Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Анализ выполнения производственной программы предприятия

Разработка производственной программы является ведущей задачей комплексного планирования социально-экономического развития предприятия. План производства, как основа производственной программы, определяет генеральное направление перспективного роста всех подразделений организации, основной профиль плановой, организационной и управленческой деятельности, а также главные цели и задачи текущего планирования, организации и управления производством.

Значимость формирования и управления реализацией производственной программы предприятия определяется тем, что ежедневно встают десятки тактических задач в рамках единого производственного плана, которые необходимо решать. Исключение несвоевременных поставок материалов и комплектующих, поломки оборудования, внеплановых заказов клиентов и других факторов, влияющих на выполнение производственных планов, требует оперативного вмешательства управления в ход производственного процесса.

На филиале УСК ОАО «Гомльпромстрой» разработка производственной программы осуществляется самостоятельно, планируется текущая и перспективная производственно-хозяйственная и финансово-экономическая деятельность, а также необходимость обеспечения равновесия спроса и предложения, получения желаемого уровня прибыли и достойного стимулирования персонала.

Разработка плана исходит из объемов и графиков строительства жилья и бюджетных объектов.

УСК ОАО «Гомльпромстрой» собирает данные о застройке объектов, и на основании сметной документации разрабатывает график производства продукции по наименованиям и срокам производства. Далее эти данные попадают в производственный отдел филиала, где происходит разработка планов, с учетом имеющихся возможностей дополнить программу, на производство продукции сторонним организациям, которые формируются на основании заявок от покупателей. Когда производственный отдел сформировал планы производства с учетом всех дополнений, данные передаются в планово-экономическую службу для обсчета программы в денежном выражении и расчета плановой заработной платы работникам.

При расчете заработной платы экономист использует производственную программу в натуральном выражении для расчета трудоемкости продукции, далее ведется расчет сдельной заработной платы и дополнительного заработка.

После обсчета программы в стоимостном выражении экономист доводит ее до начальников производств, цехов и участков, а они в свою очередь до своих подчиненных.

В течение месяца возможны изменения в производстве продукции это обуславливается дополнительными заявками от сторонних покупателей. Поиском покупателей занимается отдел маркетинга, который размещает в интернет источниках прайс-листы с наименованием продукции.

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент (номенклатура) и структура производства и реализации продукции.

При формировании ассортимента и структуры выпуска продукции предприятие должно учитывать, с одной стороны, спрос на данные виды продукции, а с другой — наиболее эффективное использование трудовых, сырьевых, технических, технологических, финансовых и других ресурсов, имеющихся в его распоряжении.

Система формирования ассортимента включает в себя следующие моменты:

• · Определение текущих и перспективных потребностей покупателей;
• · Оценку уровня конкурентоспособности выпускаемой или планируемой к выпуску продукции;
• · Изучения жизненного цикла изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых изделий и принятия своевременных мер по внедрению новых, более совершенных видов продукции и изъятия из производственной программы морально устаревших и экономически неэффективных изделий;
• · Оценку экономической эффективности и степени риска изменений в ассортименте продукции.

Выполнение плана по ассортименту может оцениваться:

• · по способу наименьшего процента;
• · по удельному весу в общем перечне наименований изделий выпущенной продукции.

Обычно же оценка выполнения плана по ассортименту производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции (продукция, изготовленная сверх плана или непредусмотренная планом, не засчитывается в выполнение плана по ассортименту).

Анализ выпуска продукции собственного производства позволяет определить степень удовлетворения спроса потребителей на продукцию, выявить резервы увеличения этой продукции в планируемом периоде. Для анализа данных показателей должен быть обеспечен количественный учет продукции.

При анализе структуры ассортимента покупных товаров наибольшее внимание уделяется реализации изделий, не производящихся на филиале.

Годовой план филиала УСК ОАО «Гомльпромстрой» включает в себя более 1000 наименований выпускаемой продукции. При этом под каждый строящийся объект номенклатура выпускаемой продукции уточняется. Все показатели плана указываются как в стоимостных, так и в натуральных показателях. Кроме того, в плане обязательно указываются результаты работы организации за предыдущий период.

Номенклатура годового плана включает в себя: блоки ФБС; перемычки железобетонные; балки железобетонные; лестничные марши и ступени; плиты железобетонные; плиты ФЛ; поддоны; бетон товарный; раствор товарный; песок каленый; плитка тротуарная; проступи мозаичные; бордюр; пиломатериал обрезной и необрезной; изделия из товарной арматуры; изделия металлоконструкций; плиты ленточных фундаментов; изготовление вагон-бытовок; раствор цементный и известковый и др.

На основании пояснительной записки к отчету о хозяйственной деятельности и данных формы 1-п (натура) «Отчет о производстве промышленной продукции в натуральном выражении (Приложение 2), рассмотрим ассортимент выпускаемой продукции филиала УСК ОАО «Гомльпромстрой» за 2010;2012гг.

