Расчёт технико-экономических показателей

В данном пункте представлен расчёт технико-экономических показателей кирпичного цеха № 1, принадлежащего АОЗТ «Агростромсервис» номинальной мощностью 8 — 12 млн. шт. в год (в зависимости от свойств сырья и режимов эксплуатации).

Продукция — кирпич глиняный в соответствии с ГОСТ 540–80.

Режимы работы: приём и переработка сырья — 5 дней в неделю по 2 смены; массоподготовка, формование, укладка готовой продукции — круглогодовой, в 2 смены с выходным днём; тепловые агрегаты (сушка и обжиг) — круглогодовой, круглосуточный, без выходных.

Обслуживающий персонал цеха (явочная численность): рабочих — 31 человек; максимально в смену — 17 чел.

Топливо — газ с расчётной калорийностью 8500 кал./кг. Установленная мощность — 3500 КВт.

Габариты производственного корпуса: 250×48×8,4 м.

Вот показатели производства за прошлый год:

При коэффициенте использования оборудования 0,5:

Возможности оборудования в формовке составляют 1500 штук в час. В день — 1 500*16ч.=24 000шт., в месяц — 24 000*30дн.= 720 000шт.

За год будет произведено 24 000*365дней= 8 760 000шт.

Готовая продукция укладывается на поддоны по 250 шт.

Норма брака при сушке и формовке составляет 2% - 8 760 000*0,02=175 200 шт. Следовательно, в год будет произведено 8 760 000−175 200=8 584 800шт. Фонд оплаты труда (ФОТ) составляет 76 0001 рублей в месяц, притом 29 260 — необходимые отчисления:

1 — деноминированных рублей.

Таблица 1. Действующие ставки отчислений от ФОТ.

Таким образом, 76 000*0,385= 29 260рублей в месяц.

За год: (76 000+29260)*12месяцев= 1 263 120 рублей.

Цена 1 шт. кирпича (без НДС) составляет 0,8р.

Отпускная цена за единицу продукции составляет 0,8 р. (без НДС).

Выручка без НДС от реализации готовой продукции в базисном году составляет 8 584 800 * 0,8 = 6 867 840р.,.

Прибыль в этом случае составит 6 867 840 — 4 585 653 = 2 282 187 рублей в год.

Платежи из прибыли:

налог на имущество (2% от основных фондов)85 000р.

налог на ЖКХ (1,5% от выручки без НДС)103 018р.

Расчётная прибыль: 2 282 187 -85 000 -103 018 = 2 094 169р.

Налог на прибыль (35% от расчётной): 732 959 р.

Чистая прибыль: 2 094 169−732 959=1 361 210р.

Распределение в 2014 году в соответствии с решением собрания акционеров производилось следующим образом.

• 55% — в фонд развития,
• 15% — дивиденды,
• 30% — ФМП.

Рентабельность производства:

Рентабельность производства=чистая прибыль / затраты:

1 361 210 / 4 585 653 = 0,297 * 100% = 29,7%.

Рентабельность продаж:

Рентабельность продаж = прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия / выручку от реализации:

1 361 210 / 6 867 840 = 0,198 *100%=19,8%.

Показывает, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля реализации.

Рентабельность активов:

Рентабельность активов = прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия / среднюю величину активов:

1 361 210 / 5 150 000 = 0,264 * 100% = 26,4%.

Показывает, какую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.

Выручка от реализации готовой продукции составит в 2013 г составила:

10 301 760 шт.*0,84р.=8 653 478,4р.

Валовые постоянные издержки уменьшаются на величину уменьшения Фонда оплаты труда (ФОТ) на сумму заработной платы сокращённого сотрудника и отчислений в размере 38,5%, т. е.:

12мес.*(1800+(1800*0,385))=12*2493=29 916р. В этом случае ФОТ в плановом году составит 1 263 120 — 29 916 = 1 233 204р.

Выручка без НДС: 10 301 760*0,84=8 653 478р.

Прибыль при этом составила: 8 653 478 — 4 894 456 = 3 759 022р.

Платежи из прибыли:

налог на имущество (2% от основных фондов)85 000 р.

налог на ЖКХ (1,5% от выручки без НДС)129 802 р.

Расчётная прибыль: 3 759 022−85 000- 129 802 = 3 544 220 р.

Налог на прибыль (35% от расчётной): 1 240 477 р.

Чистая прибыль: 3 544 220 — 1 240 477=2 303 743 р.

2 303 743 — 1 136 210 = 942 533р. — полное изменение прибыли.

Расчёт рентабельностей производится по формулам, приведённым ранее.

Рентабельность производства:

2 303 743 / 6 214 575* 100% = 37,07%.

Рентабельность продаж:

2 303 743 / 8 653 478 * 100% = 26,62%.

Рентабельность активов:

2 303 743 / 5 150 000 * 100% = 44,73%.

Таблица 2. — Изменение рентабельности.

Общий прирост прибыли: 272 997 + 669 536 = 842 533 р.

Как мы видим, деятельность акционерного общества АОЗТ «Агростромсервис» на самом деле достаточно стабильна, а такое изменение рентабельностей всех видов, по большей части, следует отнести на несоответствие возросшей из-за повышения цен выручки (и, соответственно, прибыли) от реализации продукции с переоценённым имуществом и активами.