Оценка эффективности и результатов деятельности управляющей компании «Кряжов М. В.» г. Собинки

Оценка эффективности и результатов деятельности управляющей компании «Кряжов М.В.» г. Собинки

Введение

Жилищно-коммунальное хозяйство является одной из основных отраслей народного хозяйства Российской Федерации, охватывающей многоотраслевой производственно-технический комплекс, потребность в продукции которого практически не ограничена.

Жилищно-коммунальное хозяйство сегодня — это более 50 тысяч предприятий, где занято свыше 4 миллионов человек, стоимость основных фондов отрасли — 380 триллионов рублей.

Однако на сегодняшний день эта сфера остается убыточной и неэффективной сферой экономики нашей страны.

Сложившаяся ситуация связана с целым рядом проблем, которые требуют безотлагательного решения.

Сегодня, вместо ожидаемого прогресса, вся система жизнеобеспечения городов и населенных пунктов находится на критической отметке, прежде всего, потому что средний уровень износа инженерных коммуникаций составляет порядка 60% и около четверти основных фондов полностью отслужили свой срок.

В свете всех проблем не вызывает сомнений в своей актуальности тема курсовой работы «Оценка эффективности и результатов деятельности управляющей компании „Кряжов М.В.“ г. Собинки».

Объектом анализа является, прежде всего, производственная и финансовая деятельность компании.

Цель курсовой работы — на примере анализа работы УК «Кряжов М.В.» г. Собинки выявить проблемы деятельности, обозначить причины и внести предложения по устранению недостатков. В курсовой работе на основе комплексного мониторинга разработаны конкретные мероприятия, направленные на совершенствование деятельности и повышение ее эффективности в конечном итоге.

1. Проблемы и перспективы развития жилищно-коммунального хозяйства

1.1 Основные понятия жилищно-коммунального хозяйства

Жилищный фонд — совокупность всех жилых помещений независимо от форм собственности, включая жилые дома, специализированные дома (общежития, гостиницы), квартиры, служебные жилые помещения, иные жилые помещения в других строениях, пригодных для проживания.

Подразделение жилищного фонда на виды дано в Законе РФ «Об основах федеральной жилищной политики». Однако в нем жилищные фонды классифицируются по различным основаниям. Вначале дана классификация по формам собственности. К видам жилищного фонда отнесены частный, государственный, муниципальный и общественный фонды. В свою очередь, частный делится на фонд, находящийся в собственности граждан, и фонд, находящийся в собственности юридических лиц.

Государственный фонд подразделяется на ведомственный, состоящий в собственности Российской Федерации и находящийся в хозяйственном ведении или оперативном управлении государственных предприятий и учреждений, и фонд, находящийся в собственности субъектов Федерации, а также ведомственный, находящийся в хозяйственном ведении или оперативном управлении государственных предприятий и учреждений, которые относятся к соответствующему виду собственности.

Муниципальный жилищный фонд подразделяется на фонд, находящийся в собственности муниципальных образований, а также ведомственный, находящийся в хозяйственном ведении или оперативном управлении муниципальных предприятий и учреждений. В особый фонд выделен общественный жилищный фонд, состоящий в собственности общественных объединений.

Жилищно-коммунальные услуги: понятие, классификация. В числе разнообразных потребностей человека в услугах социальной сферы существует их особый вид — потребность в жилищно-коммунальных услугах.

Жилищно-коммунальная услуга, как экономическая категория, выражает отношение между людьми по поводу производства, распределения и потребления специфических (в форме услуг) благ, относящихся к сфере личного потребления. Развитие материального производства, а также разделение труда в сфере жилищно-коммунальных услуг привели к разнообразию их видов, которые можно классифицировать по ряду признаков (табл.1.1).

Таблица 1.1 Классификация жилищно-коммунальных услуг

Перечень работ, включаемых в состав жилищно-коммунальных услуг по техническому обслуживанию, текущему ремонту зданий и производимых за счет средств, предназначенных на капитальный ремонт жилищного фонда, определен Правилами и нормами технической эксплуатации жилищного фонда. 1,85].

Жилищно-коммунальные услуги по своему составу и структуре можно разделить на две группы:

Жилищные услуги по содержанию и ремонту жилья (техническое обслуживание), включающие:

§ содержание и эксплуатацию жилья;

§ содержание и ремонт лифтового оборудования;

§ содержание и ремонт мусоропроводов;

§ сбор и вывоз мусора, бытовых и пищевых отходов;

§ уборка мест общего пользования;

§ уборка придомовой территории;

§ капитальный ремонт жилых помещений;

§ найм жилых помещений;

§ содержание площади жилья сверх социальной нормы.

