Бюджетный процесс

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

«Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации»

(Финансовый университет) Челябинский филиал Финуниверситета КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА №

по дисциплине Бюджетная система РФ на тему Бюджетный процесс Челябинск — 2012

• План

Введение

Понятие бюджетного процесса и его участники Бюджетное планирование Составление проекта бюджета муниципального района Список использованной литературы

ВВЕДЕНИЕ

Одним из механизмов, позволяющих государству проводить экономическую и социальную политику, является финансовая система общества и входящий в ее состав государственный бюджет.

Бюджет — это форма образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления.

Федеральный бюджет, являясь основным финансовым планом государства, дает органам власти реальную экономическую возможность осуществления властных полномочий. Он отражает размеры необходимых государству финансовых ресурсов и определяет тем самым налоговую политику в стране. Бюджет фиксирует конкретные направления расходования средств, перераспределение национального дохода и валового внутреннего продукта, что позволяет ему выступать в качестве эффективного регулятора экономики.

Бюджетная процесс Российской Федерации — регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и участников бюджетного процесса по составлению и рассмотрению проектов бюджеты, проектов бюджетов государственных внебюджетных фондов, утверждению и исполнению бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

В теоретической части работы мы постараемся раскрыть суть бюджетной процесса, его содержание, задачи и принципы организации.

В практическом задании — составим бюджет района по предоставленным нам данным.

ПОНЯТИЕ БЮДЖЕТНОГО ПРОЦЕССА И ЕГО УЧАСТНИКИ Бюджетный процесс в российском законодательстве — деятельность органов государственной власти, органов местного самоуправления и иных участников по составлению и рассмотрению проектов бюджетов, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, осуществлению бюджетного учета, составлению, внешней проверке, рассмотрению и утверждению бюджетной отчетности Длительность бюджетного процесса определяется бюджетным периодом, т. е. временем, которое необходимо исполнительным органам для осуществления всех четырех стадий бюджетного процесса, установлен с 1 января по 31 декабря (календарный год). Бюджетный период начинается с момента принятие решения исполнительными органами о начале составления бюджета и заканчивается утверждением отчета об исполнении бюджета законодательными органами. Продолжительность бюджетного процесса значительно дольше бюджетного периода, так как в бюджетный процесс включается время, необходимое для бюджетного планирования последующего бюджетного контроля и других действий.

Одной из гарантий реализации задач и целей бюджетного процесса является соблюдение требований, подчиняющих бюджетный процесс как особый вид деятельности уполномоченных органов. Эти требования следует обозначить в качестве «принципов бюджетного процесса». Под принципами бюджетного процесса понимаются основополагающие требования, предъявляемые к осуществлению деятельности уполномоченных субъектов, развивающейся в рамках бюджетных отношений процессуального характера и направленной на своевременное и качественное осуществление стадий бюджетного процесса.

Принципы, положенные в основу бюджетного процесса, следует объединить в три группы:

1) общеправовые принципы бюджетного процесса;

2) принципы бюджетного процесса, вытекающие из принципов, свойственных бюджетной системе государства в целом;

3) принципы, отражающие сущность бюджетного процесса как специфической сферы формирования и развития бюджетных правоотношений.

Общеправовые принципы бюджетного процесса представляют собой требования общего характера к деятельности уполномоченных субъектов в рамках бюджетного процесса, правовые границы бюджетных процессуальных правоотношений. Такие требования предъявляются не только к бюджетным процессуальным правоотношениям, но и к правовым отношениям вообще. Указанными требованиями являются, например: законность, подконтрольность, разграничение компетенции органов власти в бюджетном процессе.

В соответствии с Бюджетным кодексом, правительство России вносит на рассмотрение Государственной Думы проект федерального бюджета на очередной финансовый год не позднее 1 октября. Федеральный бюджет разрабатывается в соответствии с положениями ежегодного Бюджетного послания Президента РФ.

Федеральный бюджет рассматривается Госдумой в трёх чтениях.

