Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО «УМПО»

КурсоваяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО «УМПО» (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Курсовая работа по дисциплине «Бухгалтерский учет»

Тема Моделирование хозяйственной деятельности и ведение бухгалтерского учета на предприятии ОАО «УМПО»

1. Описание организации бухгалтерского учета

2. Учетная политика организации

3. Баланс на начало отчетного периода

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за учетный период

5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

6. Аналитические данные

7. Главная книга

8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

9. Баланс на конец периода

10. Отчет о прибылях и убытках Список литературы

Бухгалтерский учет — упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации об имущественном, финансовом положении организации путем сплошного непрерывного и документарного отражения всех хозяйственных операций. Сплошное отражение говорит о том, что все хозяйственные операции, имущество и обязательства, имеющие денежную оценку, находят свое отражение в бухгалтерском учете. Непрерывное отражение говорит о том, что бухгалтерский учет ведется непрерывно с момента создания организации. Документарное отражение говорит о том, что все хозяйственные операции должны иметь документальное подтверждение.

Бухгалтерский учет как система регистрации, контроля и анализа хозяйственной деятельности людей зародился много тысячелетий тому назад. Он развивался и совершенствовался одновременно с развитием человеческого общества. Понятия и принципы бухгалтерского учета отбирались, шлифовались и дополнялись все новыми и новыми поколениями. Все страны, эпохи, общества и государства внесли свой вклад в эту научно-практическую деятельность людей. Российские мастера всегда занимали в ней передовые позиции.

Бухгалтерский учет выполняет функции особой информационно-технической системы, обеспечивающей непрерывность и устойчивость работы коммерческого предприятия, а также предсказуемость ее финансового результата. С этой точки зрения его нельзя заменить никаким другим равнозначным экономическим элементом или однотипной финансовой структурой.

Целью данной курсовой работы является закрепление навыков записи различных хозяйственных ситуаций на счетах бухгалтерского учета, обоснование выбора методов учетной работы на ОАО «УМПО», а также приобретение умения быстрой оценки экономического состояния предприятия по его балансу.

1. Описание организации бухгалтерского учета

Открытое акционерное общество «Уфимское моторостроительное производственное объединение» — крупнейшее в России двигателестроительное предприятие, основанное в 1925 году. УМПО удостоено свыше 30 правительственных наград, в том числе двумя орденами Ленина и орденом Красного Знамени, 6 международных и 23 российских наград, занимает неизменно высокие позиции в рейтингах крупнейших предприятий России. ОАО «УМПО» расположено на двух производственных площадках на территории г. Уфы Республики Башкортостан, в его составе 2 специализированных производства — авиационное и инструментальное, где работает свыше 17 тысяч рабочих, специалистов и служащих. Технологические процессы, в т. ч. уникальные, набор оборудования, квалификация персонала позволяют объединению изготавливать самую современную наукоемкую продукцию.

УМПО обеспечивает полный комплекс услуг по техническому сопровождению своих изделий: послепродажное гарантийное обслуживание, ремонт модулей, узлов и двигателей с восстановлением всех эксплуатационных характеристик, обучение персонала, модернизация ранее выпущенной техники.

Новое направление производственной деятельности — изготовление газотурбинных двигателей индустриального применения. На базе АЛ-31Ф освоено производство газотурбинного привода АЛ-31СТ, применяющегося в составе газоперекачивающих агрегатов мощностью 16 МВт и АЛ-31СТЭ для блочно-модульных электростанций на 20 МВт. Мы можем предложить потенциальным заказчикам целую гамму продукции в различной компоновке, включая сдачу «под ключ» целых станций.

Действующая система менеджмента качества соответствует требованиям международных стандартов серии ISO-9001−2001, что подтверждено сертификатом соответствия NBP 02.112.0495−2004 в системе добровольной сертификации «Военный регистр» .

ОАО «УМПО» обладает пакетом лицензий и сертификатов как для производства и ремонта авиационной техники, так и проектирования и изготовление газоэнергетического и нефтяного оборудования.

Объединение имеет свой гимн, флаг, фирменный товарный знак, девиз: «Надежность и качество — всегда и во всем». Главной компанией группы является ОАО «УМПО». Оно аккумулирует основную часть выручки группы (около 91%), а также на его балансе находится основная часть основных средств (более 88%). К числу основных компаний группы также можно отнести ЗАО «Уфа-АвиаГаз» и ОАО «Уфимский Машиностроительный Завод». Приблизительно 8% выручки приходится на ЗАО «Уфа-АвиаГаз», около 1% на ОАО «УМЗ», на баланс которого приходится более 10% основных средств группы. Среди других компаний группы есть как принимающие участие в основной деятельности (например, занимающиеся НИОКР), так и ведущие непрофильную деятельность.

Открытое акционерное общество «Уфимское моторостроительное производственное объединение», учреждено на основании Программы приватизации государственных муниципальных предприятий Республики

Башкортостан на 1992 год и зарегистрировано 8 февраля 1993 года. По состоянию на 30 июня 2009 г. уставный капитал ОАО «УМПО» составил 266 106 022 руб. и разделен на 266 106 022 обыкновенных именных бездокументарных акций номинальной стоимостью 1 рубль каждая. Акции Компании торгуются в РТС. Основным акционером Компании является государство в лице ОАО «ОПК Оборонпром». Напрямую корпорации принадлежит лишь 11.3% акций ОАО «УМПО», но еще около 72% контролируется через ее структуры

Основной статьей затрат для ОАО «УМПО» являются материальные затраты. В структуре расходов по операционной деятельности ОАО «УМПО» на них приходится более 52%. Большую часть материальных затрат представляют расходы на комплектующие и агрегаты для двигателей, на которые приходится более 25% расходов по обычным видам деятельности. Для снижения риска зависимости от поставщиков агрегатов и комплектующих, закупаемых у других компаний, ОАО «УМПО» активно налаживает собственное производство. В результате увеличивается вторая большая статья материальных затрат — расходы на сырье и материалы. Их доля в структуре операционных расходов выросла с 13% в 2005 году до 26.6% в 2008. В первом полугодии 2009 года доля сырья и материалов существенно ниже — 18.8% при незначительном росте доли расходов на комплектующие и агрегаты — до 27.2%.