Коммунальные услуги, включающие:

§ водоснабжение и водоотведение;

§ горячее водоснабжение;

§ отопление;

§ электроснабжение;

§ газоснабжение.

1.2 Проблемы жилищно-коммунальной отрасли России

В начале экономических реформ в жилищно-коммунальной сфере предполагалось, что в течение достаточно короткого периода будет завершен переход к ее бездотационному функционированию.

Начала 90-х годов экономическая ситуация в жилищно-коммунальной отрасли сильно изменилась. Если в 90-х годах 65% жилого фонда было государственным, то уже к 2000 г. 59% находились в частной собственности, если 80% расходов на жилищное строительство покрывалось из бюджетных источников, то к 2000 г. на 80% - это внебюджетное финансирование, а 40% всего строительства приходится на индивидуальную застройку, если в 1994 г. доля частных предприятий в сфере ЖКХ составляла лишь 3%, а 73% - государственные, то в 1998 г. пропорции изменились и составили, соответственно, 48% и 4%. Доля оплаты населением коммунальных услуг за указанный период выросла в среднем по России с 17% до 55%. Но несмотря на накопленный опыт реформирования, ЖКХ остается проблемной сферой экономики. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М., 2002;336 с.

Несбалансированность межбюджетных отношений и нескоординированность финансовых потоков ведут к тому, что инвестиционные средства не доходят до уровня муниципальных предприятий, а заканчиваются проведением взаимозачетов между министерствами и ведомствами. Управление и финансирование отрасли носит виртуальный характер.

Кроме того, предприятия жилищно-коммунального хозяйства не заинтересованы экономически в снижении издержек. Во-первых, полученные в результате экономии ресурсы будут изъяты в форме недоплаты из местного бюджета разницы в коммунальных тарифах или отнесены к прибыли и практически полностью уйдут на уплату налогов, погашение кредиторской задолженности. Во-вторых, формирование тарифов монополий происходят затратным методом:

Цена = S*(1+H_пр),

где S-себестоимость; Н_пр — норма прибыли; Цена — тариф на жилищно-коммунальную услугу.

Анализ первых попыток реализации инвестиционных проектов по развитию систем коммунального обслуживания показывает, что все эти проекты в основном направлены на экстенсивное наращивание мощностей и в значительно меньшей степени предполагают меры по сокращению затрат, потерь и утечек.

Планирование, учет и калькулирование затрат на жилищно-коммунальные услуги осуществляются с позиции определения расходов жилищной организации, а не расходов на управление и содержанием объекта недвижимости (жилого дома). Так как рост цены не ограничен влиянием конкуренции со стороны потребителей или других производителей, то увеличивая себестоимость, предприятие одновременно повышает абсолютную величину прибыли (массу прибыли). Это означает, что при фиксированной величине нормы прибыли предприятие не заинтересовано в снижении себестоимости.

Расходы на жилищно-коммунальное хозяйство постоянно растут.

Примерно 63% населения имеет льготы по оплате жилья и коммунальных услуг, что обходится казне в 23 млн руб. в год. Уже сейчас, до перехода на 100%-ную оплату, в структуре платежей населения за жилищно-коммунальные услуги по источникам возмещения лишь 65% составляют собственные платежи граждан, 10% - субсидии и 25% - льготы. Последние (льготы и субсидии) часто представляют собой выпадающие доходы жилищно-коммунальных предприятий. Таким образом, рост тарифов на жилищно-коммунальные услуги при прочих равных условиях не ведет к снижению дотационности отрасли.

Другим следствием роста тарифов является рост дебиторской задолженности жилищно-коммунальных предприятий и, как следствие, их убыточность. По построенным моделям был сделан прогноз ее роста, хотя уже на момент анализа просроченная задолженность населения сравнялась с суммой начислений. Покрытие роста убытков ЖКХ из бюджетных источников является второй стороной проблемы, связанной с повышением тарифов на жилищно-коммунальные услуги.

Таким образом, астрономические бюджетные расходы разных уровней поступают на лечение «синдромов», а не самой «болезни» жилищно-коммунальной сферы. Ликвидировать причину, т. е. высокую затратность ЖКХ невозможно без кардинальных наукоемких преобразований в отрасли. Решение проблемы затратности жилищно-коммунального хозяйства только с помощью такого маркетингового инструмента как ценообразование в виде повышения доли оплаты жилищно-коммунальных услуг населением, не приводит к желаемому результату.

