Доход расход денежный хозяйственный

Таблица 2.1 — Анализ основных показателей деятельности ТОО «АКБАР-ШАРБАКТЫ» за 2012; 2013 гг.

Показатели.	Единицы.	2012 г.	2013 г.	Откл. (+;-).	Отчетный год.
Измерения.	в % к прошлому году.
1. Оборот розничной торговли.	тыс. тенге.				102,37.
2. Торговая площадь.	м2.				100,00.
3. Оборот розничной торговли на 1 м² торговой площади.	тыс. тенге./м2.	46,74.	47,85.	1,11.	102,37.
4. Среднесписочная численность работников, всего.	чел.				108,33.
— в т. ч. работников торгово-оперативного персонала.	чел.				116,67.
5. Производительность труда одного среднесписочного.	498,58.	471,15.	— 27,4.	94,50.
работника, всего.	тыс. тенге/ чел.
— в т. ч. одного работника торгово-оперативного персонала.	997,17.	875,00.	— 122,2.	87,75.
тыс. тенге./.
чел.
6. Фонд заработной платы.	1827,96.	1955,97.	128,0.	107,00.
— сумма.	тыс. тенге.
— уровень.	%.	30,55.	31,93.	1,38.	Х.
7. Среднегодовая заработная плата одного работника.	тыс. тенге.	152,33.	150,46.	— 1,9.	98,77.
8. Среднегодовая стоимость основных фондов.	тыс. тенге.	223,17.	270,17.	47,0.	121,06.
9. Фондоотдача.	тенге. /.	26,81.	22,67.	— 4,1.	84,56.
1 тенге.
10. Фондоемкость.	тенге. / тенге.	0,037.	0,044.	0,007.	118,25.
11. Фондовооруженность труда одного работника.	тыс. тенге/.	18,60.	20,78.	2,185.	111,75.
чел.
12. Среднегодовая стоимость оборотных средств.	1029,2.	1217,8.	188,64.	118,33.
13. Время обращения оборотных средств.	Дни.	61,93.	71,58.	9,65.	115,59.
14. Скорость обращения оборотных средств.	Обороты.	5,81.	5,03.	— 0,78.	86,52.
15. Коэффициент рентабельности оборотных средств.	тенге./1 тенге. ОС.	0,54.	0,78.	0,24.	143,82.
16. Оборот по покупным ценам.			— 408,0.	91,75.
тыс. тенге.
17. Валовой доход.			550,0.	152,88.
— сумма.	тыс. тенге.
— уровень.	%.	17,38.	25,96.	8,58.	Х.
18. Издержки обращения.
— сумма.	тыс. тенге.			157,0.	132,71.
— уровень.	%.	8,02.	10,40.	2,38.	Х.
19. Прибыль (убыток) от продаж.			393,0.	170,18.
— сумма.	тыс.тенге.
— рентабельность продаж.	%.	9,36.	15,56.	6,20.	Х.
20. Прочие доходы.	тыс.тенге.			— 38,0.	25,49.
21. Прочие расходы.	тыс. тенге.			157,0.	330,88.
22. Валовая прибыль.			198,0.	136,46.
— рентабельность предприятия.	%.	113,13.	116,33.	3,20.	Х.
23. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).			0,0.	100,00.
тыс. тенге.
24. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода.			198,0.	139,13.
тыс. тенге.
— рентабельность хозяйственной деятельности.	%.	8,46.	11,49.	3,04.	Х.

На анализируемом предприятии наблюдается рост оборота торговли на 142 тыс. тенге и в отчетном периоде он составляет 6125 тыс. тенге. На предприятии наблюдается увеличение численности работников на 1 чел., причем торгово-оперативного персонала. Так как темп роста товарооборота ниже темпа роста численности работников, то происходит снижение производительности труда в целом по предприятию на 5,5% или на 27,4 тыс. тенге. Производительность труда торгово-оперативного персонала снизилась на 12,25% или на 122,2 тыс.тенге., что можно оценить отрицательно. На предприятии произошел рост стоимости основных фондов на 47 тыс. тенге. или на 21,06%. Средняя стоимость основных фондов в 2013 г. составила 270,17 тыс. тенге. Показатель фондоотдачи, характеризующий оборот, приходящийся на 1 тенге основных фондов сократился на 4,1 тыс. тенге или на 15,44%, что привело к росту фондоемкости на 18,25%.