ОАО «УМПО» готовит бухгалтерскую отчетность согласно российским стандартам бухгалтерского учета. На данный момент аудитором Компании является ООО «Научно-технический центр аудита предприятий ВПК». По отчетности за 2008 год аудит проведен ООО «Аудит Безопасность Консалтинг», за 2005;2007 гг. — ООО «Аудит-безопасность».

2. Учетная политика организации

Учетная политика организации — это принятая ею совокупность способов ведения бухгалтерского учета — первичного наблюдения, стоимостного измерения, текущей группировки и итогового обобщения фактов хозяйственной деятельности.

Бухгалтерский учет организации ведет бухгалтерская служба как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером.

Не относятся к основным средствам и отражаются в бухгалтерском учете и отчетности в составе материально-производственных запасов активы стоимостью не более 20 000 рублей за единицу. Переоценка первоначальной стоимости основных средств не производится. Линейный способ начисления амортизационных отчислений по основным средствам (первоначальная стоимость умножить на норму амортизации).

Линейный способ начисления амортизационных отчислений по нематериальным активам. Переоценка нематериальных активов не производится. Порядок отражения на счетах бухгалтерского учета амортизации по нематериальным активам: путем накопления амортизации на пассивном счете 05 «Амортизация нематериальных активов».

Затраты по заготовке и доставке товаров до центральных складов (баз), производимые до момента их передачи в продажу можно учитывать в себестоимости товаров. Оценка списания материально-производственных запасов (включая товары, кроме учитываемых по продажным ценам) по средней себестоимости. Порядок учета приобретаемых ценностей без применения счетов 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» с оценкой материалов на счете 10 «Материалы» по фактической стоимости. Линейный способ списания стоимости специальной оснастки (Стоимость специальной оснастки, предназначенной для индивидуальных заказов или используемой в массовом производстве, разрешается полностью погашать в момент передачи в производство (эксплуатацию) соответствующей оснастки).

База распределения накладных расходов между объектами калькулирования по заработной плате основных производственных рабочих. Общехозяйственные расходы ежемесячно распределяются в полной сумме в себестоимости проданных товаров, работ и услуг отчетного периода, то есть списываются в дебет счета 90 «Продажи». Коммерческие расходы распределяются в себестоимость соответствующих видов продукции прямым путем. Оценка незавершенного производства на предприятиях, осуществляющих массовое и серийное производство по фактической или нормативной (плановой) производственной себестоимости. Отражение в учете выпуска готовой продукции происходит без применения счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)», тогда на счете 43 «Готовая продукция» продукция отражается по фактической производственной себестоимости. Оценка готовой продукции происходит по полной фактической себестоимости.

Создаются резервы предстоящих расходов и платежей (счет 96 «Резервы предстоящих расходов») — на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание, на выплату вознаграждений по итогам работы за год, на выплату вознаграждений за выслугу лет, на оплату отпусков рабочим и другое в зависимости от особенностей деятельности. Создается оценочный резерв — под снижение стоимости какого-либо актива.

Учет процентов по выданным векселям в составе прочих расходов в тех отчетных периодах, к которым относятся данные начисления. Способ определения стоимости финансового актива при его выбытии: по средней первоначальной стоимости.

Определение сроков полезного использования нематериальных активов определяется исходя из срока действия патента, свидетельства и других ограничений сроков использования объектов интеллектуальной собственности согласно законодательству РФ.

3. Баланс на начало отчетного периода

Сформируем баланс предприятия на 01.12.2008.

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на __________________2008 г.


	Коды
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров по ОКВЭД	29.12.9
Организационно-правовая форма/форма собственности общество/смешанная собственность
по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) 450 028, г. Уфа, ул. Гвардейская, 57
____________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)


Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)
Основные средства (01,02)		272 091	315 877
Незавершенное строительство (07,08,16)		1 010
Доходные вложения в материальные ценности (03)		1 495
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)		1 323 459	985 227
Отложенные налоговые активы (09)
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		1 598 055	1 302 036
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:		21 118	32 873
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15)		10 561	10 987
животные на выращивании и откорме (11)
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46)		10 547	21 381
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43)			1 650
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (97)
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)		7 942	4 054
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76)
в том числе покупатели и заказчики (62,63)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76)		70 087	81 764
в том числе: покупатели и заказчики (62,63)		45 674	66 818
Краткосрочные финансовые вложения (58,59)
Денежные средства (50,51,52,55,57)		28 534	1 578
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II		127 751	121 754
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		1 723 933	1 423 790


Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)		458 014	458 014
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82) в том числе:		45 801	45 801
резервы, образованные в соответствии с законодательством		45 801	45 801
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)		1 186 097	864 050
ИТОГО по разделу III		1 689 912	1 367 865
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)
Отложенные налоговые обязательства (77)
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)
Кредиторская задолженность (60,62,68,70,71,75) в том числе:		39 591	61 305
поставщики и подрядчики (60)		5 337	30 846
задолженность перед персоналом организации (70)		3 088	3 208
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)			1 164
задолженность по налогам и сборам (68)		4 646	5 481
прочие кредиторы (71,76)		26 454	14 775
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (86,98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V		39 591	55 474
БАЛАНС		1 729 764	1 423 790
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства (001)
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
Товары, принятые на комиссию (004)
Списанная в убыток задолженность неплатежесп. дебиторов (007)
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)
Износ жилищного фонда (010)
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011)
Нематериальные активы, полученные в пользование (012)
Стоимость других ценностей		2 343	1 910