Вследствие роста тарифов и, в лучшем случае, при тех же потребительских свойствах качество жилищно-коммунальных услуг как соотношение «ценность к цене» ухудшается. Потребительские свойства оказываемых услуг (надежность, экологическая безопасность и устойчивость городской инфраструктуры) можно повысить лишь с помощью инвестиций на реновацию. Рост тарифов не ведет к росту удовлетворенности жителей, а также не решает проблему сокращения бюджетных расходов.

Вопрос финансирования развития городской инфраструктуры обладает острой актуальностью как на уровне отдельного муниципального образования, семьи и жилищно-коммунального предприятия, так и на макроуровне экономики страны в целом.

Техническое состояние коммунальной инфраструктуры, характеризующееся высоким уровнем износа, высокой аварийностью, низким коэффициентом полезного действия мощностей и большими потерями энергоносителей, привело к тому, что планово-предупредительный ремонт уступил место аварийно-восстановительным работам, затраты на которые в 2−3 раза выше, чем затраты на проведение планово-предупредительного ремонта. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализы: учебник. М.: Финансы и статистика, 1996. 288с.

Проблема усугубляется и огромным объемом накопленной задолженности в жилищно-коммунальной сфере, которая является источником цепочки неплатежей, охватывающей практически все отрасли экономики.

Неспособность органов местного самоуправления выполнять свои договорные обязательства привела к повсеместному рецидиву административного принуждения подрядчиков в нарушении существующего в Российской Федерации законодательства и фактическому отходу от выполнения в полном объеме контрольных функций за производством и предоставлением населению качественных и технически и экономически обоснованных жилищно-коммунальных услуг.

Недофинансирование жилищно-коммунальной сферы обуславливает и отсутствие интереса в создании товариществ собственников жилья, что в еще большей степени снижает перспективы развития конкуренции.

Невыполнение бюджетных обязательств и отсутствие эффективных и прозрачных процедур формирования и изменения тарифов обуславливают непривлекательность жилищно-коммунального комплекса для частных инвестиций.

Все это говорит о наличии системного кризиса в отрасли и о межотраслевом характере возникших проблем, для решения которых, а также для обеспечения перехода к новой модели устойчивого функционирования жилищно-коммунального комплекса в условиях рыночной экономики необходимо использование программно-целевого метода.

1.3 Характеристика жилищно-коммунального комплекса г. Собинки

Сегодня жилищно-коммунальные услуги населению в г. Собинка оказывают порядка 7 управляющий компаний в которых работает около 300 человек.

Жилищно-коммунальное хозяйство г. Собинка включает в себя:

· 21 тысячу квадратных метров общей площади жилищного фонда при средней обеспеченности населения области жилой площадью 19,3 квадратных метра на человека;

· более 8 единиц котельных и центральных тепловых пунктов;

· свыше 3 тысяч километров тепло-водо-газопроводных сетей в однотрубном исчислении.

Уровень благоустройства жилищного фонда области характеризуется обеспеченностью:

· центральным отоплением — на 60 процентов;

· горячим водоснабжением — на 20 процентов;

· водопроводом — на 80 процентов;

· канализацией — на 50 процентов;

· газом — на 60 процентов.

При этом 3 тысячи квадратных метров или 14 процентов жилищного фонда города относится к категории ветхого и аварийного. В нем проживает более 180 человек или более 35 семей без реальной перспективы на улучшение жилищных условий в ближайшие годы.

Практически во всех муниципальных образованиях области социальную защиту малообеспеченных граждан путем предоставления нуждающимся компенсаций (субсидий) на оплату жилья и коммунальных услуг обеспечивают службы субсидий. 2,84]

В то же время сегодня, вместо ожидаемого прогресса, вся система жизнеобеспечения городов и населенных области находится на критической отметке, прежде всего, потому, что средний уровень износа инженерных коммуникаций составляет порядка 60% и около четверти основных фондов полностью отслужили свой срок.

Материалы, представленные муниципальными образованиями, показывают, что для полного восстановления жилищно-коммунального хозяйства города на сегодняшний день необходимо более 2 миллиарда рублей.

При этом на текущее приведение в технически исправное состояние объектов жилищно-коммунального хозяйства города необходимо ежегодно по укрупненной оценке 4 миллиона рублей, в том числе 3 миллиона рублей — на жилищный фонд и 1 миллион рублей — на инженерную инфраструктуру.

Однако упадок отрасли спровоцирован не только нехваткой средств, а и плохой ее организацией и устаревшей структурой управления, которые мало изменились с момента объявления в 1992 году о проведении в России жилищно-коммунальной реформы.

