Внутренние факторы, влияющие на уровень ликвидности коммерческого банка

К числу факторов внутреннего порядка относятся: крепкая капитальная база банка, качество его активов, качество депозитов, умеренная зависимость от внешних источников, сопряженность активов и пассивов по срокам, проводимая процентная политика и политика управления рисками, грамотный менеджмент, высокий рейтинг банка.

Достаточность капитала

Основной характеристикой устойчивости банка является достаточность его капитала и собственных средств, выполняющих роль защиты от проблемных и неработающих активов. Основополагающим принципом, используемым при определении адекватности капитала, является сопоставление его размера с размером активов, взвешенных по уровню риска. Чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Эта зависимость установлена законодательно в форме норматива достаточности капитала (Н1) Инструкции Банка России от 16.01.2004 № 110-И «Об обязательных нормативах банков» (далее по тексту — Инструкция 110-И).

Иммобилизация выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация негативно сказывается и на платежеспособности банка.

Иммобилизация капитала складывается из активов, не приносящих доход, которые не могут достаточно быстро быть превращены в денежные средства без существенных потерь для банка, и включают в себя: необслуживаемые кредиты; основные средства и прочее имущество; нематериальные активы; паи и участие.

Иммобилизация показывает, какой объем капитала отвлекается в неликвидные и не приносящие доход активы.

Итак, для оценки качественного состава собственных средств определяется коэффициент иммобилизации (Кi), характеризующий степень использования собственных средств в активных операциях, не приносящих доход:

.

где Im — сумма иммобилизации; C — сумма собственных средств.

Увеличение Кi в динамике считается негативным признаком. Если значение приближается к 100%, это свидетельствует о нехватке собственных средств для финансирования активных операций, если более 100%, то для фондирования операций, не приносящих доход банк использует весь собственный капитал, а также часть привлеченных средств.

Если в динамике наблюдается увеличение коэффициента иммобилизации капитала, необходимо проводить анализ факторов, влияющих на данный процесс, и оценивать их влияние на уровень риска потери ликвидности.

Тем не менее, средним нормальным значением коэффициента иммобилизации считается 50%. Это объясняется, в частности тем, что недоходные активы, к которым относятся: наличные деньги в кассе; средства на счетах в Банке России; основные средства и нематериальные активы; средства в расчетах с прочими дебиторами, не приносят банку прибыли, но гарантируют в определенной степени сохранность средств вкладчиков.

Ниже представлена схема анализа достаточности капитала:

Основополагающим принципом всех методов определения адекватности капитала является сопоставление его размера с размером активов, взвешенных по уровню риска.

Анализируются две группы показателей адекватности капитала:

Ё рассчитанные в соответствии с Базельским соглашением достаточности капитала;

Ё рассчитанные по алгоритму Инструкции № 110-И.

В соответствии с Базельским соглашением 1988 года достаточность капитала оценивается с помощью соотношения между капиталом первого (основного) и второго (дополнительного) уровней, а также нормативов достаточности, рассчитанных как соотношение основного капитала и совокупного капитала к активам, взвешенным с учетом риска.

В соответствии с системой, установленной Банком России в Инструкции № 110-И достаточность капитала оценивается по соотношению капитала и активов за вычетом созданных резервов на возможные потери и резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, взвешенных с учетом риска.

В июне 1999 г. Базельский комитет разработал новое соглашение о капитале — II Базельское соглашение. Основная направленность нового соглашения о капитале остается той же, что и в Соглашении 1988 г.: обеспечение безопасности и надежности банковской системы и конкурентного равенства банков. Кроме обязательных требований к капиталу, основанных на положениях действующего соглашения и рекомендованных в качества стандартного подхода, в новом документе предложены два дополнительных элемента: усовершенствованный процесс надзорной проверки и эффективное использование рыночной дисциплины.

В соответствии с Базельским соглашением для определения величины собственного капитала на основании бухгалтерских данных собственные средства (капитал) делятся на капитал первого уровня, или основной (стержневой) капитал, и капитал второго уровня, или дополнительный капитал.

Капитал первого уровня включает: оплаченный уставной капитал (полностью оплаченные простые акции, а также привилегированные некумулятивные акции, бессрочные и срочные); раскрытые резервы (созданные за счет отчислений в соответствии с законодательством и другие виды резервов, а также эмиссионный доход от продажи акций); нераспределенная прибыль прошлых лет; акции дочерних консолидированных компаний.

Капитал второго уровня (дополнительный капитал) включает: резервы для переоценки активов в результате колебаний курсов валют; резервы для переоценки активов в виде ценных бумаг; резервы для покрытия убытков, возможных в будущем (но не более 1,25% от активов, взвешенных с учетом риска); бессрочные не подлежащие выкупу привилегированные акции; бессрочные привилегированные акции, которые могут быть выкуплены на базе опциона эмитента; субординированные облигации, конвертируемые в обыкновенные акции на базе опциона эмитента; бессрочные субординированные обязательства; субординированные обязательства на фиксированный срок.

В 1995 году Базельский комитет предоставил концепцию капитала третьего уровня, позволяющую банкам, при условии одобрения национальными органами регулирования, решать проблемы рыночных рисков, в том числе за счет выпуска краткосрочного субординированного долга. Таким образом капитал третьего уровня разрешен только для покрытия рыночных рисков, в том числе связанных с валютными и товарными операциями. Согласно установленным ограничениям капитал третьего уровня должен иметь сроки не менее двух лет. Кроме того, предусматривается, что ни проценты, ни основная сумма долга не могут быть выплачены, если в результате платежа общий капитал банка становится меньше обязательных минимальных требований.

Российские банки осуществляю расчет собственных средств (капитала) в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитной организации». В соответствии с Положение № 215-П капитал подразделяется на основной и дополнительный. Составляющие основного и дополнительного капитала отражены в отчетности ф.№ 409 134 «Расчет собственных средств (капитала)». Рассчитать капитал банка на основании отчетности ф.№ 409 101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» можно лишь с определенными оговорками.

Все методики определения собственных средств (капитала) в своей основе имеют два показателя: 1) капитал и фонды, за минусом долей в собственном уставном капитале, выкупленных банком; 2) нераспределенная прибыль, т. е. доходы, за минусом расходов, прибыль, за минусом убытков и отвлеченных средств из прибыли. Полученная величина корректируется на ряд регулирующих показателей, своих для каждой методики расчета.

В Положении № 215-П из величины основного капитала предполагается вычитать стоимость всех нематериальных активов, стоящих на балансе, за вычетом начисленного износа. Базельское же соглашение предписывает исключить из основного капитала нематериальные активы, не имеющие реальной оценки.

В соответствии с международными стандартами соотношение между основным и дополнительным капиталом должно быть в пределах 1:1, т. е. дополнительные элементы не должны превышать основной капитал.

Минимальный стандарт достаточности капитала с учетом риска установлен Базельским соглашением в размере 8% от взвешенных по риску активов, причем доля основного капитала должна составлять по крайней мере 4%. Базельское соглашение также предусматривает ряд вычетов из суммы капитала при расчете достаточности капитала. Эти вычеты включаются в стоимость репутации фирмы (goodwill) для капитала первого уровня, а также инвестиции в финансовые учреждения.

Банком России норматив достаточности отдельно по основному и дополнительному капиталу не установлен. Общий норматив с 01.01.2000 г. принят на уровне 10% для банков с капиталом от 5 млн евро и выше и 11% для банков с капиталом менее 5 млн евро.