Расшифровка к статье «Основные средства»


№	Наименование	Сумма, руб.
	Здание цеха	143 000 000
	Здание дирекции	97 877 000
	Оборудования	55 000 000
	Транспортные средства	20 000 000
	Итого:	315 877 000

Расшифровка к статье «Амортизация основных средств»


№	Наименование	Сумма, руб.
	Здание цеха	143 000 000
	Здание дирекции	87 367 546
	Оборудования	54 999 980
	Транспортные средства	20 000 000
	Итого:	305 367 526

Расшифровка к статье «Материалы»


№	Наименование	Единица измерения	Стоимость, руб.	Количество	Сумма, руб.
	Детали машин	шт	17 280		3 456 000
	Комплектующие и агрегаты	шт	4 000		1 200 000
	Металлы и сплавы	шт	8 000		2 000 000
	Титановые штамповки	шт	4 600		1 150 000
	Жаропрочные полуфабрикаты	шт	7 952,5		3 181 000
	Итого:				10 987 000

Расшифровка к статье «Готовая продукция»


№	Наименование	Единица измерения	Факт. с/с, руб.	Количество	Сумма, руб.
	Двигатель АЛ-31Ф	Шт	300 000		300 000
	Двигатель АЛ-31ФП	Шт	350 000		350 000
	Двигатель 117С	Шт	350 000		350 000
	Двигатель Р195	Шт	650 000		650 000
	Итого:				1 650

Расшифровка к статье «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (кредиторская задолженность)


№	Наименование	Сумма, руб.
	ОАО «ВСМПО»	5 056 000
	ОАО «СМК»	6 060 000
	ОАО «Электросталь»	10 890 000
	ОАО «Уральская Кузница»	4 340 000
	ОАО «Башкирэнерго»	4 500 000
	Итого:	30 846 000

Расшифровка к статье «Расчеты с покупателями и заказчиками» (дебиторская задолженность)


№	Наименование	Сумма, руб.
	ОАО «Газпром»	60 000 000
	ОАО «Сатурн»	6 818 000
	Итого:	66 818 000

Расшифровка к статье «Расчеты по налогам и сборам»


№	Наименование	Сумма, руб.
	НДС	1 680 000
	НДФЛ	2 078 000
	ФБ	1 723 000
	Итого:	5 481 000

Расшифровка к статье «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»


№	Наименование	Сумма, руб.
	Расчеты по социальному страхованию	781 000
	Расчеты по пенсионному обеспечению	383 000
	Итого:	1 164 000

Расшифровка к статье «Расчеты с персоналом по оплате труда» (кредиторская задолженность)


№	Наименование	Сумма, руб.
	Максимов К.Н. Слесарь	208 000
	Пронин Т.Н. Инженер	360 000
	Сидоров А.И. Рабочий	640 000
	Итого:	3 208 000

Расшифровка к статье «Расчеты с подотчетными лицами» (дебиторская задолженность)


№	Наименование	Сумма, руб.
	Гончаренко И.М. Главный инженер	8 180
	Итого:	8 180

4. Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008 г.

Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008 г.