В первом чтении принимаются основные параметры бюджета. Рассматривается:

· прогнозируемый объём доходов в очередной год и плановый период, с выделением объёма нефтегазовых доходов;

· приложения, с нормативами распределения доходов между уровнями бюджетной системы;

· общий объём расходов;

· верхний предел государственного внешнего и внутреннего долга;

· нормативная величина резервного фонда;

· дефицит или профицит федерального бюджета;

По Бюджетному кодексу, в процессе первого чтения Госдума не имеет права увеличивать доходы и дефицит федерального бюджета, если на эти изменения отсутствует положительное заключение правительства. В случае отклонения в первом чтении проекта федерального бюджета Госдума может:

· предоставить законопроект в согласительную комиссию (состав: совет федерации, правительство, Госдума);

· вернуть в правительство на доработку;

· поставить вопрос о доверии правительству.

Во втором чтении Госдума утверждает бюджет по разделам. Рассматривает:

· приложение к ФЗ, устанавливающие перечень главных администраторов доходов и главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета;

· бюджетные ассигнования по разделам;

· программа предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов;

· программа государственно внутренних и внешних заимствований;

В третьем чтении — по подразделам. Утверждается ведомственная структура расходов федерального бюджета.

После принятия федерального бюджета Госдумой, в течение 5 дней передает на рассмотрение в Совет Федерации, который рассматривает его, отклоняет или утверждает, в течение 14 дней. Одобренный Советом Федерации, закон передается в течение 5 дней Президенту РФ для подписания и обнародования в СМИ.

1. Участниками бюджетного процесса являются:

· Президент Российской Федерации;

· высшее должностное лицо субъекта Российской Федерации, глава муниципального образования;

· законодательные (представительные) органы государственной власти и представительные органы местного самоуправления (далее — законодательные (представительные) органы);

· исполнительные органы государственной власти (исполнительно-распорядительные органы муниципальных образований);

· Центральный банк Российской Федерации;

· органы государственного (муниципального) финансового контроля;

· органы управления государственными внебюджетными фондами;

· главные распорядители (распорядители) бюджетных средств;

· главные администраторы (администраторы) доходов бюджета;

· главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета;

· получатели бюджетных средств.

БЮДЖЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Значительная часть бюджетного процесса связана с подготовкой и утверждением проекта бюджета. Эта часть бюджетного процесса называется бюджетным планированием, которая включает в себя три стадии — составление, рассмотрение и утверждение бюджета.

Составление бюджета

Правительство РФ принимает постановление о разработке бюджета на предстоящий финансовый год. Далее организуется работа по составлению проекта бюджета: прогнозируется социально-экономическое развитие, прорабатываются и согласовываются основные показатели развития. При этом базовыми макроэкономическими показателями для формирования параметров бюджета являются объем валового внутреннего продукта, темпы его роста, предполагаемый уровень инфляции, курс доллара США и другие.

Вместе с проектом федерального бюджета на очередной финансовый год Правительство представляет в Гос. Думу: 1) предварительные итоги социально-экономического развития РФ за истекший период текущего года; 2) прогноз социально-экономического развития РФ; 3) основные направления бюджетной и налоговой политики; 4) прогноз консолидированного бюджета РФ; 5) основные принципы и расчеты по взаимоотношениям федерального бюджета с бюджетами субъектов РФ; 6) порядок индексации заработной платы работников бюджетной сферы; 7) федеральные целевые программы; 8) программы приватизации государственных и муниципальных предприятий; 9) расчеты по статьям классификации бюджета; 10) международные договоры РФ, вступившие в силу и содержащие ее финансовые обязательства; 11) программу государственных внешних заимствований РФ и предоставления государственных кредитов иностранным государствам, структуру внешнего долга РФ; 12) структуру государственного внутреннего долга РФ и программу внутренних заимствований, предусмотренных для финансирования дефицита федерального бюджета; 13) программу предоставления гарантий Правительства.

Кроме того, Правительство РФ представляет оценку ожидаемого исполнения федерального бюджета за текущий год и консолидированного бюджета за отчетный год. Президент РФ корректирует представленный ему бюджет, бюджетное послание вносится в Федеральное собрание и публикуется в печати. Бюджетное послание включает в себя основные показатели социально-экономического развития РФ, сводный финансовый баланс по территории РФ, основные направления бюджетной политики РФ, сведения о государственных доходах на территории РФ, проект консолидированного бюджета РФ, оценку исполнения бюджетов предыдущего и текущего финансового года.

