Учет переводов в пути

Для обобщения информации о движении денежных средств в белорусских рублях и иностранных валютах, внесенных в кассы банков для зачисления на расчетные или иные счета организации, но еще не зачисленных по назначению, а также о движении денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты и денежных средств в иностранных валютах для реализации предназначен счет 57 «Переводы в пути».

К счету 57 «Переводы в пути» открыты субсчета:

• — 57/1 «Инкассированные денежные средства»;
• — 57/2 «Денежные средства для приобретения иностранной валюты»;
• — 57/3 «Денежные средства в иностранных валютах для реализации»;
• — 57/4 «Переводы в пути (по банковским картам)».

На субсчете 57/1 «Инкассированные денежные средства» учитываются внесение наличных денежных средств в кассы банков и их зачисление на расчетные или иные счета организации.

На субсчете 57/2 «Денежные средства для приобретения иностранной валюты» учитывается движение денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты. По дебету субсчета 57/2 отражаются перечисление денежных средств в белорусских рублях для приобретения иностранной валюты и превышение рублевого эквивалента приобретенной иностранной валюты над суммой в белорусских рублях, списанной с расчетного счета, а по кредиту субсчета 57/2 — сумма приобретенной иностранной валюты по курсу покупки на дату зачисления на валютный счет и превышение списанной с расчетного счета суммы в белорусских рублях над рублевым эквивалентом приобретенной иностранной валюты.

На субсчете 57/3 «Денежные средства в иностранных валютах для реализации» учитывается движение денежных средств в иностранных валютах для реализации. По дебету субсчета 57/3 отражаются перечисленные денежные средства в иностранной валюте для реализации, а по кредиту субсчета 57/3 — списание реализованных денежных средств в иностранной валюте.

Аналитический учет по счету 57 «Переводы в пути» ведется по каждому документу (операции) с обособленным учетом переводов в иностранной валюте.