№	Содержание хозяйственных операций	Сумма, руб.	Д	К
	Поступили деньги от ОАО «Газпром»	60 000 000
	Принят к оплате счет за электроэнергию от ОАО «Башкирэнерго» — на нужды предприятия — на нужды цеха — НДС Итого:	86 000 70 000 28 080 184 080	25/цех
	Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары	45 000
	Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за металлы и сплавы на сумму 3670 руб., в т. ч. НДС 18%: — стоимость — НДС	3 670 000 660 600	10/мет
	Утвержден авансовый отчет секретаря по приобретенным канцтоварам в магазине	34 000
	Сдан в кассу остаток подотчетной суммы секретарем	11 000
	Отгружена ГП ОАО «Газпром» Двигатель АЛ-31Ф по продажной цене 450 000 руб., в т. ч. НДС 81 000 руб. В т. ч. НДС	450 000 81 000		68/ндс
	Отгружена ГП ОАО «Газпром» Двигатель АЛ-31ФП по продажной цене 590 000 руб., в т. ч. НДС 106 200 руб. В т. ч. НДС	590 000 106 200		68/ндс
	Отгружена ГП ОАО «Газпром» Двигатель Р195 по продажной цене 850 000 руб., в т. ч. НДС 153 000 руб. В т. ч. НДС	850 000 153 000		68/ндс
	Списывается с/с отгруженной продукции (300 000+350000+650 000)	1 300 000
	Выплачена материальная помощь сотруднику Сидорову А. А. предприятия: Начислена материальная помощь Удержан НДФЛ Итого к выдаче	4 000 4 520
	Оплачено за электроэнергию	184 080
	Начислена амортизация основных средств: 1) — здания предприятия — прочего инвентаря Итого по общехозяйственным ОС: 2) — помещения цеха — оборудования Итого по общепроизводственным ОС: Итого:	5 008,7 3 450 8 458,7 1 237 2 006 10 464,7	25/цех 25/обор
	Погашена задолженность перед: — ОАО «СМК» — ОАО «Электросталь» — ОАО «Башкирэнерго»	606 000 108 000 400 000
	Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за жаропрочные полуфабрикаты: — стоимость без НДС — НДС	230 000 41 400	10/жар
	Принят к оплате счет от ОАО «Уральская кузница» за ремонт офиса предприятия: — стоимость без НДС — НДС	55 000 9 900
	Поступило платежное требование от ОАО «Электросталь» за жаропрочные полуфабрикаты: — стоимость без НДС — НДС	520 000 93 600	10/жар
	Предприятие приобрело компьютер в магазине «Форте»: — стоимость без НДС — НДС	35 078 6 314,04
	Оплачены расходы по настройке компьютера (магазин «Форте»): — стоимость без НДС — НДС
	Компьютер введен в эксплуатацию (по фактическим расходам 35 078+650)	35 728
	Переведены денежные средства с р/с магазину «Форте»	42 159,04
	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель АЛ-31Ф»: (А): детали машин — 10 шт. по 17 280 комплектующие — 15 шт. по 4000 титановые штамповки — 9 шт. по 4600 жаропрочные полуфабрикаты — 23 шт. по 7952,5 металлы и сплавы — 20 шт. по 8000 Итого:	172 800 60 000 41 400 182 907,5 160 000 617 107,5	20/А 20/А 20/А 20/А 20/А	10/дет 10/комп 10/тит 10/жар 10/мет
	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель АЛ-31ФП»: (Б): детали машин — 15 шт. по 17 280 комплектующие — 25 шт. по 4000 титановые штамповки — 4 шт. по 4600 жаропрочные полуфабрикаты — 25 шт. по 7952,5 металлы и сплавы — 23 шт. по 8000 Итого:	259 200 100 000 18 400 198 812,5 184 000 760 412,5	20/Б 20/Б 20/Б 20/Б 20/Б	10/дет 10/комп 10/тит 10/жар 10/мет
	Отпущены со склада в производство материалы на изготовление продукции «Двигатель Р195»: (В): детали машин — 21 шт. по 17 280 комплектующие — 25 шт. по 4000 титановые штамповки — 19 шт. по 4600 жаропрочные полуфабрикаты — 27 шт. по 7952,5 металлы и сплавы — 30 шт. по 8000 Итого:	362 880 100 000 87 400 214 717,5 240 000 1 004 997,5	20/В 20/В 20/В 20/В 20/В	10/дет 10/комп 10/тит 10/жар 10/мет
	Перечислены с р/с за поставленные материалы: — ОАО «СМК» — ОАО «ВСМПО»	146 600 98 456
	Перечислено с р/с за услуги ОАО «Уральская кузница»	16 890
	Приобретены ценные бумаги (3шт. по 12 500 руб. каждая)	37 500
	Погашена задолженность подотчетного лица Гончаренко И.М.	8 180
	Поступили денежные средства от ОАО «Газпром»	300 780
	С валютного счета перечислено на р/с	10 000
	Вычислена материальная помощь сотруднику предприятия Кочетковой А. С.: Начислена материальная помощь Удержан НДФЛ Итого к выдаче:	8 090 1 051,7 9 141,7
	Зачислена на р/с краткосрочная ссуда банка	150 050
	На склад поступила ГП по плановой с/с: — А 2 шт. по 290 000 руб — Б 1 шт. по 350 490 руб — В 1 шт. по 640 600 руб Итого:	580 000 350 490 640 600 1 571 090		20/А 20/Б 20/В
	Начислена заработная плата работникам 1) В службе управления: — специалистам и служащим — вспомогательным работникам 2) Основного производства: — за пр. А — за пр. Б — за пр. В Итого:	233 000 153 000 80 000 172 100 88 100 47 000 37 000 405 100	20/А 20/Б 20/В
	Из заработной платы удержан НДФЛ 13% 1) В службе управления: — специалистам и служащим — вспомогательным работникам 2) Основного производства: — за пр. А — за пр. Б — за пр. В Итого:	30 290 19 890 10 400 22 373 11 453 6 110 4 810 52 663
	Перечислен НДФЛ в бюджет	52 663
	Начислено в федеральный бюджет 20% 1) В службе управления: — специалистам и служащим — вспомогательным работникам 2) Основного производства: — за пр. А — за пр. Б — за пр. В Итого:	46 600 17 620 9 400 7 400 81 020	20/А 20/Б 20/В	68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ
	Начислено в пенсионный фонд 14% 1) В службе управления: — специалистам и служащим — вспомогательным работникам 2) Основного производства: — за пр. А — за пр. Б — за пр. В Итого:	32 620 12 334 6 580 5 180 56 714	68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ 68/ФБ	69/пенс 69/пенс 69/пенс 69/пенс
	Начислено в фонд социального страхования 2,9% 1) В службе управления: — специалистам и служащим — вспомогательным работникам 2) Основного производства: — за пр. А — за пр. Б — за пр. В Итого:	6 757 2 554,9 1 363 1 073 11 747,9	20/А 20/Б 20/В	69/соц 69/соц 69/соц 69/соц
	Начислено в фонд медицинского страхования 3,1% в т. ч.: I. Территориальный 2% 1) В службе управления: — специалистам и служащим — вспомогательным работникам 2) Основного производства: — за пр. А — за пр. Б — за пр. В II. Федеральный 1,1% 1) В службе управления: — специалистам и служащим — вспомогательным работникам 2) Основного производства: — за пр. А — за пр. Б — за пр. В Итого:	4 660 1 762 2 563 969,1 1 893,1	20/А 20/Б 20/В 20/А 20/Б 20/В	69/мт 69/мт 69/мт 69/мт 69/мф 69/мф 69/мф 69/мф
	Перечислено в федеральный бюджет	51 780	68/ФБ
	Перечислено в пенсионный фонд	56 714	69/пенс
	Перечислено в фонд социального страх.	11 474,9	69/соц
	Перечислено в фонд мед. страх., в т. ч.: — территориальный — федеральный Итого:	8 102 4 456,1 12 558,1	69/мт 69/мф
	Переведены денежные средства по оплате труда на спец. Счет	145 555,5
	Переведены денежные средства по оплате труда на лицевые счета сотрудников (пластиковые карты): 1) В службе управления: — специалистам и служащим — вспомогательным работникам 2) Основного производства: — за пр. А — за пр. Б — за пр. В Итого:	85 389 66 980 18 409 60 166,5 26 789,6 17 098 16 278,9 145 555,5
	Затраты на эксплуатацию оборудования списываются в производство и распределяются пропорционально количеству часов работы оборудования в течении месяца (А-150ч., Б-120ч., В-110ч.) Об.Д25/обор = 72 006 200/460=0,435; 0,435769=334,515 140/460=0,304; 0,304769=233,776 120/460=0,261; 0,261*769=200,709 Итого:	334,515 233,776 200,709	20/А 20/Б 20/В	25/обор 25/обор 25/обор
	Закрывается счет общецеховых расходов. Затраты списываются пропорционально заработной плате основных рабочих по выполнению (А-88 100, Б-47 000, В-37 000) Итого: 172 100, об. Д25/цех.=71 237 88 100/172100=0,512;0,51271 237=36473,344 47 000/172100=0,273;0,27371 237=19447,701 37 000/172100=0,215;0,215*71 237=15315,955 Итого:	36 473,344 19 447,701 15 315,955 71 237	20/А 20/Б 20/В	25/цех 25/цех 25/цех
	Закрывается счет общехозяйственных расходов аналогично общецеховым расходам: Итого: 172 100 Об. Д26 = 477 038,7 88 100/172100=0,512; 0,512477 038,7 47 000/172100=0,273; 0,273477 038,7 37 000/172100=0,215; 0,215*477 038,7 Итого:	244 243,8144 130 231,5651 102 563,3205 477 038,7	20/А 20/Б 20/В
	На склад поступила ГП по фактической с/с — А: 2 шт. по 300 000 руб. — Б: 2 шт. по 350 000 руб. — В: 2 шт. по 650 000 руб. Итого:	600 000 700 000 1 300 000 2 600 000		20/А 20/Б 20/В
	Списывается отклонение фактической с/с от плановой: — А — Б — В Итого:	20 000 — 490 9 400 28 910		20/А 20/Б 20/В
	Отгружена ГП ОАО «Газпром» А: 3 шт. по продажной цене 450 000 руб., в т. ч. НДС 81 000 руб. (450 000*3=1 350 000) В т. ч. НДС	1 350 000 243 000		68/ндс
	Отгружена ГП ОАО «Газпром» Б: 2 шт. по продажной цене 590 000 руб., в т. ч. НДС 106 200 руб. (590 000*2=1 180 000) В т. ч. НДС	1 180 000 212 400		68/ндс
	Отгружена ГП ОАО «Газпром» В: 2шт. по продажной цене 850 000 руб., в т. ч. НДС 153 000 руб. (850 000*2=1 700 000) В т. ч. НДС	1 700 000 306 000		68/ндс
	Списывается с/с отгруженной продукции (3300 000+2350 000+2*650 000=2900000)	2 900 000
	Начислены дивиденды учредителем	23 000
	Выявлен финансовый результат (прибыль) Об.Д90=81 000+106200+153 000+1300000 +243 000+212400+306 000+2900000=5 301 600 Об.К90=450 000+590000+850 000+1350000 +1 180 000+1700000=6 120 000	818 400
	Списано с р/с за услуги банка	1 200
	Закрывается счет прочих доходов и расходов	13 290
	Возмещен из бюджета НДС (28 080+660600+41 400+9900+93 600 +6314,04+117)	840 011,04