Бюджетное послание Президента РФ раскрывает задачи и стратегию в области социально-экономического развития и бюджетной политики. Это послание является основой постановления Правительства РФ по разработке проекта федерального бюджета и прогноза социально-экономического развития. Министерство экономического развития и торговли РФ на основе постановления Правительства и бюджетного послания Президента разрабатывает сценарные условия функционирования экономики РФ на планируемый трехлетний период с детальной проработкой показателей первого планируемого года. Все подготовленные документы направляются в Комитет Гос. Думы по бюджету, налогам, банкам и финансам, который принимает решение о рассмотрении проекта бюджета в Гос. Думе.

Проект бюджета разрабатывается Минфином России и передается на рассмотрение и утверждение в Гос. Думу. Утверждение бюджета в Государственной Думе осуществляется поэтапно — происходит детализация его параметров на последующих чтениях в рамках ранее принятых общих показателей. В течение 40 дней со дня внесения в Гос. Думу проекта бюджета на предстоящий год он рассматривается в первом чтении. При этом Гос. Дума обсуждает концепцию и прогноз социально-экономического развития Российской Федерации, основные направления бюдж. и налоговой политики, основные принципы взаимоотношений федерального бюджета с бюджетами субъектов РФ.

Рассматриваются основные характеристики федерального бюджета на предстоящий год: 1) доходы в разрезе групп, подгрупп и статей классификации доходов бюджетов РФ; 2) распределение доходов от федеральных налогов и сборов между федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Федерации; 3) размеры несбалансированности (дефицит) федерального бюджета в абсолютных цифрах и в процентах к расходам, источники покрытия бюджетного дефицита; 4) общий объем расходов федерального бюджета в целом. При отклонении проекта бюджета в первом чтении Гос. Дума может: 1) передать законопроект в согласительную комиссию по уточнению основных характеристик бюджета; 2) возвратить законопроект в Правительство РФ на доработку; 3) поставить вопрос о доверии Правительству.

Во втором чтении утверждаются расходы федерального бюджета по разделам бюджетной функциональной классификации в пределах общего объема расходов федерального бюджета, утвержденного в первом чтении.

В третьем чтении Гос. Дума обсуждает расходы федерального бюджета по подразделам функциональной классификации, по всем уровням ведомственной классификации, федеральным целевым программам.

В четвертом чтении Государственная Дума в течение 10 дней рассматривает проект бюджета в целом.

Принятый Гос. Думой федеральный Закон о федеральном бюджете на предстоящий год в течение пяти дней со дня его принятия передается Совету Федерации, где рассматривается в порядке, предусмотренном Конституцией РФ. Закон вступает в силу после подписания Президентом РФ со дня официального опубликования в средствах массовой информации. В случае если закон о федер. бюджете не вступил в силу до 1 января планируемого года, Правительство РФ имеет право до принятия закона расходовать бюджетные средства ежемесячно в размере одной двенадцатой от сумм фактически произведенных текущих расходов за предшествующий год. Оказание финансовой помощи субъектам РФ из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов РФ в этом случае будет производиться в долях, утвержденных соответствующей статьей федерального Закона о федеральном бюджете на год, предшествующий планируемому. Составление бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов осуществляется их финансовыми органами в соответствии с законодательством.

Исполнение бюджета

Исполнение бюджета: цель — обеспечить поступление доходов и финансирование расходов в пределах утвержденных бюджетов. Исполнение бюджета начинается после утверждения бюджета законодательными органами. Совет Министров РФ организуют порядок исполнения бюджета. Эта стадия бюджетного процесса включает выполнение доходной и расходной частей бюджета. Органы исполнительной власти в процессе исполнения бюджета могут вносить изменения в пределах утвержденных ассигнований по статьям функциональной бюджетной классификации. Все бюджеты исполняются на основе принципа единства кассы, который предусматривает зачисление всех поступающих доходов на единый бюджетный счет и осуществление финансирования всех расходов с единого бюджетного счета. Исполнение бюджетов осуществляется в соответствии с бюджетной классификацией на основе росписи бюджетных расходов.

Бюджетная роспись — документ, кот содержит детальные показатели доходов, средств заимствований и расходов утвержденного бюджета в соответствии с действующей бюджетной классификацией и направляется для сведения в органы представительной власти и контрольно-счетные органы.