Бюджеты всех уровней, в нарушении существующего сегодня в Российской Федерации законодательства, как правило, не внедряют в практику своей деятельности новые договорно-экономические отношения и, соответственно, не перечисляют всех положенных жилищно-коммунальному хозяйству средств. Особенно плохо обстоят дела с финансированием ведомственного и частного жилья. У ведомственных и частных предприятий нет средств, чтобы содержать его даже на том уровне, на котором поддерживается муниципальное жилье.

Таким образом, содержание жилищно-коммунального комплекса города Собинки в его нынешнем виде становится все более непосильным как для населения — потребителей жилищно-коммунальных услуг, так и для бюджетной сферы, а также для ведомственных и частных предприятий.

2. Анализ работы ООО УК «Кряжов М.В.» г. Собинки

2.1 Общая характеристика ООО УК «Кряжов М.В.», основные технико-экономические показатели его работы

Объектом анализа является деятельность Общества с ограниченной ответственностью Управляющая компания «Кряжов М.В.».

Учредителем предприятия выступает Кряжова Людмила Николаевна. Компания имеет сокращенное фирменное название ООО УК «Кряжов М.В.» г. Собинки.

Местонахождение предприятия — г. Собинка, ул. Рабочий проспект, 9.

Управляющая компания является коммерческой организацией, представляет собой самостоятельно хозяйствующую организацию, действует на основании хозрасчета и дотаций из бюджета.

Как юридическое лицо предприятие отвечает за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности и несет ответственность по своим обязательствам. Всем принадлежащим ему имуществом, руководствуется в своей деятельности Гражданским Кодексом РФ, Уставом, действующим законодательством РФ.

Учредитель предприятия решает следующие вопросы:

· определение цели, предмета и вида деятельности предприятия;

· утверждение Устава и формирование уставного фонда;

· назначение на должность директора предприятия;

· реорганизация или ликвидация предприятия;

· утверждает показатели экономической эффективности деятельности предприятия и контроль за их выполнением;

· осуществляет контроль за использованием по назначению и сохранению принадлежащего предприятию имущества.

Предмет деятельности компании — оказание жилищно-коммунальных услуг населению и организациям г. Собинки.

Целями деятельности предприятия являются надлежащая эксплуатация жилищного фонда и объектов коммунального хозяйства, включающая ремонт и реконструкцию жилищ, сооружений и элементов инженерной и социальной инфраструктуры, управление жилищным фондом, его содержание, производство строительных материалов, предоставление жилищно-коммунальных и транспортно-экспедиторских услуг надлежащего качества.

Для реализации целей деятельности предприятие осуществляет следующие виды деятельности:

· эксплуатация, капитальный и текущий ремонты жилого фонда;

· механизированная уборка территорий города, озеленение, благоустройство;

· санитарная очистка;

· ремонтные работы;

· размещение и утилизация твердых бытовых отходов;

· выработка тепловой энергии;

· бытовые услуги для населения.

Цена и тарифы на жилищно-коммунальные услуги и продукцию разрабатываются УК «Кряжов М.В.» и утверждаются Администрацией г. Собинки в соответствии с законодательством РФ[8,31].

Прибыль компания использует для достижения целей деятельности, обеспечение производственного и социального развития компании, повышение заработной платы его работников, уплату налогов, сборов и иных обязательных платежей.

Управление компанией осуществляется в соответствии с действующим законодательством РФ и уставом предприятия. 10,3].

Высшим должностным лицом предприятия является директор, который назначается на должность и освобождается от должности учредителем компании.

Директор осуществляет текущее руководство деятельностью предприятия, подотчетен в своей деятельности учредителю и действует на основании законов и иных нормативных актов РФ.

Трудовой коллектив предприятия составляют все работники, участвующие своим трудом в деятельности предприятия на основе трудового договора.

2.2 Анализ численности и движения кадров

К трудовым ресурсам (кадрам) относится все трудоспособное население, т. е. та его часть, которая обладает необходимыми физическими данными, умственными способностями, знаниями, необходимыми для осуществления полезной деятельности. 13.80]

От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависит объем и своевременность выполнения всех Работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

Известно, что конкурентоспособность предприятия во многом зависит от занятого на нем персонала. Хорошо подготовленный и обученный персонал, с высоким уровнем мотивации на качественную работу представляет не меньшее, а то и большее богатство, чем новейшее оборудование и передовая технология.

Основными задачами анализа является:

§ изучение обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами по количественным и качественным параметрам;

§ оценка экстенсивности, интенсивности и эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии;

§ выявление резервов более полного эффективного их использования.