В конце года проводится реформация баланса. Для этого требуется закрыть субсчета 90 и 91 счетов и счет 99.

Вспомогательная оборотно-сальдовая ведомость на 31.12.2008


№ счета	Остатки на 01.12.08	Обороты за декабрь	Остатки на 31.12.08
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	;	;	6 120 000	6 120 000	;	;
	;	;	13 290	13 290	;	;
	;	282 0	13 290	818 400	;	282 805 140
		582 50 000				282 805 140 582 050 000

Закрытие счета 99:

Д 99 К 84 — 282 805 140

5. Расчет фактической себестоимости единицы продукции

А: Об. К20/А = СнД20/А + Об. Д20/А — СкД20/А

Об.К20/А = 8 300 000 + 1 009 165,173- 8 109 165,173= 1 200 000 руб.

Всего выпущено продукции А: 2+2=4

с/с ед. пр. А = 1 200 000/4 = 300 000 руб.

Б: Об. К20/Б = СнД20/Б + Об. Д20/Б — СкД20/Б

Об.К20/Б = 6 061 000 + 969 545,5421 — 5 980 545,542 = 1 050 000 руб.

Всего выпущено продукции Б: 1+2=3

с/с ед. пр. Б = 1 050 000/3 = 350 000 руб.

В: Об. К20/В = СнД20/В + Об. Д20/В — СкД20/В

Об.К20/В = 7 020 000 + 1 169 697,485 — 6 239 697 = 1 950 000 руб.

Всего выпущено продукции В: 1+2=3

с/с ед. пр. В = 1 950 000/3 = 650 000 руб.

Расчет отклонения фактической себестоимости от плановой:

А: Уоткл-я ед. пр. А = 300 000 — 290 000 = 10 000

Общая У откл-я = 10 000*2 = 20 000

Б: Уоткл-я ед. пр. А = 350 000 — 350 490 = - 490

Общая У откл-я = -490*1 = - 490

В: Уоткл-я ед. пр. А = 650 000 — 640 600 = 9 400

Общая У откл-я = 9 400*1 = 9 400

6. Аналитические данные

Линейный способ начисления амортизации:

Стоимость объекта «Здание цеха» основных средств 143 000 000 рублей, объект отнесен к пятой амортизационной группе со сроком полезного использования от 7 до 10 лет включительно. Срок полезного использования установлен 10 лет. Годовая норма амортизации 10% (100% / 10 лет), ежегодная сумма амортизационных отчислений 14 300 000.рублей (143 000×10% /100%).

