Цель анализа депозитных (вкладных) операций банка — обосновать оптимальные стратегические и тактические управленческие решения, направленные на повышение эффективности использования средств во вкладах населения.
Задачи анализа депозитных (вкладных) операций приведены на рисунке 1.9.
Рисунок 1.9 — Основные задачи депозитных (вкладных) операций банка. Источник: собственная разработка
Основными источниками информационного обеспечения анализа депозитных (вкладных) операций банка являются формы отчетности, приведенные на рисунке 1.10.
Рисунок 1.10 — Информационное обеспечение анализа. Источник: собственная разработка
Бухгалтерский баланс позволяет оценить состав, структуру и динамику привлеченных средств, их долевое участие в ресурсах банка.
Форма № 1701 «Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка» содержит информацию о средних процентных ставках по новым банковским депозитам (вкладам). Отчет включает данные об объемах депозитов (вкладов) в белорусских рублях и СКВ, привлеченных банком в отчетном календарном месяце в разрезе клиентов (юридических лиц, физических лиц и индивидуальных предпринимателей), по срокам привлечения (срочные, до востребования). Срочные депозиты также показываются в разрезе сроков — до 1 года и свыше 1 года с подведением промежуточного итога. Отчет содержит также сведения о сумме ежедневных остатков по обязательствам за отчетный период; сумме уплаченных процентных и комиссионных расходов по депозитам и вкладам. Данная форма позволяет оценить стоимость привлечения средств, а также рассчитать влияние факторов на величину процентных расходов банка по привлечению ресурсов.
Отчет о прибыли и убытках содержит информацию, используемую для анализа показателей, характеризующих эффективность использования привлеченных средств банка.
Форма № 2809 «Расчет ликвидности» позволяет оценить состав, структуру и динамику балансовых обязательств, долевое участие привлеченных средств в ресурсах.
Кроме того, в ходе анализа могут быть использованы расшифровки по отдельным бухгалтерским счетам, расчетные документы, оборотные ведомости, и другие документы генератора форм компьютерной системы банка [12, с. 154].