Объектами анализа являются:

— рациональность численности структуры персонала

— возможный недостаток или излишек кадров

— текучесть кадров

— другие показатели Источниками информации для анализа служат:

1. план по труду;

2. данные годовой и периодической статистической отчетности;

3. данные табельного учета, отдела кадров;

4. форма № 1 «Отчет по труду»;

5. форма № П-4 «сведения о численности, заработной плате и движении работников».

Таблица 2.1 Общая характеристика состава и движения кадров УК «Кряжов М.В.»

Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется сравнением фактического количества по категориям и профессиям с плановой потребностью. В таблице приведена характеристика состава и движения кадров УК «Кряжов М.В.» г. Собинки.

Таблица 2.2. Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами

Сравнивая полученные данные по табл. 2.1 и 2.2 можно сделать следующие выводы:

1. Нормативная численность рабочих увеличилась в 2011 г на 34 человека или 8%, фактическая — на 2% или 9 человек. Увеличение связано с приемом на баланс предприятия с 1.04.2011 котельной. Количество руководителей увеличилось на 1 человека по той же причине.

2. Среднесписочная численность составляет в 2010 г.-279 чел, на конец 2011 г. — 378 чел.

3. Доля административно-управленческого персонала составляет 13% (нормативный показатель 10−15%).

4. В целях экономии фонда заработной платы предприятие не принимает работников до полного штата, имеются вакансии по рабочим и служащим.

5. Наиболее низкая укомплектованность по ИТР и служащим, на конец 2011 обеспеченность составляет 81,5%, из них обеспеченность кадрами наиболее важных профессий, например, таких как слесарь-сантехник и электрогазосварщик составляет 90,6% и 100% соответственно.

Вместе с тем отмечается достаточно высокий уровень текучести кадров, коэффициент текучести кадров составил 0,48 на конец 2011 г. Основной причиной текучести кадров является низкий уровень заработной платы на предприятии.

Проанализируем качественный состав трудовых ресурсов УК «Кряжов М.В.» (табл.2.3).

Таблица 2.3 Качественный состав трудовых ресурсов компании

Таким образом, средний разряд рабочих в 2011 году повысился и составляет 3,3 против 2,9 в 2010 г.

В структуре кадров в 2011 г. увеличилось количество лиц от 40 до 50 лет -32,8% против 26% в 2010 г., незначительно снизилась доля работников от 20 до 30 лет (-3%) и работников в возрасте 50 лет и старше (-1,4%) и стали составлять на конец 2011 г. 19% и 29,4% соответственно.

Анализируя состав кадров по образованию необходимо отметить малую долю работников, имеющих высшее образование (2,9%), доля работников со средним специальным образованием — 20,9%. Это говорит о том, что руководящий состав предприятия укомплектован в основном техниками. Значительна доля людей с начальным образованием — 23%.

3.Финансовый анализ деятельности ООО УК «Кряжов М.В.»

3.1 Предварительный обзор бухгалтерского баланса УК «Кряжов М.В.»

Бухгалтерский баланс служит индикатором оценки финансового состояния предприятия. Для общей оценки финансового состояния предприятия составляется уплотненный баланс, в котором объединяются в группы однородные статьи, при этом число статей баланса сокращается, что повышает его наглядность.

Непосредственно из уплотненного баланса можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия. К ним относятся:

Общая стоимость имущества предприятия, равная итогу баланса (строка 300 или 700).

Стоимость иммобильных (внеоборотных) средств (активов) или недвижимого имущества, равная итогу раздела I актива баланса (строка 190).

Стоимость мобильных (оборотных) средств, равная итогу раздела II актива баланса (строка 290).

Стоимость материальных оборотных средств (строка 210).

Величина собственных средств предприятия, равная итогу раздела III пассива баланса (строка 490).

Величина заемных средств, равная сумме итогов разделов IV и V пассива баланса (строка 590 + 690).

Величина собственных средств в обороте, равная разнице итогов разделов III и I баланса (строка 490 — 190).

Предварительную оценку финансового состояния предприятия можно получить на основе выявления «больных» статей баланса которые условно подразделяются на две группы:

свидетельствующие о крайне неудовлетворительной работе предприятия в отчетном периоде и сложившемся в результате этого плохом финансовом положении: «Непокрытые убытки прошлых лет», «Убытки отчетного года»;

свидетельствующие об определенных недостатках в работе предприятия, которые могут быть выявлены по данным аналитического учета или в приложении к балансу предприятия для годовой бухгалтерской отчетности: «Долгосрочные кредиты банков, в том числе не погашенные в срок», «Долгосрочные займы, в том числе не погашенные в срок», «Краткосрочные кредиты банков, в том числе не погашенные в срок» и т. п.

