Теоретические и методологические основы анализа деятельности коммерческого банка

ликвидность платежеспособность банк прибыль.

Коммерческий банк — как объект анализа

Роль коммерческих банков при осуществлении функций кредитования надо рассматривать не только с точки зрения оценки финансового положения предприятий, которое ухудшается с ростом задолженности. Необходимо оценить значение кредитования для экономического роста страны.

В соответствии с законодательством Республики Казахстан банк — это юридическое лицо, являющееся коммерческой организацией и имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские операции: привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц, размещение указанных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности, открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Основное назначение банка — посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и так далее. Но банки как субъекты финансового рынка имеют два существенных признака, отличающих их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и прочее), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющие свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например, при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т. п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций.

Финансовое посредничество исключительно важно в рыночной экономике. Оно позволяет преодолеть сложности прямого контакта сберегателей и заемщиков, возникающие из-за несовпадения предлагаемых и требуемых сумм, их разных источников, их сроков, доходности и т. п., аккумулируя денежные капиталы из разных источников, финансовые посредники создают общий обезличенный поток денежных средств и могут удовлетворять требования на кредит на самых различных условиях.

Во всем мире коммерческие банки являются важнейшим звеном банковской системы, концентрируя основную часть кредитных ресурсов и осуществляя широкий диапазон банковских операций и финансовых услуг для юридических и физических лиц. Они представляют второй уровень банковской системы после центральных (государственных, национальных, федеральных и тому подобные) банков.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их то государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли, в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений.

В Республике Казахстан создание и функционирование коммерческих банков основывается на Законе РК «О банках и банковской деятельности», принятом 31 августа 1995 года. Любой коммерческий банк работает по определенным принципам.

Во-первых, работа в пределах имеющихся ресурсов (коммерческий банк должен обеспечивать полное соответствие между своими ресурсами и вложениями).

Во-вторых, полная экономическая самостоятельность в сочетании с полной экономической ответственностью за свою деятельность.

В-третьих, взаимоотношение коммерческого банка со своими клиентами строятся на рыночных условиях.

В-четвертых, регулирование деятельности коммерческого банка может осуществляться только косвенным экономическим путем.

Как видно из выше приведенного коммерческий банк — это субъект предпринимательской деятельности, и по этому он является объектом экономического анализа, со всеми процессами и явлениями, которые в совокупности составляют его финансово-хозяйственную деятельность.

Результатом этой деятельности является банковский продукт в виде создаваемых платежных средств и представляемых услуг. В практике термин «банковский продукт» появился с переходом к рыночной экономике. В США, как правило, принято говорить о продукции банков, подразумевая под этим услуги и операции, совершаемые банком, его действия и т. д.

По мнению некоторых экономистов, банковский продукт — это разнообразные действия на финансовом рынке, денежные операции, осуществляемые коммерческими банками за определенную плату по поручению и в интересах своих клиентов, а также действия, имеющие целью совершенствование и повышение эффективности банковского дела (например, совершенствование организационной структуры, внедрение новой техники, технологий и тому подобное).

Продукт банков носит стоимостный характер и состоит из платежных собственных и привлеченных средств, поэтому деятельность банка сводится к организации расчетов в наличной и безналичной формах через вклады, депозиты, кредитование, поручительство, гарантии, консультации и прочее, одним словом к предоставлению услуг. 2].

Банковские услуги — это виды деятельности коммерческих банков, которые соответствуют их функциям, направленные на удовлетворение общественных потребностей и получению максимальной прибыли.

Особенность банковских услуг в том, что они должны обладать свойством самовозрастающей стоимости. Для этого каждая оказанная услуга банка должна соответствовать получению дохода и увеличению стоимости для участия в последнем обороте капитала. Для банковских услуг характерны следующие свойства:

• — они абстрактны, не имеют материальной субстанции, но приобретаютконкретный характер на основе договорных отношений;
• — не могут быть произведены «про запас»;
• — носят производственный характер;
• — объектом банковских услуг выступает капитал (оказание услуг связано с использованием денег в различных формах и качествах);
• — охватывает активные и пассивные операции;
• — купля — продажа банковских услуг характерно положительностью во времени.

Важная экономическая роль коммерческих банков существенно расширило сферу их деятельности. Они выполняют следующие основные функции:

• — мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал;
• — кредитование предприятий, государства и населения;
• — выпуск кредитных орудий обращения;
• — осуществление расчетов и платежей в народном хозяйстве;
• — эмиссионно — учредительная деятельность;
• — консультирование, предоставление экономической и финансовой информации.

Выполняя функцию мобилизации денежных средств и превращение их в капитал, банки аккумулируют денежные доходы и сбережения в виде вкладов. Вкладчики получают вознаграждение в виде процента или оказываемых банком услуг. Сконцентрированные на вкладах сбережения превращаются в капитал, используемый банком для предоставления кредитов предприятиям. [3].