Способ уменьшаемого остатка:

Стоимость объекта «Здание дирекции» основного средства 97 877 000 рублей. Срок полезного использования 10 лет. Коэффициент ускорения 2. Годовая норма амортизации 10%. Годовая норма амортизации с учетом коэффициента ускорения 20%.

В первый год эксплуатации:

Годовая сумма амортизационных отчислений будет определена исходя из первоначальной стоимости, сформированной при принятии к учету объекта основных средств, и составит 19 575 400 руб. (97 877 000×20% = 19 575 400).

Во второй год эксплуатации:

Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании первого года эксплуатации, составит 15 660 320 руб. ((97 877 000 — 19 575 400) = 78 301 600×20%).

В третий год эксплуатации:

Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании второго года эксплуатации, составит 12 528 256 руб. ((78 301 600 — 15 660 320) = 62 641 280×20%).

В четвертый год эксплуатации:

Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании третьего года эксплуатации, составит 10 022 600 руб. ((62 641 280 — 12 528 256) = 50 113 064×20%).

В течение пятого года эксплуатации:

Амортизация будет определена исходя из остаточной стоимости объекта по окончании четвертого года эксплуатации, составит 8 018 090 руб. ((50 113 024 — 10 022 600) = 40 090 450×20%).

В шестой год:

40 090 424 — 8 018 080 = 32 072 344×20% = 6 414 460 руб.

В седьмой год:

32 072 344 — 6 414 460 = 25 657 880×20% = 5 131 570 руб.

В восьмой год:

25 657 880 — 5 131 570 = 20 526 310×20% = 4 105 260 руб.

В девятый год:

20 526 310 — 4 105 260 = 16 421 050×20% = 3 284,21 руб.

В десятый год:

16 421 050 — 3 284 210 = 13 136 840×20% = 2 627 380 руб.

Накопленная в течение 10 лет амортизация составит 87 367 546 руб. Разница между первоначальной стоимостью объекта и суммой начисленной амортизации в сумме 10 509 454 руб. представляет собой ликвидационную стоимость объекта, которая не принимается во внимание при начислении амортизации по годам, кроме последнего года эксплуатации. В последний год эксплуатации амортизация исчисляется вычитанием из остаточной стоимости объекта на начало последнего года ликвидационной стоимости.

Способ списания стоимости по сумме чисел лет полезного использования:

При данном способе годовая норма амортизации определяется исходя из первоначальной стоимости объекта основных средств и годового соотношения, где в числителе — число лет, остающихся до конца срока службы объекта, а в знаменателе — сумма чисел лет срока полезного использования объекта.

Стоимость объекта «Оборудование» основного средства 55 000 000 руб. Срок полезного использования 5 лет. Сумма чисел лет полезного использования составит 1 + 2 + 3 + 4 + 5 = 15.

В первый год эксплуатации коэффициент соотношения составит 5/15, сумма начисленной амортизации составит 18 333 330 руб. (55 000 000×5/15)

Во второй год эксплуатации коэффициент соотношения 4/15, сумма начисленной амортизации 14 666 660 руб. (55 000 000×4/15).

В третий год эксплуатации коэффициент соотношения 3/15, сумма начисленной амортизации 11 000 000 руб. (55 000 000×3/15).

В четвертый год эксплуатации коэффициент соотношения 2/15, сумма начисленной амортизации 7 333 330 руб. (55 000 000×2/15).

В последний, пятый год эксплуатации коэффициент соотношения 1/15, сумма начисленной амортизации 3 666 660 руб. (55 000 000×1/15).

Способ списания стоимости пропорционально объему продукции:

Стоимость автомобиля 20 000 000 руб., предполагаемый пробег автомобиля 300 000 км. В отчетном периоде пробег автомобиля составил 8000 км., сумма амортизации за этот период составит 533 330 руб. (8 000 км. х (20 000: 300 000 км.)). Сумма амортизации за весь период пробега 20 000 рублей (300 000 км. х 20 000: 300 000 км.).

Проанализировав различные способы начисления амортизации можно сделать вывод, что при применении способов уменьшаемого остатка и списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования сумма амортизационных отчислений с годами уменьшается.

Ежемесячная норма амортизационных отчислений во всех случаях будет составлять 1/12 часть годовой нормы амортизационных отчислений.

Аналитическая ведомость по счету 10 «Материалы»

№

Наименов

Сн

Ск

Едизм

Детали машин

шт

3 456 000

Комплект и агрегаты

шт

1 200 000

Металлы и сплавы

шт

2 000 000

Титанов штампов

шт

1 150 000

Жаропр п/ф

шт

7952,5

3 181 000

7952,5

596 437,5

7952,5

2 584 562,5

Итого:

2 382 517,5

13 024 482,5

Аналитическая ведомость по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами»


№	Наименование	Сн	Д	К	Ск
		Д	К			Д	К
	Выданы под отчет секретарю деньги на канцтовары
	Погашена задолженность подотчетного лица Гончаренко И.М.
	Задолженность подотчетных лиц
	Итого:

Аналитическая ведомость по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»


№	Наименование	Сн	Д	К	Ск
		Д	К			Д	К
	ОАО «ВСМПО»		5 56 000
	ОАО «СМК»		6 60 000
	ОАО «Электросталь»		10 890 000
	ОАО «Уральская Кузница»		4 340 000
	ОАО «Башкирэнерго»		4 500 000
	«Форте»			42 159,04	42 159,04
	Итого:

Аналитическая ведомость по счету 43 «Готовая продукция»


№	Наименов	Сн	Д	К	Ск
		Д	К			Д	К
	Двигатель АЛ-31Ф
	Двигатель АЛ-31ФП
	Двигатель 117С
	Двигатель Р195
	Итого:

Аналитическая ведомость по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»


№	Наименование	Сн	Д	К	Ск
		Д	К			Д	К
	ОАО «Газпром»
	ОАО «Сатурн»
	Итого:

7. Главная книга за декабрь 2008 г.


