Анализ основных экономических показателей «Национального парка «Припятский»

Для оценки системы управления финансами ГПУ «Национальный парк «Припятский» необходимо проанализировать общую структуру доходов и прибыли по основным видам хозяйственной деятельности производственных структурных подразделений в парке, которыми являются лесное хозяйство, промышленная деятельность (деревообрабатывающая и лесозаготовительная), услуги (туристические, гостиничного комплекса, транспортные), торговля (розничная и общепит), охотничье хозяйство, сельское хозяйство [1]. Основываясь на отчетных данных, рассмотрим показатели структуры доходов (выручки от реализации продукции, товаров, работ и услуг) по основным видам деятельности Национального парка в таблице 2.2.1 (Приложение Г).

Наибольший удельный вес в 2012 году в выручке учреждения занимает деревообработка 44,7%, сельское хозяйство 23,2%, туристическая деятельность и лесное хозяйство соответственно 12,3% и 11,7%, прочие (розничная торговля и общепит, услуги транспорта) в сумме 6%. Проанализировав динамику доходов по основным видам деятельности видно, что доля сельского хозяйства, туристической деятельности и розничной торговля стремительно растет, это вызвано в первую очередь большими капиталовложениями в данные виды деятельности. Напротив доля деревообработки и лесного хозяйства снижается, что вызвано постепенным старением оборудования, и недостаточным объемом инвестиций в эти направления деятельности [15].

Показатели структуры прибыли от реализации продукции, товаров, работ и услуг по основным видам деятельности Национального парка в таблице 2.2.2 (Приложение Д).

Наибольший удельный вес в 2012 году в прибыли от реализации продукции, товаров, работ и услуг учреждения, также как и в выручке занимает деревообработка 40,4%, второй по величине показатель туристической деятельности 24,6%, в доли же выручки данный вид деятельности занимает лишь 3 место, сельское хозяйство и лесное хозяйство соответственно 15,1% и 14,2%, прочие (розничная торговля и общепит, услуги транспорта) в сумме 5,6%. Проанализировав динамику прибыли от реализации продукции, товаров, работ и услуг учреждения по основным видам деятельности можно сделать выводы о том, что доля сельского хозяйства в 2012 году по сравнению с 2010 годом выросла с 0,7% до 15,1%, что вызвано большими инвестициями и строительством более высокопроизводительных работизированных молочных комплексов, доля туристической деятельности и розничной торговля растет больших капиталовложений в данные виды деятельности, а именно строительство новых туристических объектов, а также повышения качества оказываемых услуг. Напротив доля деревообработки и лесного хозяйства снижается, как отмечалось ранее это вызвано постепенным старением оборудования, и недостаточным объемом инвестиций в эти направления деятельности [15].

В целях оценки эффективности управления финансами ГПУ «Национальный парк «Припятский» рассмотрим основные показатели деятельности хозяйственного комплекса в целом, характеризующие эффективность финансово-экономической деятельности, осуществляемой структурными производственными подразделениями государственного природоохранного учреждения за 2010, 2011 и 2012 г. (Приложение Е).

Основные финансово-экономические показатели деятельности структурных производственных подразделений ГПУ «Национальный парк «Припятский» за 2010;2012 годах в целом свидетельствуют о положительной динамике, за исключением экспорта товаров работ и услуг, среднесписочной численности работающих [15].

Так, объем производства промышленной продукции в 2012 году вырос на 64,9% по сравнению с 2011 годом и на 153,7% по сравнению с 2010 годом, объем производства сельскохозяйственной продукции в 2012 году вырос на 119,4% по сравнению с 2011 годом и на 242,9% по сравнению с 2010 годом, объем услуг в 2012 году вырос на 55,6% по сравнению с 2011 годом и на 226,2% по сравнению с 2010 годом, объем товарооборота в 2012 году вырос на 54,4% по сравнению с 2011 годом и на 195,1% по сравнению с 2010 годом.

Выручка от реализации работ (услуг) в 2012 году выросла на 53% или на 46 460 млн руб. по сравнению с 2011 годом и на 174,4% или 85 290 млн руб. по сравнению с 2010 годом [4].

Как отмечалось ранее, отрицательным моментом является снижение объема экспорта товаров, работ, услуг в 2012 году на 16,4% или на 1000,2 тыс. дол. по сравнению с 2011 годом и на 11,6% или 670,7 тыс. дол. по сравнению с 2010 годом. Основной причиной снижения, является падение мировых цен на продукцию деревообработки и лесозаготовки, и как следствие снижение объемов поставок данной продукции на экспорт.