При анализе ассортимента выпускаемой продукции филиалом можно сделать вывод о том, что за 2010;2012 годы наблюдается увеличение объемов выпуска товарной продукции по каждому виду продукции. В 2011 году наибольшее увеличение товарной продукции произошло за счет роста выпуска железобетонных изделий в 2,5 раза, а также роста изделий из товарной арматуры на 166,9%, товарного бетона и раствора на 167,1% и 181,7% соответственно. Это обусловлено увеличением строящихся объектов, так как эта продукция является основной для строящихся объектов.

Также в 2011 году выпуск товарной продукции увеличился за счет цеха металлоконструкции, который был передан на филиал УСК.

В 2012 году товарная продукция значительно увеличилась за счет роста выпуска железобетонных плит, больше чем в 2 раза по сравнению с 2011 годом, блоков ФБС на 182,9%, а также балок железобетонных на 195,7%. Также росту выпуска продукции в 2012 году послужил ввод в эксплуатацию цеха по производству столярных изделий из ПВХ, профиля и алюминия.

Подробнее рассмотрим на рисунках 2, 3,4 структуру выпускаемой продукции по цехам в общем объеме выпуска продукции.

Таблица 1 — Ассортимент выпускаемой продукции цехами филиала УСК за период 2010;2012гг.

Изучив показатели, приведенные в таблице 4, отметим, что в филиале наблюдается большая текучесть кадров — коэффициент постоянства достаточно низок и ежегодно снижается. Так в 2010 году уровень коэффициента постоянства составил 0,60, в 2011 году отмечено его сокращение на 0,20 п. п и его уровень составил 0,41, а в 2012 году — на 0,03 и достиг отметки 0,38. Достаточно высокая текучесть кадров приводит к сокращению объемов производства, так как у принятых работников нет определенных навыков. Положительным фактором является превышение показателя по приему над показателем по увольнению, что свидетельствует о развитии и укреплении трудового потенциала филиала.

Необходимо проанализировать производительность труда, которая является одним из показателей эффективности применения трудового потенциала филиала (таблица 5).

Таблица 5 — Динамика производительности труда УСК ОАО «Гомельпромстрой».

Согласно данным таблицы 5 можно заметить, что все изучаемые показатели возрастают одновременно и равномерно, что говорит о правильно принятом решении по увеличению данных показателей. По показателю производительности труда в изучаемые периоды наблюдается рост, причем в фактических и сопоставимых величинах. Так, в 2011 году по сравнению с 2010 годом рост данного показателя в сопоставимых данных составил 15,62%, а в фактических — 14,30%. Планомерность увеличения производительности труда УСК ОАО «Гомельпромстрой» складывалась следующим образом: в 2011 году данный показатель вырос на 14,30% по сравнению с предыдущим годом, а в 2012 году рост составил 7,17%. В целом за период с 2010 года до 2012 года производительность труда работников возросла на 22,51%.

Проанализируем соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда (таблица 6).

Таблица 6 — Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда УСК ОАО «Гомельпромстрой».

Определим сумму экономии или перерасхода фонда заработной платы вызванного изменениями в соотношении между темпами роста производительности труда и его оплаты:

Определим сумму экономии или перерасхода заработной платы работников филиала:

2011 год.

2012 год.

Соотношение темпов роста средней заработной платы и производительности труда показали, что в 2011 году произошло опережения темпов роста заработной платы над ростом производительности труда, что привело к перерасходу фонда заработной платы в сумме 1309 тыс. руб., а в 2012 году ситуация координально изменилась и коэффициент опережения снизился до 0,77, что привело к экономии фонда заработной платы на 13 167 тыс. руб. Следовательно, можно отметить ведущуюся работу в филиале по стабилизации положительных факторов и искоренения отрицательных.

На следующем проанализируем эффективность использования фонда заработной платы филиала (таблица 7).

Таблица 7 — Показатели эффективности использования фонда заработной платы УСК ОАО «Гомельпромстрой».

Следовательно, данным таблицы 7 можно отметить, что филиал добивается повышения эффективности использования средств фонда оплаты труда, о чем свидетельствует рост второго и третьего показателя. Стоит отметить, что в 2012 году уровень показателей суммы прибыли отчетного периода на рубль заработной платы и суммы чистой прибыли на рубль заработной платы.

В УСК ОАО «Гомельпромстрой» применяются повременная и сдельная формы оплаты труда. Административно — управленческий персонал получает заработную плату исходя из отработанного времени, а рабочие производственных цехов — согласно выполненным объемам работ. В филиале предусмотрена гибкая система доплат и надбавок, к которым относятся: доплата за стаж, за работу в ночное время, за сверхурочную работу, за вредность, также предусмотрены премиальные по результатам работы, коэффициентные выплаты (квартальные).

В качестве предложения можно внедрить доплаты по итогам трудового соревнования, предположим рабочие побеждающие в данном соревновании будут получать дополнительный процент в виде премии от выполненных объемов в течение следующего года, что позволит увеличить производительность и качество выпускаемой продукции (победителем будет признаваться только работник выполняющий максимальные объемы работ без допущения брака продукции).