01 «Основные средства»		02 «Амортизация ОС»

	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн			Сн		305 367 526
					8458,7
Об
Ск
			Об		10 464,7
			Ск		305 377 990,7


08 «Вложения во внеоборотные активы»

	Дебет	Кредит
Сн


Об
Ск

себестоимость амортизация баланс оборотный ведомость


10 «Материалы»		19 «НДС по приобретенным материальным ценностям»

	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн			Сн
		617 107,5			840 011,04
		760 412,5
		1 004 997,5
Об		2 382 517,5
Ск	13 024 482,5
				6314,04

			Об	840 011,04	840 011,04
			Ск

25 «Общепроизводственные расходы»		26 «Общехозяйственные расходы»

	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн			Сн
					477 038,7

				8458,7
Об
Ск




			Об	477 038,7	477 038,7
			Ск


43 «Готовая продукция»		50 «Касса»	51 «Расчетный счет»

	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн			Сн			Сн


					9141,7
Об		4200 000	Об		58 661,7
Ск			Ск	60 020 518,3				42 159,04







								11 474,9
								12 558,1
								145 555,5

						Об		1 971 630,54
						Ск	7199,46


20/А «Основное производство»	20/Б «Основное производство»		20/В «Основное производство»

	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн			Сн			Сн
	617 107,5			760 412,5			1 004 997,5

					— 490
	2554,9

	969,1
	334,515			233,776			200,709
	36 473,344			19 447,701			15 315,955
	244 243,8144			130 231,5651			102 563,3205
Об	1 009 165,173		Об	969 545,5421		Об	1 169 697,485
Ск	8 109 165,173		Ск	5 980 545,542		Ск	6 239 697,485


60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»		62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

	Дебет	Кредит			Дебет	Кредит
Сн				Сн




	42 159,04


				Об
				Ск

		6314,04


Об	1 602 185,04	5 506 739,04
Ск

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»	68/1 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «НДС»	68/2″ Расчеты по налогам и сборам" субсчет «НДФЛ»

	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн			Сн			Сн
				840 011,04
Об								1051,7
Ск

						Об		54 234,7
						Ск		2 079 571,7
			Об	840 011,04
			Ск		1 941 588,96

68/3 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «ФБ»	69/1 «Расчеты по социальному страхованию»	69/2 «Расчеты по пенсионному обеспечению»

Сн				Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
			Сн			Сн
				11 747,9	11 747,9
Об			Об	11 747,9	11 747,9	Об
Ск			Ск			Ск


69/3 «Расчеты по медицинскому страхованию»	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	71 «Расчеты с подотчетными лицами»

	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн			Сн			Сн
	12 558,1	12 558,1
Об	12 558,1	12 558,1
Ск				1051,7
				9141,7

				145 555,5
			Об	213 178,9		Об
			Ск		3 412 011,1	Ск

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»	82 «Резервный капитал»	75 «Расчеты с учредитедями»

	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн			Сн			Сн
Об			Об			Об
Ск			Ск			Ск

80 «Уставный капитал»	84 «Нераспределенная прибыль»	52 «Валютные счета»

	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн			Сн			Сн
Об			Об	23 000
Ск			Ск			Об
						Ск

55 «Специальные счета в банках»	58 «Финансовые вложения»

	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн			Сн
	145 555,5	145 555,5
Об	145 555,5	145 555,5	Об
Ск			Ск


99 «Прибыли и убытки»

	Дебет	Кредит
Сн

Об
Ск		282 805 140


90 «Продажи»		91 «Прочие доходы и расходы»
	Дебет	Кредит		Дебет	Кредит
Сн			Сн



			Об
			Ск




Об
Ск

8. Оборотная ведомость по счетам синтетического учета


№	Наименование счета	Сальдо начальное	Обороты	Сальдо конечное
		Д	К	Д	К	Д	К
	Основные средства	315 877 000
	Амортизация ОС		305 367 526		10 464,7		305 377 990,7
	Вложения во внеоборотн. активы
	Материалы				2 382 517,5	13 024 482,5
	НДС по приобретен. ценностям			840 011,04	840 011,04
20/А	Основное производство			1 009 165,173		8 109 165,173
20/Б	Основное производство			969 545,5421		5 980 545,542
20/В	Основное производство			1 169 697,485		6 239 697,485
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы			477 038,7	477 038,7
	Готовая продукция
	Касса				58 661,7	60 020 518,3
	Расчетный счет				1 971 630,54	7199,46
	Валютные счета
	Спец счета в банках			145 555,5	145 555,5
	Финансовые вложения	985 227 000
	Расчеты с поставщиками			1 602 185,04	5 506 739,04
	Расчеты с заказчиками
	Расчеты по краткосрочным кредитам
68/1	Расчеты по налогам НДС		1 680 000	840 011,04			1 941 588,96
68/2	Расчеты по налог НДФЛ		2 78 000		54 234,7		2 079 571,7
68/3	Расчеты с федеральным бюджетом		1 723 000
69/1	Расчеты по социальн. страхованию
69/2	Расчеты по пенсионному обеспеч			11 747,9	11 747,9
69/3	Расчеты по медиц страхованию			12 558,1	12 558,1
	Расчеты по оплате труда			213 178,9			3 412 011,1
	Расчеты с подотчетными лицами	14 946 000
	Расчеты с учредителями
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
	Уставный капитал
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль		582 50 000
	Продажи
	Прочие доходы и расходы
	Прибыли и убытки
	Итого:			371 929 227,42	371 929 227,42	1 428 658 876,46	1 428 658 876,46

9. Баланс на конец периода

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС на __________________2009 г.