Бюджетная роспись составляется в фин. органе на основании показателей бюджета. Роспись бюджетных расходов утверждается Мин финансов РФ и передается для исполнения в Казначейство РФ — орган, исполняющий бюджет. Утвержденная роспись доходов и расходов бюджета служит документом, который регламентирует взыскание платежей в бюджет и открытие кредитов для финансирования мероприятий, предусмотренных в бюджете. Если в процессе исполнения бюджета снижается поступление доходов, что приводит к падению финансирования расходов не более чем на 5% годовых показателей, финансовые органы вводят режим сокращения расходов бюджета. При сокращении финансирования более чем на 5%, но не более 10% режим сокращения расходов вводит исполнительный орган власти. Сокращение расходов осуществляется в одной пропорции для всех затрат и всех получателей бюджетных средств. При сокращении финансирования более чем на 10% годовых назначений вносятся изменения и дополнения в закон о бюджете. Доходы, полученные при исполнении бюджета сверх утвержденных законом показателей, направляются на уменьшение размера дефицита и на выплаты по долговым обязательствам. Исполняющий бюджет орган имеет право перемещать бюджетные средства между разделами и статьями в пределах 10% бюджетных ассигнований.

Контроль за исполнением бюджета

Контроль за исполнением бюджета — важный этап бюджетного процесса. Контроль за исполнением федерального бюджета осуществляется Счетной палатой РФ — независимым, постоянно действующим органом государственного финансового контроля. На других уровнях бюджетной системы контроль за исполнением бюджетов осуществляется контрольно-счетной палатой и контрольной комиссией соответствующего уровня. В РФ контроль за исполнением бюджета имеет две формы — парламентский и административный. Парламентский контроль предполагает следующие права соответствующих представительных органов власти: 1) получение от органов исполнительной власти необходимых сопроводительных материалов при утверждении бюджета; 2) получение от органов, исполняющих бюджеты, оперативной информации об исполнении бюджета; 3) утверждение отчета об исполнении бюджета; 4) создание собственных контрольно-счетных органов для проведения внешнего аудита бюджетов; 5) вынесение оценки деятельности исполнительных органов по исполнению бюджетов.

Административный контроль предполагает: 1) право проведения проверок главных распорядителей и получателей бюджетных средств; 2) право получения информации, необходимой для контроля за соблюдением бюджетного законодательства; 3) право требовать устранения выявленных нарушений бюджетного законодательства; 4) право проверок.

Составление проекта бюджета муниципального района

I. Данные для расчета доходов бюджета

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

2. Земельный налог.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываются по следующей формуле:

Ni = (Hhi * Kи — Ппзи)*Нс.г.н., (1)

где Ni — прогноз поступлений земельного налога в бюджет района;

Hhi — сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района; Kи — коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

Ппзи — сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. — нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога.

По данным комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году — 108 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году — 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году — 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем голу — 1700 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году — 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

4. Транспортный налог (от физических лиц).

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = М * Ст, (2)

где ТН — планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога; М — общая мощность в лошадиных силах, Ст — ставка транспортного налога по категориям транспортных средств, установленная законодательством.

5. Налог на доходы физических лиц.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст, (3)

где НДФЛ — планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц; СД — совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами; НЧСД — необлагаемая часть совокупного дохода; Ст — ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц — 13%. Норматив отчислений в бюджет города — 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана. На следующий год предусматривается рост 15%.

II. Данные для расчета расходов бюджета

1. План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

Выпуск:

из 4-х классов — 120 чел.;

из 9-х классов — 150 чел.;

из 11-х классов — 70 чел.;

Прием:

в 1-й класс — 50 чел.;

в 5-е классы — 125 чел.;

в 10-е классы — 80% выпуска 9-х классов. (150 * 80% = 120 человек)

2. Среднегодовая наполняемость классов в следующем году определяется на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

3. Среднегодовые показатели рассчитываются по формулам:

(4)

где Кср — среднегодовое количество классов (учащихся); К01.01 — количество классов (учащихся) на 1 января; К01.09 — количество классов (учащихся) на 1 сентября;

4. Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, а учащихся — до целых.

5. Количество педагогических ставок по группе классов = (Число учебных часов по тарификации) / (Плановая норма организационной нагрузки учителя).

6. Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1—4 кл. — 20 часов в неделю; 5—9 кл. — 18 часов в неделю; 10−11 кл. — 18 часов в неделю.

7. Количество педагогических ставок на 1 класс = (Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01) / (Количество классов в данной группе на 01.01).

8. Среднегодовое количество педагогических ставок = (Количество педагогических ставок на 1 класс) * (Среднегодовое количество классов в каждой группе).