Если рассматривать динамику себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), то стоит отметить, что ее уровень из года в год растет. Так темп ее прироста в 2011 году по сравнению с 2010 годом составил 73,2%, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом 56,4%. В итоге себестоимость реализованной продукции (работ, услуг) выросла за три года на 170,9% или на 66 893 млн руб. Однако прирост значений себестоимости был значительно ниже темпа прироста выручки, что является позитивным моментом в деятельности структурных производственных подразделений ГПУ «Национальный парк «Припятский». Отрицательным моментом является то, что в 2012 году по сравнению с 2011 годом темп роста себестоимости опережает темп роста выручки, что выразилось в росте показателя затраты на один рубль реализованной продукции (на 3,4 процентных пункта) [1].

Анализ динамики и структуры прибыли целесообразно провести параллельно с анализом показателей рентабельности, чтобы определить, какой ценой обеспечен достигнутый финансовый результат. Расчет показателей рентабельности представлен в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4 — Показатели рентабельности ГПУ «Национальный парк «Припятский», 2010 — 2012 гг.

Из данных таблицы 2.2.4 видно, что в 2012 году все показатели рентабельности увеличиваются в динамике по сравнению с 2010 годом, а по сравнению с 2011 годом все показатели рентабельности снижаются [4].

Рентабельность продаж в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 2,7%, т. е. прибыль с каждого рубля реализованных работ снизилась на 2,7 копеек. Рентабельность реализованной продукции в 2012 году снизилась на 1,99%, т. е. прибыль, получаемая с каждого рубля затраченного на производство и реализацию работ, снизилась на 1,99 копеек. Рентабельность всего капитала предприятия снизилась на 4,72%, т. е. прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество снизилась на 1,7 копейки. Рентабельность собственного капитала снизилась на 1,9%, т. е. прибыль, приходящаяся на один рубль собственного капитала, вложенного в производство, снизилась на 1,9 копеек. Таким образом, можно отметить, что, несмотря на увеличение показателей в динамике, деятельность предприятия в 2012 году по сравнению с 2011 годом стала менее эффективной [15].

Далее на основе сравнительного анализа коэффициентов рентабельности продаж рассмотрим за счет каких видов деятельности произошло ухудшение финансового положения предприятия. Данные для анализа отражены в таблице 2.2.6 (Приложение Ж).

Проанализировав динамику показателей рентабельности продажна основании данных отраженных в таблице 2.6, можно сделать вывод о том, что по большинству видам деятельности (сельское хозяйство, туристическая деятельность, розничная торговля, услуги транспорта и прочие), рентабельность продаж в 2012 году выросла по сравнению с 2010 годом, отрицательным характеризуется снижение рентабельности продаж по лесному хозяйству и деревообработке, на 0,2% и 2,0% соответственно по сравнению с 2010 годом, а по сравнению с 2011 годом и вовсе на 2,0% и 1,8%, это вызвано, постепенным старением оборудования, и недостаточным объемом инвестиций в эти направления деятельности, а также снижение спроса и отрицательной коньюктурой международного рынка [4].

В 2011 году же, намечался рост рентабельности продаж по всем видам коммерческой деятельности, особенно возросла рентабельность по туристической деятельности и сельскому хозяйству более чем в 2,5 раза, что вызвано большим объемом инвестиций в эти виды деятельности, строительством новых туристических объектов, а также более производительных работотизированных молочных комплексов.

В сравнении показателей рентабельности продаж по видам деятельности явно прослеживается высокая доходность туризма и розничной торговли. При этом, сельское хозяйство в 2012 году имело уровень рентабельности более чем в 3,5 раза ниже чем в туризме. Для наглядности представим показатели рентабельности продаж по видам деятельности на рисунке 2.2.1.

Рисунок 2.2.1 — Динамика показателей рентабельности продаж по видам деятельности По результатам проведенного анализа ГПУ «Национальный парк «Припятский» можно сделать следующие выводы. Исследование основных финансово-экономических показателей ГПУ «Национальный парк «Припятский» свидетельствует что эффективность деятельность предприятия по некоторым показателям в 2012 году снизилась по сравнению с 2011 годом, но в динамике с 2010 годом большинство показателей возросли. О снижении свидетельствует опережающий темп роста себестоимости работ над выручкой в 2012 году по сравнению с 2011 годом, опережение темпов роста заработной платы над темпами роста производительности труда, снижение показателей рентабельности.

В процессе анализа финансового состояния, предприятие имеет недостаток собственных и заемных источников средств для формирования запасов. В составе привлеченных источников средств значительная доля приходится на кредиторскую задолженность, в составе оборотных средств значительная часть приходится на дебиторскую задолженность.

Но при всем при этом проведя оценку вероятности наступления банкротства ГПУ «Национальный парк «Припятский» различными методами, можно с уверенностью сказать, что в ближайшие 3 — 5 лет предприятию банкротство не грозит.