задач, вытекающих из второй следственной ситуации, где должностное лицо информировано о выявленной недостаче или иных злоупотреблениях, свидетельствующих о возможном хищении путем присвоения или растраты, и знает о нахождении материалов в органах следствия, проводится иная система следственных действий и оперативно-разыскных мероприятий. Она включает в себя:

— изучение материалов ревизии или инвентаризации с точки зрения их полноты, обоснованности, правильности, достоверности выводов, содержащихся в заключении. Важным является определение полноты представленных ревизорами в следственные органы материалов.

По сложившейся практике, закрепленной в разного рода ведомственных документах, в следственные органы должны направляться:

• — заявление-письмо вышестоящего руководителя о факте недостачи или признаках хищения должностным лицом;
• — акт служебного расследования по данному факту;
• — акт документальной ревизии с инвентаризационной ведомостью;
• — документы, подтверждающие выводы ревизии (товарно-транспортные накладные, счета-фактуры, кассовые ответы и т. д.);
• — документы, представленные должностным лицом, но не принятые ревизионной комиссией или бухгалтерией с заключением о причинах их непринятия;
• — объяснение должностного лица;
• — заключение ревизора или главного бухгалтера по данному объяснению;
• — список лиц, имеющих по службе отношение к должностному лицу;
• — справка о результатах, предшествующих ревизии и инвентаризации;
• — справка о заработной плате должностного лица;
• — личное дело этого лица (приказ о приеме на работу, переводах и т. д.).

При установлении признаков хищения денежных средств дополнительно прилагаются:

• — приемо-сдаточные документы о приеме-сдаче кассы;
• — кассовые отчеты с прилагаемыми к ним документами за период возможного хищения;
• — справка по балансовому счету «касса» с оправдательными документами;
• — акт инвентаризации кассы.

При установлении признаков хищения оборудования или товаров дополнительно приобщаются:

• — ведомость движения товаров и тары по подотчету материальноответственного лица;
• — лимит данного предприятия или организации.

Если какие-либо из названных документов по каким-то причинам в следственные органы не представлены, необходимо потребовать их допредоставления либо возвратить заявителю для дооформления. После изучения документов проводятся такие следственные действия, как:

• — допрос ревизоров;
• — выемка всех документов по подотчету должностного лица (могут быть выявлены и другие факты преступлений, а также проверены материалы ревизии);
• — допрос свидетелей, указанных в списке;
• — допрос должностного лица;
• — обыск и наложение ареста на имущество (для обнаружения «личной бухгалтерии», черновых записей и т. п.);

• — допрос свидетелей об образе жизни подозреваемого, его доходах и расходах;
• — назначение экспертиз (криминалистических, финансовых, экономических, бухгалтерских и т. д.).

Проведенное обобщение следственной практики и ее анализ показал, что предложенные программы расследования хищений рассматриваемой группы являются наиболее оптимальными и эффективными в решении типичных задач, складывающихся в этих ситуациях, и обеспечивают необходимую полноту и правильность производства досудебного следствия по делам рассматриваемой категории.