9. Средняя ставка учителя в месяц = (Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов) / (Количество педагогических ставок в данной группе классов на 01.01).

10. ФЗП в год = (Средняя ставка учителя в месяц) * (Среднегодовое количество педагогических ставок) * (12 месяцев).

11. Начисления на ФПЗ планируются в размере 26%.

12. Группу продленного дня посещают 80% учащихся 1−4 классов.

13. Фонд всеобуча создается в размере 1% общей суммы расходов на содержание общеобразовательных школ.

14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования по общеобразовательным школам на следующий год планируются с ростом на 20%.

15. Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

где Кср — среднегодовое количество коек; К01.01 — количество коек на начало года; КН — количество развернутых новых коек; т — количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

16. Число койко-дней = (Среднегодовое число коек) * (Число дней функционирования 1 койки).

17. На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 5%.

18. На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов: — на приобретение оборудования — на 15%;

— на капитальный ремонт — на 5%.

19. Ожидаемое исполнение расходов на образование и здравоохранение — на уровне плана текущего года.

20. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов: — текущий год — 100 000 руб.

— за 6 месяцев — 55 000 руб.

— ожидаемое исполнение — на уровне плана;

— на следующий год планируется увеличение расходов — на 5%.

21. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

— текущий год — 100 000 руб.;

— за 6 месяцев — 50% плана;

— ожидаемое исполнение — на уровне плана;

— на следующий год планируется увеличение расходов — на 10%.

22. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

— текущий год — 300 000 руб.;

— за 6 месяцев — 50% плана;

— ожидаемое исполнение — на уровне плана;

— на следующий год планируется увеличение расходов — на 7,5%.

23. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

— текущий год — 900 000 руб.;

— за 6 месяцев — 400 000 руб.;

— ожидаемое исполнение — на уровне плана;

— на следующий год планируется увеличение расходов — на 15%.

24. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

— текущий год — 100 000 руб.;

— ожидаемое исполнение — на уровне плана;

— на следующий год планируется увеличение расходов — на 5%.

25. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

— текущий год — 270 000 руб.;

— за 6 месяцев — 140 000 руб.;

— ожидаемое исполнение — на уровне плана;

— на следующий год планируется — 350 000 руб.

26. Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета.

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

1. Налог на имущество физических лиц

проект: 32 000 тыс. руб. + 32 000 тыс. руб. * 25 / 100 = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

в текущем году: 108 000 тыс. руб. * 65 / 100 = 70 200 тыс. руб.

проект: (108 000 тыс. руб. * 1,8 — 1700 тыс. руб.)*100/100=192 700 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

проект: 272 000 тыс. руб. * 272 000 тыс. руб. * 15/100 = 312 800 тыс. руб.

4. Транспортный налог

5. Налог на доходы физических лиц

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

В текущем году:

Находим среднегодовое кол-во показателей по формуле 4:

— количество классов

1−4 классы (15×8+18×4)/12=16

5−9 классы (18×8+20×4)/12=18,7

10−11 классы (5×8+7×4)/12=5,7

— число учащихся по группе классов:

1−4 классы (300×8+396×4)/12=332

5−9 классы (450×8+480×4)/12=460

10−11 классы (90×8+140×4)/12=107

— наполняемость классов по группе классов:

1−4 классы (20×8+22×4)/12=21

5−9 классы (25×8+24×4)/12=25

10−11 классы (18×8+20×4)/12=19

Проект на следующий год:

Число классов, количество учащихся и наполняемость классов на 01.01 в проекте на следующий год соответствует числу классов на 01.09 текущего года.

Рассчитываем число учащихся на 01.09. на следующий год, учитывая данные по выпуску и приему учащихся.

