Оценка перспектив развития компании ООО «Сельский привоз»

Проведем в таблице 2.3 вертикальный и горизонтальный анализ имущества предприятия за 2011 — 2013 годы.

Расчеты показывают, что за анализируемый период происходит постоянное увеличение суммы имущества (прирост составил 7 926 тыс руб или в относительном выражении на 6.4%), при этом наибольшая динамика получена в 2012 — 2013 годы, когда сумма имущества выросла на 4 436 тыс руб или в процентном выражении на 3.48%.

Относительно структуры имущества отмечается положительная тенденция, выраженная в следующем: осуществляется постепенное сокращение как в денежном выражении, так и в удельном весе необоротных активов, — с 20 786 тыс руб или в структуре 16.78% до 17 248 тыс руб (удельный вес составляет в 2013 году 13.08%).

В то же время оборотные активы выросли на 11 464 тыс руб или в структуре на 3.7%, что способствует повышению защиты от инфляции и создает предпосылки для более эффективного использования капитала. Однако в структуре оборотного капитала видны существенные изменения: прирост запасов и дебиторской задолженности на 1 230 тыс руб и 3 728 тыс руб соответственно создают предпосылки для увеличения объемов денежной наличности в перспективе.

Положительным моментом является прирост денежных средств на 4 588 тыс руб и краткосрочных финансовых вложений на 2 688 тыс. руб., это обеспечивает рост коэффициентов ликвидности компании.

Изучив динамику и структуру имущества предприятия, проанализируем источники формирования имущества, так как от их состояния зависят показатели финансовой устойчивости и, в целом, финансовое состояние компании, для чего построим таблицу 2.4.

Таблица 2.3. — Вертикальный и горизонтальный анализ имущества предприятия за 2011 — 2013 годы.

Показатель.	2011 год.	% к итогу.	2012 год.	% к итогу.	2013 год.	% к итогу.	Изменение.
2012 год к 2011 году.	Темп роста, %.	2013 год к 2012 году.	Темп роста, %.
Абс. изм.	% началу.	Абс. изм.	% началу.
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.	20 786.	16.78.	19 018.	14.93.	17 248.	13.08.	— 1 768.	— 8.5.	91.5.	— 1 770.	— 9.3.	90.7.
Нематериальные активы.	1 584.	1.28.	1 608.	1.26.	1 624.	1.23.	+24.	+1.5.	101.5.	+16.	+1.
Основные средства.	19 202.	15.5.	17 410.	13.67.	15 624.	11.85.	— 1 792.	— 9.33.	90.67.	— 1 786.	— 10.26.	89.74.
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ.	103 090.	83.22.	108 348.	85.07.		86.92.	+5 258.	+5.1.	105.1.	+6 206.	+5.72.	105.72.
Запасы, в том числе:	30 370.	24.5.	31 750.	24.93.	31 600.	23.97.	+1 380.	+4.54.	104.54.	— 150.	— 0.5.	99.5.
сырье, материалы и др. аналогичные ценности.	16 888.	13.63.	18 872.	14.82.	19 228.	14.58.	+1 984.	+11.75.	111.75.	+356.	+1.88.	101.88.
готовая продукция и товары для перепродажи.	12 986.	10.47.	12 040.	9.45.	11 408.	8.66.	— 946.	— 7.28.	92.72.	— 632.	— 5.25.	94.75.
расходы будущих периодов.		0.4.		0.66.		0.73.	+342.	+68.95.	168.95.	+126.	+15.03.	115.03.
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям.		0.77.		0.06.		0.14.	— 878.	— 92.22.	7.78.	+108.	+145.95.	245.95.
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты).	34 586.	27.92.	36 968.	29.02.	38 314.	29.07.	+2 382.	+6.88.	106.88.	+1 346.	+3.64.	103.64.
в том числе: покупатели и заказчики.	33 130.	26.74.	35 992.	28.26.	37 212.	28.23.	+2 862.	+8.64.	108.64.	+1 220.	+3.4.	103.4.
Краткосрочные финансовые вложения.	33 840.	27.32.	35 760.	28.07.	36 528.	27.7.	+1 920.	+5.67.	105.67.	+768.	+2.15.	102.15.
Денежные средства.	3 342.	2.71.	3 796.	2.99.	7 930.	6.04.	+454.	+13.58.	113.58.	+4 134.	+108.9.	208.9.
Итого активы:	123 876.		127 366.				+3 490.	+2.8.	102.8.	+4 436.	+3.48.	103.48.

Таблица 2.4. — Горизонтальный и вертикальный анализ состава, структуры и динамики источников формирования имущества предприятия за 2011 — 2013 годы.

