Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации
Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочих на изделие «А». Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам Отклонение в стоимости материалов. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости изделие «А. Читать ещё >
Порядок проведения хозяйственных операций в бухгалтерской документации (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Задание
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета
5. По данным оборотной ведомости составить баланс
6. Составить журналы-ордера: № 1, 2, 6, 7
1. Составить журнал операций с указанием корреспонденции счетов
Журнал хозяйственных операций, тыс. руб.
Наименование хозяйственной операции | Сумма | Дебет | Кредит | |
1. Поступил на предприятие безвозмездно токарный станок первоначальной стоимостью износ | 98/2 | 98/2 | ||
2. По решению собрания акционеров часть прибыли направляется на пополнение УК | ||||
3. За счет чистой прибыли начислены дивиденды акционерам | ||||
4. На расчетный счет зачислена краткосрочная ссуда банка | ||||
5. Начислены проценты за пользование банковским кредитом | ||||
6. Из кассы выдано Потапову на командировочные расходы | ||||
7. Утвержден авансовый отчет Смирновой на расходы по приобретению хоз. инвентаря | ||||
8. Неиспользованные суммы аванса возвращены Калачевой в кассу | ||||
9. Из кассы выдана депонированная зарплата Соломенцеву Гаврилову Зайцевой | ||||
10. Акцептован счет поставщика материалов, материалы оприходованы на склад по учетным ценам Отклонение в стоимости материалов | +170 | |||
11. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщику | ||||
12. Оплачены подотчетным лицом Паниным расходы по разгрузке материалов | ||||
13. Перечислена задолженность поставщикам за счет краткосрочной ссуды банка | ||||
14. Перечислено с расчетного счета комиссионное вознаграждение за посреднические услуги по снабжению предприятия | ||||
15. Отпущено и израсходовано материалов по учетным ценам на производство изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 | |||
16. Списываются отклонения фактической себестоимости от учетных цен, относящихся к отпущенным материалам изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 | +122 +14 +1 +1 +2 | ||
17. Начислена зарплата рабочим за изготовление изделия «А» изделия «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 | |||
18. Произведены отчисления во внебюджетные фонды от зарплаты (26%) рабочих по изделию «А» изделию «В» на содержание и ремонт оборудования на ремонт цеха на общехозяйственные нужды | 20/А 20/В 25/1 25/2 | |||
19. Начислен износ: по зданию цеха по зданию заводоуправления по оборудованию в цехах | 25/2 25/1 | |||
20. Подотчетным лицом приобретен хоз. инвентарь для нужд цеха | ||||
21. Удержан из зарплаты подоходный налог | ||||
22. Удержаны из зарплаты алименты | ||||
23. Перечислено в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты | ||||
24. Выдана из кассы зарплата работникам | ||||
25. Депонируется невыданная зарплата | ||||
26. Акцептован счет Энергосбыта за потребленную энергию: основными цехами на производство продукции цехами на освещение службами заводоуправления | 25/1 25/2 | |||
27. Списываются расходы по содержанию и эксплуатации оборудования (распределить между «А» и «В») пропорционально зарплате производственных рабочих на изделие «А» на изделие «В» | 20/А 20/В | 25/1 25/1 | ||
28. Списываются общецеховые расходы на изделие «А» на изделие «В» | 20/А 20/В | 25/2 25/2 | ||
29. Списываются общезаводские расходы на изделие «А» на изделие «В» | 20/А 20/В | |||
30. Выпущена из основного производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости изделие «А» изделие «В» Остатки незавершенного производства на конец месяца согласно инвентаризационной ведомости | 20/А 20/В | |||
31. Отгружена готовая продукция покупателям Коммерческие расходы | ||||
32. Поступило на расчетный счет от покупателей НДС | ||||
33. Списывается реализованная продукция Списываются коммерческие расходы НДС | ||||
34. Списывается финансовый результат от реализации продукции | ||||
35. Произведены отчисления от прибыли | ||||
36. Зачислена на расчетный счет долгосрочная ссуда банка | ||||
2. Открыть счета и записать в них начальные остатки
Счет 01 «Основные средства»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
02 «Амортизация основных средств»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
08 «Вложения во внеоборотные активы»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
10 «Материалы»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
20 «Основное производство»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
3. Отразить все хозяйственные операции на счетах, подсчитать обороты и конечное сальдо
25/1 «Общепроизводственные расходы/ расходы на ремонт оборудования»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ; | ; | ||
25/2 «Общепроизводственные расходы»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ; | ; | ||
26 «Общехозяйственные расходы»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ; | ; | ||
43 «Готовая продукция»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
44 «Расходы на продажу»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ; | ; | ||