Использование кредита обеспечивает развитие производительных сил страны в целом. Заемщики вкладывают средства в расширение производства, покупку недвижимости, потребительских товаров и т. п. В результате с помощью банков сбережения, в конечном счете, превращаются в капитал.

Кредитные возможности банков зависят от накопления денежных средств населением и увеличением собственных денежных средств предприятиями. Постоянный рост этих средств в промышленно развитых государствах и потребность в этих ресурсах со стороны предприятий создают условия для расширения предприятий.

Важное экономическое значение имеет функция кредитования предприятия, государства и населения. Прямое предоставление в ссуду свободных денежных капиталов их владельцами заемщикам в практической хозяйственной деятельности затруднено. Банки выступают в качестве финансового посредника, получая денежные средства у конечных кредиторов и давая конечным заемщиком. 4].

Ослабление регулирования и контроля со стороны центральных банков и государства за операциями коммерческих банков, мобилизует кредитные отношения, делает кредит относительно легкодоступным и надежным источником получения денежных средств.

Выпуск кредитных денег является специфической функцией, отличающей коммерческие банки от других финансовых институтов.

Современный механизм денежной эмиссии связан с двумя понятиями: банкнотой и депозитной эмиссией. Собственно денежная масса выступает в наличной (банковские билеты и разменная монета) и безналичной (денежные средства на счетах и депозитах в коммерческих банках и других кредитных учреждениях) формах.

Доля наличных денег обычно составляет около 10%, причем наблюдается ее дальнейшее уменьшение. Банкнотную эмиссию осуществляет эмиссионный банк (в Республике Казахстан — Национальный банк — Открытие и ведение счетов клиентов, в том числе банков — корреспондентов; РК), имеющий монопольное право на выпуск денег.

Коммерческие банки осуществляют кредитную эмиссию — выпуск кредитных инструментов обращения на основе создания банком вкладов (депозитов), которые образуются в результате выдачи ссуд клиентам. Денежная масса увеличивается, когда банки выдают ссуды своим клиентам, и уменьшается, когда возвращаются ссуды, полученные от банков. 6].

Одной из основных функций коммерческого банка является обеспечения расчетно-платежного механизма. Большая часть расчетов между предприятиями осуществляется безналичным путем. Выступая в качестве посредника в платежах, банки выполняют для своих клиентов операции, связанные с проведением расчетов и платежей. Необходимость проведения в установленные сроки каждого платежного документа, бесперебойность документов и их ускорение требует от банков разработки методологии организации расчетов с целью их совершенствования и соответствующего контроля.

Эмиссионно-учредительская функция осуществляется коммерческими банками путем выпуска и размещения ценных бумаг (акций, облигаций и т. д.). Выполняя эту функцию, банки становятся началом, обеспечивающим направление сбережения для производственных целей. Рынок ценных бумаг дополняет систему банковского кредита и взаимодействует с ней.

Располагая возможностями постоянно контролировать экономическую ситуацию, коммерческие банки дают своим клиентам консультации по широкому кругу проблем (по новым инвестициям и регистрации предприятий, составление квартальных и годовых отчетов и т. п.).

Определение банка как учреждение, которое аккумулирует свободные денежные средства и размещает их на возвратной основе, позволяет выделить в его деятельности пассивные и активные операции. С помощью пассивных операций банки формируют свои ресурсы. Суть их состоит в привлечении различных видов вкладов, получение кредитов от других банков, эмиссии собственных ценных бумаг, а так же проведение иных операций, в результате которых увеличиваются банковские ресурсы.

Исторически пассивные операции играли первичную роль по отношению к активам, так как для осуществления активных операций необходимым условием является достаточность ресурсов.

К пассивным операциям относятся:

• — прием вкладов (депозитов);
• — выпуск собственных ценных бумаг (облигации, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов);
• — получение межбанковских кредитов, в том числе централизованныхкредитных ресурсов;
• — операции репо;
• — евровалютные кредиты.

Особую форму банковских ресурсов представляют собственные средства банка (капитал банка). Собственный капитал, имея четко выраженную правовую основу и функциональную определенность, является финансовой базой развития банка. Он позволяет осуществлять комплексные выплаты вкладчикам и кредиторам в случае возникновения убытков и банкротства банков, поддерживать объем и виды операции в соответствии с задачами банков. 7].

В составе собственных средств банка выделяют: уставной, резервный и другие специальные фонды, а также не распределенную в течение года прибыль. За счет собственного капитала банки покрывают около 10% общей потребности в средствах. Основную часть ресурсов банков формируют привлеченные средства.

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяет содержание его активных операций.

Активные операции банков можно разделить на 4 группы:

• — учетно-ссудные, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
• -инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
• -кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов услуг оказываемых банком своим клиентам;
• — прочие.