Оценка дебиторской задолженности предприятия

Оценка дебиторской задолженности является процедурой, представляющей собой определение рыночной стоимости дебиторской задолженности на дату оценки. Она проводится с учетом сроков её появления, формирования, погашения, а также юридических оснований и прав, на основе которых данная задолженность образовалась, и обремененности задолженности штрафами и пеней в различных случаях. Дебиторская задолженность считается активом предприятия — и, как и любой другой актив, дебиторская задолженность может обладать стоимостью, которая будет играть существенную роль в осуществлении производственной и предпринимательской деятельности компании. По своей сути дебиторская задолженность очень похожа на векселя или долговые расписки, которые находятся в свободном хождении на открытом рынке. Анализ дебиторской задолженности является необходимым условием для нормального функционирования предприятия. Анализ дебиторской задолженности способствует выявлению неоправданной дебиторской задолженности, которая при невозможности своевременного взыскания с контрагентов может зависать на долгие месяцы, тем самым сокращая оборачиваемость средств и уменьшая доход компании. Анализ дебиторской задолженности заключается в следующем: — в проверке реальности и обоснованности находящихся на балансе предприятия сумм дебиторской задолженности;- в проверке и анализе авансовых отчетов;- в анализе расчетов по претензиям;- в анализе состава и структуры дебиторской задолженности, а также определении её качества и ликвидности;- в проверке соблюдения правил расчетов с партнерами;- в проверке правильности получения денежных средств за отгруженные товары или оказанные услуги и полноты их списания;- в проверке своевременности и правильности оформления, а также обоснованности предъявления претензий дебиторам;- в разработке рекомендаций по снижению дебиторской задолженности. Анализ дебиторской задолженности начинается, как правило, с анализа расчетов с дебиторами. Проверка расчетов с покупателями, работниками предприятия и другими дебиторами заключается в выявлении и оценке остатков по документам и тщательной проверке обоснованности сумм, числящихся на счетах. Обобщающим показателем возврата задолженности является оборачиваемость. Для оценки оборачиваемости дебиторской задолженности используются следующие показатели.:1. Оборачиваемость дебиторской задолженности: ВРП К обор. ДЗ = ДЗ ср, где К обор. ДЗ — коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности (число оборотов); ДЗ ср. — средняя величина дебиторской задолженности (руб.).Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает расширение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием. Если при расчете коэффициента выручка от реализации считается по переходу права собственности, то увеличение коэффициента означает сокращение продаж в кредит, а его снижение свидетельствует об увеличении объема предоставляемого кредита.2. Период погашения дебиторской задолженности Д Обор. ДЗ = К обор ДЗ ,.

где Обор. ДЗ — длительность погашения дебиторской задолженности (дни).Чем продолжительнее период погашения, тем выше риск ее непогашения. Этот показатель следует рассматривать по юридическим и физическим лицам, видам продукции, условиям расчетов, т. е. условиям заключения сделок.3. Доля сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности.

Усдз (%). СДЗ Ч 100Усдз = ДЗ ,.

где СДЗ — сомнительная задолженности (руб.).

Этот показатель характеризует «качество» дебиторской задолженности. Тенденция к его росту свидетельствует о снижении ликвидности.4. Оценка состояния дебиторской задолженности и ее прогнозирование проводится при помощи расчета коэффициентов инкассации. К инкассации = ДЗ данного периода: РП данного периода К инкассации показывает % задолженности, которая возникла в соответствующем месяце и осталась непогашенной к концу периода, который анализируется (месяц, квартал, год).

Таблица 2 — Качественная оценка оборотных средств предприятия.

Вывод: анализируя таблицу 2 мы видим, что происходит увеличение структуры материальных оборотных активов, а структура денежных оборотных уменьшается. Это означает увеличение товарно-материальных ценностей, незавершенного производства, готовой продукции и отгруженных товаров в составе оборотных средств. Если происходит увеличение соотношения труднореализуемых и легкореализуемых оборотных активов, то это свидетельствует о снижении ликвидности. А уменьшение доли труднореализуемых в объеме оборотных средств уменьшается, это говорит о том, что происходит увеличение ликвидности.