Введение. 
Международная практика и особенности организации внутреннего контроля в российских банках

Банковская система, основой которой выступают кредитные организации, является важнейшим звеном рыночной экономики. Вместе с тем задача создания устойчивой, надежной и эффективной банковской системы продолжает оставаться в России нерешенной.

Повышение качества и эффективности банковского управления на основе совершенствования его важнейшей функции — контроля, безусловно, способствует стабилизации отечественной банковской системы, а, следовательно, развитию российской экономики в целом. Поэтому исследование проблем функционирования внутреннего контроля является чрезвычайно актуальным как с точки зрения развития теории внутреннего контроля, так и с позиции практического его использования в деятельности кредитных организаций.

Задачей внутреннего контроля в кредитной организации с позиций риск-ориентированного надзора становится обеспечение минимизации риска, принимаемого на себя банком, за счет исключения или снижения влияния источников рисков, обусловленных способами и средствами ведения банковской деятельности, и доведения информации об этих источниках, уровнях и возможном влиянии риска до руководства.

Качество системы управления рисками и внутреннего контроля рассматривается Банком России как один из критериев оценки по вхождению банков в систему страхования вкладов.

Рационально организованная система внутреннего контроля в кредитных организациях поможет нивелировать проблемы перехода российских финансовых учреждений к ведению учета и составлению отчетности в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности (МСФО).

В сложившихся условиях от собственников и менеджмента банка требуется более глубокого понимания сути внутреннего контроля и обеспечение условий по ее совершенствованию. Практическая необходимость решения данного вопроса определяет актуальность тематики выпускной аттестационной работы.

Целью аттестационной работы является изучение международного опыта и современного состояния системы внутреннего контроля в российских банках и определение основных проблемных вопросов, решение которых позволит повысить эффективность ее функционирования.

Для обеспечения достижения указанной цели были поставлены следующие задачи:

Исследовать роль и обосновать необходимость внутреннего контроля в системе управления коммерческим банком с учетом международного опыта;

Определить важнейшие элементы системы внутреннего контроля и необходимые условия для ее эффективного функционирования;

Изучить и систематизировать нормативно-правовую базу по внутрибанковскому контролю;

Рассмотреть действующую практику организации системы внутреннего контроля в российских банках (в том числе на примере региональных банках Рязанской области), выявить проблемы в ее функционировании и определить основные направления совершенствования.

В первом разделе выпускной аттестационной работы определены основополагающие цели и роль внутреннего контроля в системе управления банком. Рассмотрена современная концепция внутреннего контроля, систематизирована и дана развернутая характеристика элементов системы внутреннего контроля, международный опыт и определены основные принципы ее организации.

Во втором разделе рассмотрены вопросы правового регулирования внутрибанковского контроля в России, проанализирована действующая практика организации системы внутреннего контроля в российских банках (в том числе на примере кредитных организаций, расположенных на территории Рязанской области). Выделены основные категории проблем в функционировании системы внутреннего контроля и предложен ряд механизмов для ее совершенствования.

В работе использованы нормативно-правовые акты Российской Федерации, касающиеся деятельности коммерческих банков и Банка России, материалы Базельского комитета по вопросам банковского надзора, материалы научных семинаров и конференций по изучаемому вопросу, сведения, опубликованные в периодической печати, а также информация официальных сайтов по экономической тематике в сети Интернет.