В экономике рыночного типа страхование выступает, с одной стороны, средством защиты бизнеса и благосостояния людей, а с другой — коммерческой деятельностью, приносящей прибыль. Источниками прибыли страховщика выступают доходы от собственно страховой деятельности, а также доходы от временно свободных денежных средств, вложенных в объекты материального производства, непроизводственной сферы, акции предприятий, банковские депозиты и т. д. Эти средства лишь временно, на период действия договоров страхования находятся в распоряжении страховой компании, после чего используются на выплату страховой суммы или преобразовываются в доходную сумму, либо возвращаются страхователям в части, предусмотренной условиями договора.
С развитием рыночных отношений страхование будет совершенствовать и расширять механизм использования временно свободных средств. Значение функции страхования, как формирование специальных страховых фондов и управление ими, будет возрастать.
Для выполнения своей основной функции — осуществление выплат при наступлении страховых случаев — страховая компания должна располагать специальными денежными средствами — страховыми резервами.
Страховые резервы не расходуются все на выплаты страховых возмещений и обеспечений. Их часть становятся временно свободней, а значит, подлежит инвестированию.
Правила размещения страховых резервов, утвержденные ФССН от 14.03.1995 года, определяют, куда можно размещать резервы:
- — в ценные бумаги (государственные и местного самоуправления);
- — в банковские вклады (в основном депозитные счета);
- — в права собственности на долю участия в уставном капитале;
- — в ценные бумаги других эмитентов;
- — в недвижимое имущество, в том числе квартиры, валютные ценности, денежную наличность.
Таким образом инвестирование проводится достаточно консервативно, что обусловлено тем, что ФССН следит за платежеспособностью страховых компаний и не позволяет рисковать деньгами страхователей. Кроме этого существует еще ряд ограничений по размещению страховых резервов:
- — для обеспечения своевременности выплат страховщик должен иметь на расчетном счете в банке не менее 3% от общей суммы страховых резервов;
- — в государственные ценные бумаги можно обращать не менее 20% страховых резервов по страхованию жизни и 10% по другим видам страхования;
- — 80% инвестирования должно быть осуществлено на территории Российской Федерации.
страховая компания платежеспособность налогообложение.