Уплотненный баланс УК «Кряжов М.В.» представлен в табл.3.1

Из таблицы видно, что за анализируемый период 2010;2011гг. у предприятия произошло увеличение стоимости имущества, главным образом в результате увеличение стоимости основных средств.

Пассивная часть баланса увеличилась за счет собственного капитала, что положительно характеризует финансовую деятельность предприятия.

На основании данных уплотненного баланса Управляющей компании определим коэффициент прироста имущества (К_б) и коэффициент прироста выручки от реализации продукции (К_v):

1). Коэффициент прироста имущества (К_б):

К_{б =} Б_ср1 — Б_ср0 / Б _{ср0 *} 100,

где Б_ср1, Б_ср0 — средняя величина имущества за отчетный и предыдущий периоды соответственно.

К_{б =} 420 247 — 378 175 / 378 175 _* 100% ₌ 11,1%;

2). Коэффициент прироста выручки от реализации продукции:

К_{v =} V₁ — V_{0 /} V_{0 *} 100

где

V₁, V₀ — выручка от реализации продукции за отчетный и предыдущий периоды.

К_{v =} 27 939 — 8825 / 8825 _* 100% ₌ 216,6%

Таблица 3.1 Уплотненный баланс управляющей компании «Кряжов М.В."тыс.руб.

Коэффициент прироста выручки от реализации значительно выше коэффициента прироста имущества, что свидетельствует об улучшении использования средств на предприятии по сравнению с предыдущим периодом. Иванов В. В., Коробова А. Н. «Муниципальный менеджмент». Справочное пособие М.: Инфра-М, 2002 год

Далее рассмотрим структуру активной и пассивной части баланса.

Анализ структуры активов (табл.3.2) показал, что у предприятия за отчетный период произошел значительный рост внеоборотных активов, что связано с тем, что на баланс перешла котельная.

Таблица 3.2 Анализ структуры активов

В то же время произошло хоть и незначительное, но снижение оборотных (мобильных) активов предприятия.

Таблица 3.3. Анализ структуры внеоборотных активов

Актив баланса характерен тем, что практически всю его величину (более 90%) занимают внеоборотные активы. И на конец 2012 года удельный вес первого раздела актива только увеличился с 94,04% до 94,76%. Это говорит о том, что практически все имущество предприятия иммобильно.

Рассмотрим подробно изменение каждого раздела актива баланса. Анализ структуры внеоборотных активов УК «Кряжов М.В.» приведен в табл.3.3

Практически все внеоборотные активы составляют основные средства, что характерно для управляющих компаний. На конец 2011 г. удельный вес основных средств во внеоборотных активах составляет 98,98%.

Анализ структуры оборотных активов представлен в табл.3.4

Таблица 3.4 Анализ структуры оборотных активов

Как видно из таблицы, за отчетный период произошло снижение оборотных активов на 506 тыс. руб. Данное снижение произошло благодаря уменьшению краткосрочной кредиторской задолженности на 1805 тыс. руб. Это положительный момент, т.к. у предприятия имеется хроническая проблема с дебиторской задолженностью в связи с неоплатой населения и некоторых организаций за используемые услуги. Также произошло некоторое снижение по статье «Запасы». В то же время значительный рост произошел по статье «НДС на приобретенные ценности».

Проведем анализ пассива баланса УК «Кряжов М.В.» (табл.3.5).

Таблица 3.5 Анализ структуры пассива баланса

Общий рост источников предприятия составил 42 072 тыс. руб. Данный рост обусловлен как ростом собственного капитала предприятия на 33 855 тыс. руб., так и ростом краткосрочных пассивов на 8216 тыс. руб. Методические рекомендации по реформе предприятий (организаций). М.: ИНФРА-М, 2000. 96с

Собственный капитал занимает более 88% величины всего имущества предприятия, что хорошо сказывается на его финансовой устойчивости.

Для определения характера краткосрочной задолженности предприятия проведем анализ краткосрочных пассивов (табл.3.6.).

Таблица 3.6 Анализ краткосрочных пассивов

Рост краткосрочных пассивов произошел благодаря значительному увеличению статьи «Кредиторская задолженность» (за отчетный год по данной статье произошел рост с 40 192 тыс. руб. до 48 008 тыс. руб.). Данная тенденция негативно может отразиться на финансовом благополучии предприятия, т.к. происходит рост самой «дорогой» и самой срочной задолженности.

Т.к. кредиторская задолженность составляет наибольший удельный вес в заемных средствах предприятия необходимо более детально изучить состав кредиторской задолженности (табл.3.7).

