Анализ финансовой деятельности МУП Тираспольское управление водопроводно-канализационного хозяйства

Анализ финансовой деятельности МУП Тираспольское управление водопроводно-канализационного хозяйства Муниципальное унитарное предприятие «Тираспольское управление водопроводно-канализационного хозяйства» относиться к крупнейшим в Приднестровской Молдавской Республике предприятиям жилищно-коммунального хозяйства.

Основными направлениями деятельности МУП «Тираспольское УВКХ» являются:

• — обеспечение населения, предприятий города питьевой водой, а также водоотведение и очистка сточных вод;
• — эксплуатация всего водопроводно-канализационного хозяйства, сетей водопровода и канализации, состоящих на балансе;
• — поддержание необходимого качества питьевой воды и очистка сбрасываемых вод с полной утилизацией осадка;
• — контроль за правильностью использования питьевой воды населением и предприятиями города;
• — поддержание надлежащего санитарного состояния территории водозаборных зон и районов прохождения водопроводных и канализационных сетей;
• — прочие направления деятельности связанные с добычей, подачей, обеззараживанием, транспортировкой и реализацией воды для хозяйственно-питьевых нужд населения и предприятий города, а также отводом, перекачкой и очисткой сточных вод.

Среднесписочная численность работников за 2007 год составила 489 чел, фонд заработной платы составил 10 053,76 тыс. руб., среднемесячная заработная плата 1713 руб., что на 144 руб. или 8,4% ниже общегородского уровня.

Среднесписочная численность работников предприятия за 2007 год увеличилась на 39 человек или 6,3% по сравнению с предыдущим годом, а среднемесячная заработная плата возросла на 177 руб. или 11,5%.

Таблица — Динамика роста среднесписочной численности и средней заработной платы на предприятии МУП «ТУВКХ» за 2006;2007 гг.:

Таблица — Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности в целом по МУП «ТУВКХ» за 2006 — 2007 гг.:

Доходы МУП «ТУВКХ» за 2007 год сложились в сумме 31 095,6 тыс. руб. что на 7 021,8 тыс. рублей или на 29,3% выше, чем в 2006 году. При этом следует отменить негативную тенденцию снижения в 2007 году результатов от обычных видов деятельности на 46% и от финансово-хозяйственной деятельности на 34,5% по сравнению с 2006 годом.

Сумма расходов по УВКХ в целом составила 28 979 627 руб., в том числе:

• — по водопотреблению 59,1% или 17 116 633 руб.
• — по водоотведению 37,9% или 10 973 050 руб.
• — по участку внутридомовых сетей 3% или 889 944 руб.

Прибыль предприятия за 2007 год по основной деятельности на 52,5% ниже по сравнению с 2006 годом. Прибыль предприятия в сумме 1 847,0 тыс. руб. сложилась только за счет строгой экономии материальных ресурсов (электроэнергии, хлора, ГСМ), заработной платы, снижения единого социального налога. В течении года прибыль предприятия по основной деятельности менялась от — 245,3 тыс. руб. до + 432,3 тыс. руб. При анализе финансово-экономических показателей предприятия необходимо обратить внимание на результаты второго полугодия, когда стабилизировались тарифы на услуги водопотребления и водоотведения.

Однако следует отметить, что вся расчетная прибыль за 2007 год, остающаяся в распоряжении предприятия в сумме 1 260,8 тыс. руб. будет направлена на:

Таблица:

Эффективность функционирования предприятия зависит от его способности приносить достаточный уровень прибыли. Прибыльность предприятия определяется с помощью показателя рентабельности.

Фактическая рентабельность по производственной деятельности (результат от обычных видов деятельности в % к доходу организации) МУП «ТУВКХ» составляет 6,2%, по хозяйственной деятельности (прибыль до налогообложения в % к доходу от реализации) 7,7%.

Фактическая рентабельность по оказанным услугам в целом по предприятию составила 5,2%. Данный размер рентабельности недостаточен для экономической эффективности предприятия.

Анализируя финансовые и экономические показатели хозяйственной деятельности МУП «ТУВКХ» на основании отчетных данных можно сделать ряд выводов о финансово-экономическом положении данного предприятия.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) определяет какую часть своих обязательств организация может погасить немедленно денежными средствами и высоколиквидными ценными бумагами.

Его значение признается достаточным на уровне не ниже 0,25−0,3 то есть организация способна немедленно на 25−30% погасить свои обязательства.

В УВКХ коэффициент абсолютной ликвидности ниже нормативного уровня в 17 раз и равен 0,0417. Такое значение данного показателя объясняется в основном наличием задолженности за электроэнергию, которая накопилась с 1996 года, и на 1 января 2008 года составило сумму 41 455,0 тыс. руб.

Коэффициент автономии оценивается на уровне 0,5. Такое значение показателя, предполагает, что все обязательства организации могут быть покрыты собственными средствами. В МУП «ТУВКХ» коэффициент автономии равен 0,19%.

Коэффициент общей ликвидности по предприятию составляет 1,02 при норме 2.

Коэффициент финансовой устойчивости равняется 0,19 при минимальном значении 0,5%. Анализ данных коэффициентов указывает на то, что предприятие находится в тяжелом положении и остро нуждается в мерах и мероприятиях направленных на его финансово-экономическое оздоровление.

