Рассматривая собственный капитал, следует иметь в виду, что одна его часть вложена в основные фонды и другие иммобилизованные активы, оставшаяся часть вкладывается в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Поэтому дальнейшей задачей анализа является расчет фактического наличия собственных оборотных средств. 8].
Величина СОС определяется как разность между источниками финансирования, принятыми для расчета, и фактической величиной основного капитала (1-й раздел актива баланса) по формуле:
(8.6).
Таблица 8.7.
Определение собственных оборотных средств по балансу
|
Показатель. | На начало 2001 года. | На конец 2001 года. | Изменение в 2001 году. |
- 1. Источники собственных средств
- (Итог III раздела + стр. 465+стр. 475)
| | | |
- 2. Основные средства и вложения
- (Итог I раздела)
| | | |
3. Убытки отчетного года. | ; | ; | ; |
4. Наличие собственных оборотных средств (стр. 1 -стр.2 — стр. 3). | | | |
Видно, что собственные оборотные средства за 2000 год увеличились на 26 тыс. руб.
Поскольку большое значение для устойчивости финансового положения имеет наличие собственных оборотных средств и их изменение, целесообразно изучить образующие его факторы.
Таблица 8.8
Расчет собственных оборотных средств
|
Показатели. | На начало 2001 года. | На конец 2001 года. | Изменения в 2001 году. |
Собственные оборотные средства (стр. 1 — стр. 2 — стр. 3). | | | |
Уставный капитал. | | | |
Добавочный капитал. | | | |
Резервный капитал. | | | |
Фонды накопления. | | | |
Фонды социальной сферы. | | | |
Целевое финансирование и поступление. | | | |
Нераспределенная прибыль прошлых лет. | | | |
Нераспределенная прибыль отчетного года. | | | |
1. ИТОГО собственных средств (раздел III). | | | |
Нематериальные активы. | | | — 2. |
Основные средства. | | | |
Незавершенное строительство. | | | |
Долгосрочные финансовые вложения. | | | |
2. ИТОГО внеоборотных активов (раздел I). | | | |
3. Убыток отчетного года. | ; | ; | ; |
Из приведенных данных можно сделать вывод о том, что изменение в 2001 году произошло за счет увеличения прибыли отчетного года, но приобретение основных средств уменьшило величину собственного оборотного капитала. В идеале рост собственных оборотных средств должен происходить за счет увеличения собственных средств.