Таблица 3.7 Анализ состава и структуры кредиторской задолженности

Анализируя изменения в составе и структуре кредиторской задолженности, приведенные в табл.3.7, можно отметить, что произошли существенные изменения в следующих статьях:

· наибольшую долю во всей кредиторской задолженности занимает задолженность поставщикам и подрядчикам (на конец 2011 г. — 39,4%) и задолженность перед внебюджетными фондами (35%);

· задолженность поставщикам и подрядчикам за 2011 г. увеличилась на 5 810 тыс. руб.;

· положительным моментом является значительное снижение задолженности по оплате труда за анализируемый период с 7286 тыс. руб. до 433 тыс. руб.;

· в 2011 г. произошел рост задолженности перед внебюджетными фондами на 3736 тыс. руб., перед бюджетом на сумму 481 тыс. руб., а также задолженность прочим кредиторам на 4642 тыс. руб.

Таким образом, на основании проведенного предварительного обзора баланса УК «Кряжов М.В.» г. Собинки за 2010;2011 гг. можно сделать вывод о удовлетворительном финансовом состоянии предприятия, выражающейся в значительном росте имущества предприятия, высокой доли собственного капитала в общей стоимости имущества предприятия, снижении уровня краткосрочной дебиторской задолженности.

Однако имеется и негативные тенденции, основная из которых заключается в росте кредиторской задолженности, что требует проведения более детальной оценки финансовой устойчивости предприятия.

3.2 Анализ ликвидности и платежеспособности УК «Кряжов М.В.»

Под ликвидностью какого-либо актива понимают способность его трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация будет осуществлена. Чем короче период, тем выше ликвидность данного актива.

В зависимости от скорости превращения в денежные средства активы можно подразделить на следующие группы:

1. Быстрореализуемые активы (А1) — сумма по всем статьям денежных средств, которая может быть использована для выполнения текущих расчетов немедленно. К этой группе относятся также те краткосрочные финансовые вложения, которые можно прировнять к деньгам. (стр. 250 + стр.260).

2. Активы средней реализуемости (А2) — активы, для обращения которых в наличные средства требуется определенное время (дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты, прочие активы). (стр. 240 + стр.270).

3. Медленно реализуемые активы (А3) — запасы предприятия. (стр. 210 + стр.220).

4. Труднореализуемые активы (А4) — активы, которые предназначаются для использования в хозяйственной деятельности в течение относительно продолжительного периода. (стр. 190 + стр.230).

Первые три группы активов в течение текущего периода могут постоянно меняться, и относятся к текущим активам предприятия. Текущие активы более ликвидны, чем остальное имущество предприятия. Крылов В. А., Мокроносов А. Г. «Формирование и развитие рынка жилищно-коммунальных услуг"-Екатеринбург, изд-во Екатеринбург, 2000;307 с.

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения группируются следующим образом:

1. Краткосрочные обязательства (П1) — кредиторская задолженность (стр.620).

2. Пассивы средней срочности (П2) — краткосрочные заемные кредиты банков и прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты. (стр. 690 — стр.620).

3. Долгосрочные пассивы (П3) — долгосрочные заемные кредиты и прочие долгосрочные пассивы (стр. 590).

4. Постоянные пассивы (П4) — капиталы и резервы. (стр.490).

Предприятие считается ликвидным, если его текущие активы превышают его краткосрочные обязательства. Предприятие может быть ликвидным в большей или меньшей степени. Предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из денежных средств и краткосрочной дебиторской задолженности обычно считается наиболее ликвидным, чем предприятие, оборотный капитал которого состоит преимущественно из запасов.

Ликвидность баланса как недостаточную, т.к. УК «Кряжов М.В.» не может обеспечить выполнение своих краткосрочных обязательств. А это свидетельствует о том, что в ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени, компании не удается поправить свою платежеспособность. Проведенный анализ ликвидности баланса является приближенным. Более детальным является анализ ликвидности и платежеспособности при помощи финансовых коэффициентов.

Ликвидность и платежеспособность могут оцениваться с помощью ряда абсолютных и относительных показателей, приведенных в табл.3.8

Таблица 3.8. Коэффициенты, характеризующие ликвидность и платежеспособность предприятия

Анализируя показатели, характеризующие ликвидность и платежеспособность предприятия можно сделать вывод об ухудшении в отчетном периоде финансового состояния УК «Кряжов М.В.». Об этом, в первую очередь, свидетельствует отсутствие у предприятия на конец 2011 г. собственных оборотных средств, т. е., величина краткосрочных пассивов превышает величину оборотных активов предприятия и если предприятие расплатится по своим краткосрочным обязательствам, у него практически не останется в распоряжении оборотных средств, что свидетельствует о неустойчивом финансовом положении предприятия.