Как показывают данные таблицы 2.4, общее увеличение источников средств составило 7 926 тыс. рублей. Он был получен за счет прироста объема собственных средств на 7 458 тыс рублей и одновременно незначительного увеличения краткосрочных займов на 1 464 тыс. рублей, в то же время долгосрочные займы сократились на 996 тыс рублей.

При этом доля собственных источников в общей сумме Пассива в 2011 году составила 9.85% и за отчетный период выросла на 5.05%, составив на конец периода 14.9%. Заемные средства компании на конец периода увеличились на 468 тыс. рублей, причем за счет роста краткосрочных обязательств. Негативным моментом является то факт, что фирма работает на заемном капитале, но его доля значительно сокращается, что можно оценить позитивно.

В составе собственного капитала присутствуют уставный капитал и нераспределенная прибыль предприятия. В начале 2011 года соотношение между ними было таким: более 19% занимал уставный капитал, нераспределенная прибыль — 81%.

В конце 2013 года данное соотношение изменилось в сторону увеличения доли нераспределенной прибыли, которая относительно выросла на 1%.

Заемные средства предприятия представлены кредиторской задолженностью. Долгосрочные обязательства компания имеет в сумме 924 тыс. руб.

Величина краткосрочной кредиторской задолженности за период увеличилась со 109 758 тыс. руб. до 111 222 тыс. руб. Таблица 2.4 показывает, что в составе кредиторской задолженности наибольший удельный вес занимает задолженность перед поставщиками и подрядчиками: 30.88% в начале 2011 года, 32.75% - в конце 2013 года. Значительное место в составе кредиторской задолженности заняли прочие кредиторы их доля незначительно сократилась с 13% до 8.78%.

Таблица 2.5. — Анализ состава и динамики прибыли предприятия в 2011 — 2013 годы.

Расчет, проведенный в таблице 2.5, позволяет сделать следующие выводы:

• — за анализируемый период произошло улучшение финансовых результатов, что видно по росту чистой прибыли с 2 358 тыс руб в 2011 году до 3 644 тыс руб в 2013 году или на 1 286 тыс руб (динамика роста составила 54.53%), что является положительным моментом;
• — положительным фактором является также сокращение коммерческих расходов на 66 тыс руб (с 796 тыс руб в 2011 году до 730 тыс руб в 2013 году) при одновременном росте выручки на 49 856 тыс. руб., то есть данное направление расходов является целесообразным и экономически оправданным;
• — в то же время негативной тенденцией является незначительное увеличение уровня себестоимости с 95.07% до 95.17%, так как деятельность компании является низко рентабельной и дальнейший рост уровня себестоимости влечет за собой повышение риска ведения хозяйственной деятельности. Себестоимость выросла с 373 200 тыс руб в 2011 году до 421 018 тыс руб в 2013 году, что, однако, вызвано существенным приростом выручки от реализации.

Процесс управления закупками на ООО «Сельский привоз» состоит из четырех функциональных блоков: определение потребностей; формирование заказов (заключение контрактов) на закупку; контроль хода исполнений заказов; получение и проверка товара.

Роль отдела закупок в «Сельский привоз» заключается в работе с поставщиками, ассортиментом товаров, ценами, промо — акциями, торговыми центрами, отделами контроля качества, открытии новых торговых центров, составлении аналитики. Структура отдела закупок ООО «Сельский привоз» отражена на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2. — Структура отдела закупок Количество заказываемого товара при этом рассчитывается автоматически. Решение о закупках принимается на основе отчета о «Прогнозах закупок», который показывает остаток товара на основе данных информационной системы о количестве имеющегося товара (на складе, в пути) и прогноза продаж.

ООО «Сельский привоз» использует следующую схему поставки товара через распределительный центр (рисунок 2.3).

Рисунок 2.3. — Схема поставки товара через распределительный центр Как видно из рисунка 2.3, производители, поставщики, дистрибьюторы доставляют товар в распределительный центр, оттуда товары направляются по торговым центрам.

Таблица 2.6. — Основные поставщики продукции ООО «Сельский привоз» в 2012 — 2013 годы.

Поставки товаров в ООО «Сельский привоз» — централизованные, т. е. товары доставляются на транспорте производителя за его счет. Доставка товаров клиентам ООО «Сельский привоз» осуществляется на собственном транспорте (в организации работают два водителя со своим транспортом, которые ежедневно разрабатывают маршруты доставки в соответствии с имеющимися у них заданиями), т. е. доставка для клиентов — централизованная. Для осуществления региональных доставок ООО «Сельский привоз» пользуется услугами транспортной компании.

Рассмотрим особенности обслуживания в торговой компании ООО «Сельский привоз».