Такую ситуацию нельзя оценить положительно. На предприятии наблюдается увеличение оборотных средств на 188,64 тыс. тенге или на 18,33%. Время обращения на предприятии замедлилось на 9,65 дней, что привело к снижению скорости обращения на 0,78 оборота.

Наблюдается положительная динамика коэффициента рентабельности оборотных средств на 0,24, который свидетельствует об увеличении в отчетном году суммы чистой прибыли заработанной на 1 тенге оборотных средств. На предприятии наблюдается рост издержек обращения на 157 тыс. тенге или на 32,71%. Показатели рентабельности оборота растут вследствие того, что темп роста валового дохода выше темпа роста товарооборота и темпа роста издержек обращения. Сложившаяся ситуация свидетельствует о росте доходов предприятия опережающими темпами по сравнению с ростом его расходов. Сумма чистой прибыли в 201 г. составила 704 тыс. тенге, что на 198 тыс. тенге или на 39,13% выше значения показателя прошлого года. Рентабельность финансово-хозяйственной деятельности в отчетном году составила 11,49%, что выше показателя прошлого года на 3,04% и свидетельствует о росте эффективности деятельности предприятия.

Финансовое состояние можно оценить как удовлетворительное. Об этом свидетельствуют данные таблицы 2.1.

На размер товарооборота косвенно влияет возможность увеличения объемов продаж и наличие собственных средств, которые используются для покрытия запасов и затрат. Данные показатели и их соотношение с размером привлеченных средств характеризуют финансовую устойчивость предприятия.

Расчет коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость, приведен в таблице 2.2.

Таблица 2.2. Коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость.

По результатам представленных расчетов можно сделать следующие выводы:

• 1. Коэффициент концентрации собственного капитала характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение данного показателя, тем более эффективно, устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. Указывается и нижний предел этого показателя — 60%. Согласно расчетам размер коэффициента в течение всего периода находится в рамках допустимых значений.
• 2. Коэффициент финансовой зависимости — обратный к коэффициенту концентрации собственного капитала. Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия. В рассматриваемом случае происходит снижение данного показателя, так в 2013 году в каждом 1,44 тенге. вложенного в активы предприятия, 44 тиын — заемные.
• 3. Коэффициент маневренности собственного капитала — показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности. Значение этого показателя существенно варьируется в зависимости от структуры капитала и его отраслевой принадлежности. В рассматриваемом случае показатель увеличивается незначительно и находится в рамках среднеотраслевых значений (торгово-закупочной деятельности).
• 4. Коэффициент соотношения собственных и привлеченных средств — рост показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, в данном случае наблюдается снижение коэффициента, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости. Так, если в 2011 году на каждый тенге собственных средств, вложенных в активы, приходилось 90 коп. заемных средств, то в 2013 году — 44 тиын.
• 5. Доля собственных оборотных средств в покрытии запасов характеризует ту часть стоимости запасов, которая покрывается собственными оборотными средствами. Рекомендуемая нижняя граница этого показателя — 50%.
• 6. Характеризуя коэффициент покрытия запасов, необходимо отметить следующее: в 2013 году значение показателя меньше 1, что характеризует финансовое состояние предприятия как неустойчивое.

Необходимо подчеркнуть, что не существует каких-либо нормативных критериев для рассмотренных показателей. Они зависят от многих факторов: отраслевой принадлежности предприятия, принципов кредитования, сложившейся структуры источников средств, оборачиваемости оборотных средств, репутации предприятия и пр.

В рассматриваемом случае наблюдается положительная динамика рассчитанных показателей, что наряду с соответствием этих показателей отдельным нормативным значениям, свидетельствует о финансовой устойчивости ТОО «АКБАР-ШАРБАКТЫ».