3.3 Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях рыночных экономики составляет основу экономического развития предприятия. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, расширения производства, решения проблем социальных и материальных потребностей трудового коллектива. За счет прибыли выполняются также часть обязательств перед бюджетом, банками и другими предприятиями и организациями. Таким образом, показатели прибыли становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия, т.к. характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.

Весьма эффективным по своим аналитическим возможностям является вертикальный анализ отчета о финансовых результатах и их использовании. Его назначение — характеристика динамики удельного веса основных коэффициентов рентабельности продукции, влияния факторов на изменение в динамике чистой прибыли. Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов УК «Кряжов М. В. г. Собинки представлен в табл.

Таблица 3.9 Вертикальный (компонентный) анализ финансовых результатов УК «Кряжов М.В.»

Результатом деятельности предприятия в отчетном периоде стали убытки (в 2010 году он составлял 13 168 тыс. руб., в 2011 г.- 12 773 тыс. руб.).

Как видно из табл. 3.9, общие расходы финансово-хозяйственной деятельности УК «Кряжов М.В.» по итогам 2010;2011 годов превышают его доходы. В 2010 г. расходы составляли 106,3% от всех доходов и поступлений, а 2011 г. — 132,2%. Это свидетельствует о том, деятельность предприятия нерентабельна и получаемые от нее доходы несопоставимы с производимыми на нее расходами. И это несмотря на то, что у предприятия по итогам 2011 года значительно выросла выручка от реализации оказываемых услуг. Положительной тенденцией является снижение доли затрат в выручке от реализации с 244,9% в 2010 г. до 144,8% в 2011 г., т.к. это свидетельствует о снижении затрат на производство и реализацию услуг предприятия, что повышает ее рентабельность.

В условиях рыночных отношений велика роль показателей рентабельности продукции, характеризующих уровень прибыльности (убыточности) ее производства. Показатели рентабельности являются относительными характеристиками финансовых результатов и эффективности деятельности предприятия. Они характеризуют относительную доходность предприятия, измеряемую в процентах к затратам средств или капитала с различных позиций.

Показатели рентабельности являются важнейшими характеристиками факторной среды формирования прибыли предприятия. Поэтому они обязательны при проведении сравнительного анализа и оценке финансового состояния предприятия. При анализе производства показатели рентабельности используются как инструмент инвестиционной политики и ценообразования.

Основные показатели рентабельности можно объединить в следующие группы:

· показатели рентабельности капитала;

· показатели рентабельности продукции;

· показатели рентабельности продаж.

Расчет показателей рентабельности представлен в табл. 3.10

Таблица 3.10 Показатели рентабельности

Как видно из таблицы, все показатели рентабельности имеют отрицательную величину, что говорит об убыточности и нерентабельности деятельности предприятия. Однако большинство показателей рентабельности в 2011 г. повысились по отношению к 2010 г.

Коэффициент генерирования доходов, дающий оценку общей экономической эффективности использования совокупных ресурсов предприятия, в 2010 г. имел значение -0,022, а в 2011 г. -0,025(снижение на 0,003), что свидетельствует о неэффективном использовании имеющихся активов УК «Кряжов М.В.».

Положительным моментом следует расценивать значительное повышение показателей валовой и операционной рентабельности работ (услуг).

В целом можно отметить очень низкий уровень показателей рентабельности предприятия, что свидетельствует о низкой эффективности производственной деятельности предприятия.

3.4. Мероприятия и рекомендации по совершенствованию ООО УК «Кряжов М.В.»

Разработка стратегии развития УК «Кряжов М.В.»

Для разработки стратегии необходимо оценить текущее положение, выявить проблемы и сформулировать основные пути их решения. Полезным инструментом при этом является SWOT-анализ.

жилищное коммунальное хозяйство анализ финансовый

Таблица 3.11 SWOT-анализ Управляющей компании

Неустойчивое финансовое положения предприятия, нехватка оборотных средств, изношенность основных фондов, значительная дебиторская и кредиторская задолженность свидетельствует о том, что данное предприятие относится к категории слабых, находящихся в состоянии кризиса организаций.

Огромные текущие расходы и необходимость капитальных вложений нацеливают на формирование системы многовариантности источников их финансирования.

Для формирования системы многовариантного развития городской инфраструктуры в органе местного самоуправления должен быть разработан комплекс мер, способствующий притоку финансовых ресурсов.

Основа реформирования ЖКХ заключается в комплексе мер, направленных на снижение издержек при производстве услуг. Экономической основой осуществления этого процесса является энергоресурсосбережение.