1−4 классы 396−120+50=326

5−9 классы480−150+125=455

10−11 классы140−70+120=190

Рассчитываем число классов на 01.09 следующего года путем деления числа учащихся по группе классов на наполняемость классов:

1−4 классы 326 / 22=14,8

5−9 классы455 / 24=19

10−11 классы190 / 20= 9,5

Среднегодовое количество показателей на следующий год находится аналогично (по формуле 4):

— количество классов

1−4 классы (18×8+14,8×4)/12=16,9

5−9 классы (20×8+19×4)/12=19,7

10−11 классы (7×8+9,5×4)/12=7,8

— число учащихся по группе классов:

1−4 классы (396×8+326×4)/12=373

5−9 классы (480×8+455×4)/12=472

10−11 классы (140×8+190×4)/12=157

— наполняемость классов по группе классов:

1−4 классы (22×8+22×4)/12=22

5−9 классы (24×8+24×4)/12=24

10−11 классы (20×8+20×4)/12=20

бюджетный планирование контроль

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Кол-во пед. ставок по группе классов= число учебных часов по тарификации / плановая норма организационной нагрузки учителя

Текущий год

1−4 классы546 / 20 = 27,3

5−9 классы745 / 18=41,4

10−11 классы238 / 18=13,2

Проект на следующий год

1−4 классы555 / 20 = 27,8

5−9 классы702 / 18=39

10−11 классы291 / 18=16,2

Кол-во пед. ставок на 1 класс= кол-во пед. ставок по группе классов на 01.01 / кол-во классов в данной группе на 01.01

Текущий год

1−4 классы27,3 / 15 = 1,8

5−9 классы41,4 / 18=2,3

10−11 классы13,2 / 5= 2,6

Проект на следующий год

1−4 классы27,8 / 18 = 1,5

5−9 классы39 / 20= 2

10−11 классы16,2 / 7 =2,3

Среднегодовое кол-во пед. ставок = Кол-во пед. ставок на 1 класс * Среднегодовое кол-во классов в каждой группе

Текущий год

1−4 классы1,8×16=28,8

5−9 классы2,3×18,7=43

10−11 классы2,6×5,7=14,8

Проект на следующий год

1−4 классы1,5×16,9=25,4

5−9 классы2×19,7=39,4

10−11 классы2,3×7,8=18

Средняя ставка учителя в месяц = Общая сумма начисленной з/платы по тарификации данной группы ставок / Кол-во пед. ставок по группе классов на 01.01

Текущий год

1−4 классы5976 / 27,3 = 218,9

5−9 классы17 384 / 41,4= 420,02

10−11 классы5503 / 13,2= 416,19

Проект на следующий год

1−4 классы6240 / 27,8= 224,86

5−9 классы16 547 / 39= 424,28

10−11 классы6100 / 16,2= 377,32

ФЗП в год= Средняя ставка учителя в месяц * Среднегодовое кол-во пед. ставок * 12 месяцев

Текущий год

1−4 классы218,9×28,8×12=75 651,84

5−9 классы420,02×43×12=216 730,32

10−11 классы416,19×14,8×12=73 915,34

Проект на следующий год

1−4 классы224,86×25,4×12=68 537,33

5−9 классы424,28×39,4×12=200 599,58

10−11 классы377,32×18×12=81 501,12

Итого в текущем году: 75 651,84+216 730,32+73 915,34= 366 298 руб.

Итого на следующий год:68 537,33+200 599,58+81 501,12=350 638 руб.

ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава:

В текущем году: 65 000 руб.

На следующий год:76 105 руб.

Итого тарифный ФЗП:

В текущем году: 431 298 руб.

На следующий год:426 743 руб.

Дополнительный ФЗП (надтарифный)

В текущем году: 86 260 руб.

На следующий год:85 349 руб.

Общий ФЗП по школе:

В текущем году: 517 558 руб.

На следующий год:512 092 руб.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

В текущем году

Итого хоз. и команд. расходов на все классы: 250×40,3=10 075 руб.

Учебные и прочие расходы:

— сумма расходов на 1−4 классы 150×16=2400 руб.

— сумма расходов на 5−9 классы300×18,7=5610 руб.

— сумма расходов на 10−11 классы 250×5,7=1425 руб.

Итого учебных расходов и прочих расходов: 9435 руб.

Проект на следующий год

Итого хоз. и команд. расходов на все классы 250*44,4=11 100 руб.

Учебные и прочие расходы:

— сумма расходов на 1−4 классы150×16,9=2535 руб.

— сумма расходов на 5−9 классы300×19,7=5910 руб.

— сумма расходов на 10−11 классы 250×7,8=1950 руб.

Итого учебных расходов и прочих расходов: 10 395 руб.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Среднегодовое число учащихся в ГПД

В текущем году 332×80/100=266 уч-ся

Проект на следующий год373×80/100=298 уч-ся Расходы по заработной плате

В текущем году 200×266=53 200 руб.

Проект на следующий год200×298=59 600 руб.