Время, затрачиваемое работниками ООО «Сельский привоз» на проведение всех этапов технологического процесса, представлено в таблице 2.7.

Таблица 2.7. — Временные затраты на торгово — технологический процесс в ООО «Сельский привоз».

Из таблицы 2.7 видно, что весь торгово — технологический процесс включает в себя 1 час 54 минуты. Всего процесс состоит из 5 этапов, в результате которых товар попадает к клиенту. При этом, больше всего времени отводится на помощь в выборе товара и его доставку в зону расчета. Это связано с подробными консультациями специалиста торгового зала.

Структура площади торговой организации представлена в таблице 2.8.

Таблица 2.8. — Структура площади ООО «Сельский привоз».

Общая площадь ООО «Сельский привоз» составляет 13 353 кв метра, из которых торговая площадь 10 800 кв метров (80.88%). Данное значение коэффициента говорит об эффективном использовании площади здания торгового зала, что оптимально для осуществления функций по реализации товаров и обслуживания клиентов.

Показателем эффективности размещения оборудования в торговом зале является коэффициент установочной площади Куст, который рассчитывается по формуле:

Куст = Sоб / Sтз (2.1).

где Куст — коэффициент установочной площади.

Sоб — площадь, занятая под оборудование.

Sтз — площадь торгового зала Коэффициент установочной площади составит:

Куст = 4 562 / 10 800 = 0.422.

Найденное значение установочного коэффициента в ООО «Сельский привоз» говорит об эффективном использовании торговой площади и об оптимальном количестве представленного в торговом зале оборудования, что не препятствует свободному перемещению клиентов по торговому залу.

Рассмотрим в таблице 2.9 распределение установочной площади в различным торговым группам.

Таблица 2.9. — Установочная площадь товарных групп, представленных в ООО «Сельский привоз».

Товарная группа.	Установочная площадь.
кв. метр	удельный вес, %.
Пальто.	118.6.	2.6.
Пиджаки.	118.6.	2.6.
Пончо.	155.1.	3.4.
Платья.	145.98.	3.2.
Блузки.	114.05.	2.5.
Толстовки.	109.48.	2.4.
Брюки.	91.24.
Свитера.	104.92.	2.3.
Жилеты.	86.68.	1.9.
Купальники.	141.42.	3.1.
Часы.	123.17.	2.7.
Куртки.	127.74.	2.8.
Жакеты.	145.98.	3.2.
Юбки.	136.86.
Сарафаны.	114.05.	2.5.
Топы.	145.98.	3.2.
Спортивные костюмы.	114.05.	2.5.
Джинсы.	132.3.	2.9.
Шорты.	141.42.	3.1.
Шарфы.	141.42.	3.1.
Джемперы.	127.74.	2.8.
Аксессуары.	155.1.	3.4.
Очки.	118.6.	2.6.
Носки.	150.54.	3.3.
Головные уборы.	127.74.	2.8.
Обувь мужская.	109.48.	2.4.
Обувь женская.	136.86.
Обувь детская.	127.74.	2.8.
Перча… На основании полученных данных заполним таблицу 3.11, при этом допустим следующие значения: 1 класс — 2 балла; 2 класс — 1 балл; 3 класс — 0 баллов. Таблица 3.11. — Комплексная оценка финансового состояния предприятий — посредников. Наименование показателя. Физическое значение. Диванлайт. Самсанайт. Диванлайт. Самсанайт. Класс надежности. Количество баллов. Класс надежности. Количество баллов. Денежные средства и ценные бумаги к итогу баланса, %. 22.97. 18.7. Денежные средства и ценные бумаги к мобильным активам, %. 25.25. 23.9. Коэффициент покрытия, %. Коэффициент быстрой ликвидности, %. Коэффициент абсолютной ликвидности, %. Коэффициент концентрации собственного капитала, %. 5.3. — 44.4, примем за 0. Коэффициент структуры привлеченного капитала, %. 0.05. 0.02. Коэффициент устойчивости экономического роста, %. Прибыль на инвестированный капитал, %. Оборачиваемость инвестированного капитала, раз. 22.34. 30 773.1. Оборачиваемость оборотного капитала, раз. 3.5. 1.36. Рентабельность продукции, %. Рентабельность акции, %. Дивидендный выход, %. ИТОГО. Х. Х. Х. Х. Расчеты показывают непрочное финансовое состояние компаний, так как значения их рейтинга низки и варьируются от 9 баллов до 4 баллов, при этом можно отметить незначительные показатели ликвидности, предприятия полностью функционируют на заемном капитале. Кроме того, за анализируемый период они являются убыточными, тенденция получения непокрытых убытков имеет тенденцию к росту. Все это позволяет оценить финансовое состояние компаний как критическое, они является финансово ненадежным.