	Коды
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров по ОКВЭД	29.12.9
Организационно-правовая форма/форма собственности общество/смешанная собственность
по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) 450 028, г. Уфа, ул. Гвардейская, 57
____________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)


Актив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы (04,05)
Основные средства (01,02)		315 877	10 534,7373
Незавершенное строительство (07,08,16)
Доходные вложения в материальные ценности (03)
Долгосрочные финансовые вложения (58,59)		985 227	985 264,5
Отложенные налоговые активы (09)
Прочие внеоборотные активы
ИТОГО по разделу I		1 302 036	996 731,2373
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы в том числе:		32 873	35 343,8907
сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10,14,15)		10 987	13 024,4825
животные на выращивании и откорме (11)
затраты в незавершенном производстве (20,21,23,29,44,46)		21 381	20 329,4082
готовая продукция и товары для перепродажи (14,15,41,43)		1 650	1 650
товары отгруженные (45)
расходы будущих периодов (97)
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19)		4 054	4 054
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,73,76)
в том числе покупатели и заказчики (62,63)
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (60,62,63,71,73,75,76)		81 764	27 575,04
в том числе: покупатели и заказчики (62,63)		66 818	12 637,220
Краткосрочные финансовые вложения (58,59)
Денежные средства (50,51,52,55,57)		1 578	60 017,71 776
Прочие оборотные активы
ИТОГО по разделу II		121 754	126 990,6485
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)		1 423 790	1 123 721,886


Пассив	Код показателя	На начало отчетного года	На конец отчетного периода

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (80)		458 014	458 014
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81)
Добавочный капитал (83)
Резервный капитал (82) в том числе:		45 801	45 801
резервы, образованные в соответствии с законодательством		45 801	45 801
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84,99)		864 050	559 464,584
ИТОГО по разделу III		1 367 865	1 063 279,584
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (67)
Отложенные налоговые обязательства (77)
Прочие долгосрочные обязательства
ИТОГО по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты (66)			150,05
Кредиторская задолженность (60,62,68,70,71,75) в том числе:		61 305	59 818,25 176
поставщики и подрядчики (60)		30 846	34 750,554
задолженность перед персоналом организации (70)		3 208	3 412,0111
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69)		1 164	1 164
задолженность по налогам и сборам (68)		5 481	5 716,68 666
прочие кредиторы (71,76)		14 775	14 775
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75)
Доходы будущих периодов (86,98)
Резервы предстоящих расходов (96)
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу V		55 474	59 968,3176
БАЛАНС		1 423 790	1 123 721,886
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Арендованные основные средства (001)
в том числе по лизингу
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002)
Товары, принятые на комиссию (004)
Списанная в убыток задолженность неплатежесп. дебиторов (007)
Обеспечение обязательств и платежей полученные (008)
Обеспечение обязательств и платежей выданные (009)
Износ жилищного фонда (010)
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (011)
Нематериальные активы, полученные в пользование (012)
Стоимость других ценностей		1 910	1 910

10. Отчет о прибылях и убытках


	Коды
Форма № 1 по ОКУД
Дата (год, месяц, число)
Организация ОАО «Уфимское моторостроительное производственное объединение» по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН
Вид деятельности услуги по монтажу и техобслуживанию насосов и компрессоров по ОКВЭД	01.01.9
Организационно-правовая форма/форма собственности общество/смешанная собственность
по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес) 450 028, г. Уфа, ул. Гвардейская, 57
____________________________________________________________________________
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

(ненужное зачеркнуть) L————-;


Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		5 018,4
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(4 200)	()
Валовая прибыль		818,4
Коммерческие расходы		()	()
Управленческие расходы		()	()
Прибыль (убыток) от продаж		818,4
Прочие доходы и расходы Проценты к получению
Проценты к уплате		()	()
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы		13,29
Прочие расходы		(1,2)	()
Прибыль (убыток) до налогообложения		803,91
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль		(160,782)	()
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
СПРАВОЧНО. Постоянные налоговые обязательства (активы)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию


РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда об их взыскании
Прибыль (убыток) прошлых лет
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте
Отчисления в оценочные резервы		Х		Х
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

Руководитель _________ ___________

(подпись) (расшифровка подписи) Главный бухгалтер _________ ___________

(подпись) (расшифровка подписи)

" __" _____________ 200_ г.

1. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»

2. Приказ Минфина РФ от 29.07.1998 № 34н (ред. от 24.03.2000) «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации»

3. Приказ Минфина РФ от 09.12.1998 № 60н (ред. от 30.12.1999) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98

4. Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99

5. Приказ Минфина РФ от 09.06.2001 № 44н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01

6. Приказ Минфина РФ от 30.03.12 001 № 26н (ред. от 18.05.2002) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01

7. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2006) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99

8. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 23н (ред. от 27.11.2006) «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99

9. Приказ Минфина РФ от 02.08.2001 № 60н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию» ПБУ 15/01

10. Новый план счетов бухгалтерского учета. Под ред. А. С. Бакаева, -М.: Информационное агентство ИПБ-БИНФА, 2003 г.-176с.

Показать весь текст

Заполнить форму текущей работой