Начисления на заработную плату

В текущем году 52×266= 13 832 руб.

Проект на следующий год52×298=15 496 руб.

Расходы на мягкий инвентарь

В текущем году 250×266= 66 500 руб.

Проект на следующий год250×298=74 500 руб.

Расходы на питание

В текущем году 35×266×248= 2 308 880 руб.

Проект на следующий год35×298×248= 2 586 640 руб.

Итого расходов на ГПД

В текущем году 2 442 412 руб.

Проект на следующий год 2 736 236 руб.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

В текущем году

Среднегодовое число детей (250×6)+(300×6)/12=275 детей Расходы на заработную плату 250×275=68 750 руб.

Начисления на заработную плату 68 750×26/100=17 875 руб.

Расходы на питание 45×275×225=2 784 375 руб.

Расходы на мягкий инвентарь

— на оборудование новых мест (300−250)х515=25 750 руб.

— на дооборудование всех ранее действ. мест 320×275=88 000 руб.

Хоз. и прочие расходы 630×275= 173 250 руб.

Родительская плата 25×275=6875 руб.

Всего расходов, в т. ч. 3 158 000 руб.

— средства родителей 6875 руб.

— финансирование из бюджета 3 151 125 руб.

Проект на следующий год

Среднегодовое число детей (300×6)+(350×6)/12=325 детей Расходы на заработную плату 250×325=81 250 руб.

Начисления на заработную плату 81 250×26/100=21 125 руб.

Расходы на питание 45×325×225=3 290 625 руб.

Расходы на мягкий инвентарь

— на оборудование новых мест (300−250)х515=25 750 руб.

— на дооборудование всех ранее действ. мест 320×325=104 000 руб.

Хоз. и прочие расходы 630×325= 204 750 руб.

Родительская плата 25×325=8125 руб.

Всего расходов, в т. ч. 3 727 500 руб.

— средства родителей 8125 руб.

— финансирование из бюджета 3 719 375 руб.

7. Свод расходов на образование, руб.

Фонд всеобуча

В текущем году 3 114 045×1/100=31 140 руб.

Исполнение за 6 месяцев 31 140/2=15 570 руб.

Проект на следующий год 3 402 967×1/100=34 030 руб.

Приобретение инвентаря и оборудования

Проект на следующий год1 200 000+1200000×20/100=1 440 000 руб.

ЗДРАВООХРАНЕНИЕ

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Среднегодовое кол-во коек рассчитывается по формуле Кср=К01.01+Кн*m/12:

Больницы и диспансеры в сельской местности:

— хирургические койки70+(86−70)х9/12=82 шт.

— детские койки55+(60−55)х6/12=62 шт.

— терапевтические койки62+(80−62)х9/12=76 шт.

— родильные койки40+(50−40)/12=41 шт.

— прочие койки80+(90−80)х3/12=83 шт.

Больницы и диспансеры в городах:

— хирургические койки90+(95−90)х5/12=92 шт.

— детские койки90+(110−90)х9/12=105 шт.

— терапевтические койки140+(170−140)х9/12=163 шт.

— родильные койки120+(130−120)х5/12=124 шт.

— прочие койки100+(110−100)х3/12=103 шт.

Число койко-дней рассчитываем путем умножения среднегодового числа коек на число дней функционирования 1 койки:

Больницы и диспансеры в сельской местности

— хирургические койки82×320=26 240

— детские койки62×320=19 840

— терапевтические койки76×340=25 840

— родильные койки41×330=13 530

— прочие койки83×350=29 050

Больницы и диспансеры в городах

— хирургические койки92×300=27 600

— детские койки105×320=33 600

— терапевтические койки163×310=50 530

— родильные койки124×330=40 920

— прочие койки103×320=32 960

Сумма расходов в год:

— на питание

Больницы и диспансеры в сельской местности

— хирургические койки24×26 240=629760 руб.

— детские койки22×19 840=436480 руб.

— терапевтические койки21×25 840=542640 руб.

— родильные койки25×13 530=338250 руб.

— прочие койки20×29 050=581000 руб.

Итого: 2 528 130 руб.

Больницы и диспансеры в городах

— хирургические койки 23×27 600=634800 руб.

— детские койки 25×33 600=840000 руб.

— терапевтические койки21×50 530=1061130 руб.

— родильные койки27×40 920=1104840 руб.