45 «Товары отгруженные»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ; | |||
50 «Касса»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
51 «Расчетные счета»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
58 «Финансовые вложения»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | ; | ||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ; | |||
60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.12.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.12.200Х г. | ||||
62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.12.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.12.200Х г. | ||||
67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
68 «Расчеты по налогам и сборам»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200х г. | ||||
69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.12.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.12.200Х г. | ||||
71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
75 «Расчеты с учредителями»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
80 «Уставный капитал»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | ; | Оборот | ||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
82 «Резервный капитал»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
90 «Продажи»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.10.200Х г. | ||||
91 «Прочие доходы и расходы»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.12.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.12.200Х г. | ||||
96 «Резервы предстоящих расходов»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.12.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.12.200Х г. | ; | |||
97 «Расходы будущих периодов»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | ; | Оборот | ; | |
Сальдо на 31.12.200Х г. | ; | |||
98 «Доходы будущих периодов»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.10.0Хг. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.12.200Х г. | ||||
99 «Прибыли и убытки»
Дебет | Кредит | |||
Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма | |
Сальдо на 01.12.0Х г. | ||||
Оборот | Оборот | |||
Сальдо на 31.12.200Х г. | ; | |||
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета
Оборотно-сальдовая ведомость по синтетическим счетам
№ счета | Наименование счета | На начало периода | Обороты за месяц | На конец периода | ||||
Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | |||
Основные средства | ||||||||
Амортизация основных средств | ||||||||
Вложения во внеоборотные активы | ||||||||
Материалы | ||||||||
Основное производство | ||||||||
Общепроизводственные расходы | ||||||||
Общехозяйственные расходы | ||||||||
Готовая продукция | ||||||||
Расходы на продажу | ||||||||
Товары отгруженные | ||||||||
Касса | ||||||||
Расчетные счет | ||||||||
Финансовые вложения | ||||||||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||||||||
Расчеты с покупателями и заказчиками | ||||||||
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | ||||||||
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | ||||||||
Расчеты по налогам и сборам | ||||||||
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | ||||||||
Расчеты с персоналом по оплате труда | ||||||||
Расчеты с подотчетными лицами | ||||||||
Расчеты с учредителями | ||||||||
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | ||||||||
Уставный капитал | ||||||||
Резервный капитал | ||||||||
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||||||||
Продажи | ||||||||
Прочие доходы и расходы | ||||||||
Резервы предстоящих расходов | ||||||||
Расходы будущих периодов | ||||||||
Доходы будущих периодов | ||||||||
Прибыли и убытки | ||||||||
Итого | ||||||||
5. По данным оборотной ведомости составить баланс
Бухгалтерский баланс на 31.10. 200Х года
АКТИВ | На конец года | |
I. Внеоборотные активы | ||
Нематериальные активы | ||
Основные средства | ||
Незавершенное строительство | ||
Доходные вложения в материальные ценности | ||
Отложенные налоговые активы | ||
Прочие внеоборотные активы | ||
Итого по разделу I | ||
II. Оборотные активы | ||
Запасы В том числе: | ||
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | ||
затраты в незавершенном производстве | ||
готовая продукция и товары для перепродажи | ||
товары отгруженные | ||
расходы будущих периодов | ||
прочие запасы и затраты | ||
Налог на добавленную стоимость по приобретенные ценности | ||
Дебиторская задолженность В том числе: | ||
покупатели и заказчики | ||
прочие дебиторы | ||
Краткосрочные финансовые вложения | ||
Денежные средства | ||
Прочие оборотные активы | ||
Итого по разделу II | ||
БАЛАНС | ||
ПАССИВ | ||
III. Капитал и резервы | ||
Уставный капитал | ||
Добавочный капитал | ||
Резервный капитал | ||
Нераспределенная прибыль | ||
Непокрытый убыток | ||
Итого по разделу III | ||
IV. Долгосрочные пассивы | ||
Заемные средства | ||
Итого по разделу IV | ||
V. Краткосрочные пассивы | ||
Заемные средства | ||
Кредиторская задолженность В том числе: | ||
поставщики и подрядчики | ||
по оплате труда | ||
по социальному страхованию и обеспечению | ||
задолженность перед бюджетом | ||
прочие кредиторы | ||
Расчеты по дивидендам | ||
Доходы будущих периодов | ||
Резервы предстоящих расходов и платежей | ||
Прочие краткосрочные пассивы | ||