Таблица:

Таблица — Платежи в бюджет и внебюджетные фонды, руб.:

Дебиторская задолженность с начала года увеличилась на сумму 5 309,5 тыс. руб. и составляет 39 684,4 тыс. руб., в том числе имеется просроченная задолженность.

Удельный вес просроченной задолженности в общей сумме дебиторской задолженности составляет 100,0%.

Таблица — Список предприятий должников МУП «ТУВКХ»:

Кредиторская задолженность с начала года увеличилась на сумму 4 422,2 тыс. руб. и наконец года составила 43 101,3 тыс. руб. (на начало года 38 679,1 тыс. руб.), основной удельный вес в общей сумме кредиторской задолженности занимает задолженность перед персоналом организации по оплате труда — 835,2 тыс. руб. или 1,9%, перед бюджетом 200,0 тыс. руб. или 0,5%, поставщики и подрядчики 41 604,1 тыс. руб. или 96,5%.

Таблица — Динамика показателей дебиторской и кредиторской задолженности за 2006 — 2007 гг.:

У предприятия имеется просроченная дебиторская и кредиторская задолженность, что является одной из основных причин того, что показатели оборачиваемости находятся на очень низком уровне. По сравнению с предыдущим периодом отмечается незначительное повышение показателей по оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности. Данный фактор в свою очередь влияет на снижение иммобилизации источников денежных средств предприятия, и в свою очередь несвоевременное погашение обязательств отрицательно влияет на показатели платёжеспособности предприятия.

Балансовая стоимость основных производственных фондов на 1.01.2008 года составляет 19 204 530 рублей.

Таблица — Структура основных производственных фондов МУП «Тираспольское УВКХ»:

При высоком проценте износа проценте износа основных фондов, минимальном расходовании материалов МУП «ТУВКХ» в 2007 году бесперебойно подавало воду всем потребителям. Работы, предусмотренные в планах орг. мероприятий, выполнены в полном объеме. Для удовлетворения общественных потребителей в обеспечении населения, предприятий и всего городского хозяйства питьевой водой, водоотведением и получения прибыли МУП «ТУВКХ» подало в гос. администрацию свои предложения по развитию предприятия в 2008 год, в частности:

• 1). Структура основных фондов предприятия характеризуется высоким процентом износа и требует срочной реконструкции, а именно в соответствии с «Комплексной программой реконструкции систем водоснабжения и водоотведения г. Тирасполь на период с 2005;2020 гг.» необходимо:
  • — выполнить работы по замене водоводов Д-400 мм и Д-500 мм по ул. К. Либкнехта в составе работ по реконструкции улицы К. Либкнехта — 1 500 750 руб.;
  • — закончить строительство самотечного хоз. фекального коллектора от жилого поселка ПНИИСХ по ул. Мира, 50 до ул. Ларионова — 490 000 руб.
• 2). Финансовая поддержка УВКХ государством остается недостаточной, наблюдается нехватка государственных инвестиционных программ, подкрепленных соответствующим финансированием. Не развит принцип совместного финансирования программ, когда ответственность за выделение средств под программы разделяют Республиканский и Местный бюджеты. расход прибыль рентабельность

Для улучшения водоснабжения Кировского жилого массива г. Тирасполь необходимо:

• — МУП УКС закончить работы и ввести в эксплуатацию ранее пробуренную артезианскую скважину, расположенную на территории строительного лицея по ул. Христо Ботьева;
• — в соответствии с разрешением Министерства природных ресурсов и экологического контроля выполнить бурение трех артезианских скважин на площадке водопроводной зоны МУП «ТУВКХ» по ул. Шутова, дом 9, на сумму 912 050 рублей.
• 3). Особое внимание необходимо сосредоточить на улучшении сбора платежей и росте доходов. Хорошая собираемость средств является необходимым условием финансовой устойчивости предприятия и создаст финансовые предпосылки для инвестиций в будущем.
• 4). Расчеты с МГУП «Тирастеплоэнерго» за питьевую воду, отпускаемую им для централизованного горячего водоснабжения, производить за весь объем фактически отпущенной питьевой воды, определяемой по показаниям водомеров. Количество водомеров (диаметр от 50 до 100 мм), необходимое для установки на центральных тепловых пунктах МГУП «Тирастеплоэнерго» — 86 штук.
• 5). Разделение внутри домов ответственности за эксплуатацию сетей различными организациями вызывает возмущение жильцов. При отнесении расходов по обслуживанию внутридомовых водопроводно-канализационных сетей на затраты Тираспольского УВКХ образуются убытки, что в итоге подрывает финансовую деятельность предприятия.

МУП «Тираспольское УВКХ» предлагает, руководствуясь Жилищным Кодексом ПМР ст. 131−135 и Решением гос. администрации № 1140 от 21.05.2003 года, для улучшения эксплуатации внутридомовых сетей и повышения ответственности за их техническое состояние создать на базе УГХТ или МУП «ЖЭУК» самостоятельную хозрасчетную организацию, выполняющую задачи по обслуживанию, текущему и капитальному ремонту внутридомовых водопроводно-канализационных, тепловых и электрических сетей с концентрацией всех платежей в одних руках.