— прочие койки 22×32 960=725120 руб.

Итого: 4 365 890 руб.

— на медикаменты

Больницы и диспансеры в сельской местности

— хирургические койки18×26 240=472320 руб.

— детские койки28×19 840=555520 руб.

— терапевтические койки17×25 840=439280 руб.

— родильные койки26×13 530=351780 руб.

— прочие койки30×29 050=871500 руб.

Итого: 2 690 400 руб.

Больницы и диспансеры в городах

— хирургические койки24×27 600=662400 руб.

— детские койки26×33 600=873600 руб.

— терапевтические койки 20×50 530=1010600 руб.

— родильные койки29×40 920=1186680 руб.

— прочие койки 30×32 960=988800 руб.

Итого: 4 722 080 руб.

2. План амбулаторно-поликнических посещений. Планирование медикаментов

Дневная нагрузка = число часов работы в день х расчет нормы обслуживания в час

В поликлинике На домуВсего

— терапия3×5=15 ч.3×2=6 ч.15+6=21 ч.

— хирургия4,5×9=40,5 ч.0,5×1,25=0,625 ч.40,5+0,625=41,125 ч.

— гинекология4,5×5=22,5 ч.0,5×1,25=0,625ч. 22,5+0,625=23,125ч.

— педиатрия2,5×5=12,5 ч.3×2=6 ч.12,5+6=18,5

— неврология5×5=25 ч. -25 ч.

— дерматология5×8=40 ч. -40 ч.

— стоматология5×3=15 ч. -15 ч.

Годовая нагрузка = общая дневная нагрузка х число рабочих дней

— терапия 21×281=5901 ч.

— хирургия41,125×281=11 556,13 ч.

— гинекология 23,125×281=6498,13 ч.

— педиатрия 18,5×281=5198,5 ч.

— неврология 25×281=7025 ч.

— дерматология 40×281=11 240 ч.

— стоматология 15×281=4215 ч.

Число врачебных посещений = годовая нагрузка х число ставок должностей

— терапия 5901×2,5=14 752,5

— хирургия 11 556,13×1=11 556,13

— гинекология 6498,13×0,5=3249,06

— педиатрия 5198,5×2,5=12 996,25

— неврология 7025×0,5=3512,5

— дерматология 11 240×0,5=5620

— стоматология 4215×1,5=6322,5

Сумма расходов на медикаменты = средний расход медикаментов на 1 посещение х число врачебных посещений

— терапия 8×14 752,5=118 020 руб.

— хирургия22×11 556,13=254 234,8 руб.

— гинекология 18×3249,06=58 483,1 руб.

— педиатрия11×12 996,25=142 958,8 руб.

— неврология 5×3512,5=17 562,5 руб.

— дерматология 15×5620=84 300 руб.

— стоматология 20×6322,5=126 450 руб.

Итого: 802 009 руб.

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Проект на следующий год

Годовой ФЗП

— в городах900×587=528 300 руб.

— в сельской местности850×344=292 400 руб.

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Проект на следующий год

Канцелярские и хозяйственные расходы

— итого в городах 250×587=146 750 руб.

— итого в сельской местности 250×344=86 000 руб.

Мягкий инвентарь

— в городах Итого расходов на дооборудование 600×540=324 000 руб.

Итого расходов на оборудование новых коек 800×75=60 000 руб.

Итого расходов 384 000 руб.

— в сельской местности Итого расходов на дооборудование 600×309=185 400 руб.

Итого расходов на оборудование новых ко 800×62=49 600 руб.

Итого расходов 235 000 руб.

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Проект на следующий год

Приобретение оборудования

— в городах 250 000+250000×15/100=287 500 руб.

— в сельской местности 150 000+150000×15/100=172 500 руб.

Капитальный ремонт

— в городах 1 200 000+1200000×5/100=1 260 000 руб.

— в сельской местности 700 000+700000×5/100 = 735 000 руб.

6. Свод расходов по амбулаторно-поликническим учреждениям, руб.

Проект на следующий год

Приобретение оборуд. и инвентаря 330 000+330000×15/100 =379 500 руб.

Капитальный ремонт1 000 000−1 000 000×5/100=950 000 руб.

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, год (тыс.руб.)

Пояснительная записка к проекту бюджета района Для анализа составленного проекта бюджета рассмотрим динамику изменения показателей и структуру планируемого бюджета.