Итого по разделу V | ||
БАЛАНС | ||
Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 | Л и н и я о т р е з а | ООО ПКП «Ласточка» | |||||||||||
организация | |||||||||||||
Код | |||||||||||||
Форма по ОКУД | КВИТАНЦИЯ | ||||||||||||
___________ООО «ХХХа"___________________по ОКПО | |||||||||||||
организация | к приходному кассовому ордеру № | 5/10 | |||||||||||
структурное подразделение | от «5» _октября_ 2008 г. | ||||||||||||
Номер документа | Дата составления | ||||||||||||
Принято от | Калачеевой Натальи Николаевны | ||||||||||||
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | 05.10.200Х | 5/10 | |||||||||||
Основание: | Возврат неиспользованных сумм аванса | ||||||||||||
Кредит | Сумма, руб. коп. | Код целевого назначения | |||||||||||
Дебет | код структур-ного подраз-деления | корреспон-дирующий счет, субсчет | код аналити-ческого учета | ||||||||||
4000,00 | Сумма __22 500_______________________руб._00__ коп. цифрами | ||||||||||||
Принято от | Калачеевой Натальи Николаевны | ||||||||||||
Основание: | Возврат неиспользованных сумм аванса | Двадцать две тысячи пятьсот | |||||||||||
________________________________руб._00__ коп. | |||||||||||||
Сумма | Четыре тысячи ———————————————————————————————————————————; | В том числе | |||||||||||
прописью _________________________________________________________руб. _____00________ коп. | " «_________________ г. | ||||||||||||
В том числе | |||||||||||||
Приложение | М.П. (штампа) | ||||||||||||
Главный бухгалтер _________ ___Колчанова Н.М.___ подпись расшифровка подписи Получил кассир _________ ___Кочеткова Н.Н.____ подпись расшифровка подписи | Главный бухгалтер ___________ ___Колчанова Н.М._______ подпись расшифровка подписи Кассир ____________ ____Кочеткова Н.Н.______________ подпись расшифровка подписи | ||||||||||||
Унифицированная форма № КО-2
Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88
Код | |||
Форма по ОКУД | |||
ООО ПКП «Ласточка» | по ОКПО | ||
организация | |||
структурное подразделение | |||
РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР | Номер документа | Дата составления | |
14/12 | 5.12.07 | ||
Дебет | Сумма, руб. коп | Код целевого назначения | ||||||
код структурного подразделения | корреспондирующий счет, субсчет | код аналитического учета | Кредит | |||||
5000−00 | ||||||||
Выдать __Потапову Алексею Владимировичу_____________________________________________________
фамилия, имя, отчество Основание:_На командировочные расходы___________________________________________________________
Сумма __Четырнадцать тысяч ______________________________________________________________________________________________________
прописью
__________________________________________________________________________________________________ руб. _________00___________ коп.
Приложение _____________________________________________________________________________________________________________________
Руководитель организации ______________ _______________ Ермаков А.Ю._______________
должность подпись расшифровка подписи Главный бухгалтер ___________ ____Колчанова Н.М.________
подпись расшифровка подписи Получил ___ Четырнадцать тысяч_____________________________________________________________
сумма прописью
__________________________________________________________________________________________________________ руб. _____00_______ коп.
" «_______________________ г. Подпись ________________
По _паспорту 48 05 119 561 от 12.08.2005 г. Советским УВД г. Липецка___________________________________________________________
наименование, номер, дата и место выдачи документа,
_____________________________________________________________
удостоверяющего личность получателя Выдал кассир ______________________________Кочеткова Н.Н.
подпись расшифровка подписи
6. Составить журналы-ордера: № 1, 2, 6, 7
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 1 50 «Касса»
С дебета счетов в кредит | Кредитовый оборот | |||||||||
Итого | ||||||||||
Начальное сальдо — 45 000 руб. 00 коп.
Дебетовый оборот — 5 289 000 руб. 00 коп.
Кредитовый оборот — 5 298 000 руб. 00 коп.
Конечное сальдо — 36 000 руб. 00 коп.
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 2 51 «Расчетный счет»
С дебета счетов в кредит | Кредитовый оборот | |||||||||
Итого | ||||||||||
Начальное сальдо — 1 000 000 руб. 00 коп.
Дебетовый оборот — 104 130 000 руб. 00 коп.
Кредитовый оборот — 10 955 000 руб. 00 коп.
Конечное сальдо — 94 175 000 руб. 00 коп.
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 6. 60 «Расчеты с поставщиками и заказчиками»
Контрагенты | С дебета счетов в кредит | Кредитовый оборот | ||||||||
Итого | ||||||||||
Начальное сальдо — 1 200 000 руб. 00 коп.
Дебетовый оборот — 7 000 000 руб. 00 коп.
Кредитовый оборот — 7 020 000 руб. 00 коп.
Конечное сальдо — 1 050 000 руб. 00 коп.
ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 7. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
Ф.И.О. | С дебета счетов в кредит | Кредитовый оборот | ||||||||
Смирнова | ||||||||||
Калачеева | ||||||||||
Панин | ||||||||||
Итого | ||||||||||
Начальное сальдо — 25 000 руб. 00 коп.
Дебетовый оборот — 14 000 руб. 00 коп.
Кредитовый оборот — 67 000 руб. 00 коп.
Конечное сальдо — 28 000 руб. 00 коп.