Совершенствование методики оценки кредитоспособности клиента

Из проведенного во второй главе анализа можно сделать вывод о том, что методика определения кредитоспособности заемщика отделом кредитования юридических лиц Сбербанка России мало эффективна.

Решение о выдаче и пролонгации кредита опирается не только и не столько на оценку бухгалтерской отчетности предприятия, сколько, что называется, на «разведывательные данные». Потому что, при внешне гладких отчетных показателях, предприятие может испытывать колоссальные трудности, связанные с переделами рынков продукции, удорожанием поставок, нестабильностью управления и т. д. Все эти проблемы начинают сказываться на финансовых результатах корпорации лишь с некоторой задержкой.

Со своей стороны, стабильно развивающееся предприятие заинтересовано в оптимизации своей кредиторской задолженности (в удлинении сроков кредита и в уменьшении процентной ставки по кредиту). Ради достижения этого состояния собственник такого предприятия в принципе готов поделиться с банком достаточно широким спектром данных, характеризующих рыночную позицию предприятия. Таким образом, у банка и клиента складывается совпадение стратегических интересов, что может привести к взаимовыгодному долгосрочному сотрудничеству. Тогда предприятие получает дешевые кредитные ресурсы, банк — надежного партнера и улучшенный прогноз своих денежных потоков.

Вопрос только в том, какой полнотой информации должен располагать банк, чтобы оценка кредитоспособности предприятия-заемщика была максимально полной и достоверной. Совершенно очевидно, что это должна быть некоторая совокупность количественных и качественных оценок, относящихся не только к финансовой сфере предприятия, но и ко всему рыночному окружению предприятия, включая как текущую позицию предприятия на рынке, так и долгосрочные перспективы его развития.

Предложим более эффективную на наш взгляд методику, основанную на классе кредитоспособности заемщика, для чего каждому показателю ниже присваивается 1 балл за ответ «Да», 0 баллов за ответ «Нет». Перед рассмотрением вопроса о кредитовании работники банка должны сформировать общее представление про потенциального заемщика. В первую очередь, про его репутацию, честность и порядочность. Если заемщик ранее не был известен, то уже при первом собеседовании с ним, необходимо убедиться в том, что заемщик заслуживает доверия, является профессионалом, разбирается в финансовых вопросах и может дать гарантии своевременного погашения ссуды Определение рисков проводится специалистами соответствующих служб банка (службами безопасности банка, юрисконсультами и кредитными инспекторами).

Система показателей, которые характеризуют кредитоспособность предприятия-заемщика.

1. Коэффициент текущей ликвидности:

Если долговые обязательства превышают средства клиента, последний является некредитоспособным.

Текущие активы? Текущие пассивы.

2. Коэффициент быстрой ликвидности:

Дебиторы + Денежные средства? Краткосрочные пассивы.

3. Коэффициент абсолютной ликвидности:

Денежные средства? Краткосрочные пассивы.

4. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств:

Собственные средства? Заемные средства.

5. Показатели рентабельности:

Продукция и деятельность предприятия рентабельны.

6. Местонахождение заемщика:

В связи с необходимостью контроля со стороны банка целевого использования выданного кредита, за ходом исполнения проекта, который кредитуется, хозяйственною деятельностью заемщика, и переданного в залог имущества, желательно, чтобы заемщик и банк находились в одном населенном пункте (регионе).

Банк и заемщик находятся в одном населенном пункте.

7. Банковские реквизиты заемщика:

При рассмотрении вопроса о выдаче кредита, следует отдавать предпочтение постоянным заемщикам, которые имеют в банке расчетный, валютный, депозитный и другие счета.

Наличие счетов в Банке, где берется кредит.

8. Своевременность и источники погашения предыдущих кредитов:

Необходимо проанализировать своевременность и источники погашения заемщиком ранее полученных ссуд. Они могли быть погашены за счет прибыли и других собственных финансовых ресурсов, или реализации активов, других кредитов.

Ранее взятые кредиты погашались своевременно.

9. Изменение валюты баланса.

Об увеличении деловой активности заемщика свидетельствует увеличение валюты баланса за отчетный период. Уменьшение валюты баланса или ее неизменность на протяжении нескольких лет может свидетельствовать про то, что заемщик или скрывает свои доходы, или имеет намерение в ближайшее время прекратить свое существование, что значительно увеличивает риск невозвращения ссуды.

Выводы об изменении валюты баланса можно сделать, выполняя сравнение итога баланса:

Подсчитанная разница — положительное число.

10. Диверсификация Практически все виды деятельности поддаются коньюктурным колебаниям, поэтому предприятия должны разнообразить (диверсифицировать) свою деятельность фирмы.

Разнообразие деятельности заемщика может гарантировать стабильное получение прибыли. Риск неуплаты снижается, потому что в случае возникновения возможных затрат по проекту, который кредитуется, их можно перекрыть средствами из других источников. То есть в случае неполучения прибыли от кредитного проекта (операции), заемщик будет иметь возможность получать прибыль от других видов деятельности для уплаты долга по кредиту.

Имеются разнообразные виды деятельности.

11. Кадровый потенциал фирмы.

Перед выдачей кредита необходимо иметь представление о руководстве заемщика, в том числе про директора, главного бухгалтера. Необходимо получить информацию об образовании, о предыдущей деятельности, о стаже работы вообще, в фирме, в отрасли, а также определить кадровый потенциал фирмы.

Руководящие должности занимают специалисты с высшим образованием, которое отвечает профилю работы предприятия, или имеют высшее экономическое образование, имеют опыт работы в этой или подобной сфере деятельности, фирма имеет квалифицированный персонал.

12. Оценка обеспеченности ресурсами.

Она включает обеспеченность предприятия необходимыми сырьем, материалами, полуфабрикатами; оценку обеспеченности реализации готовой продукции, товаров. Факторами, которые определяют степень обеспеченности являются в первую очередь, определенность с поставщиками и потребителями готовой продукции (товаров) относительно размеров, сроков, и комплектности поставок, наличие заключенных договоров на приобретение и реализацию, наличие расчетов затрат, как на поставку сырья, материалов, так и на реализацию готовой продукции, товаров, разнообразие поставщиков и потребителей.

Стабильный рынок, проводится работа по расширению рынка сбыта и приобретению товаров, сырья, готовой продукции, большой объем экспорта, налаживание связей между поставщиками и покупателями, заключены договоры на покупку и реализацию, разработаны графики, существуют исследования рынка потребителей.

Исходя из предложенной выше методики, можно рассчитать количество баллов фирм — заемщиков. Значения класса кредитоспособности представлены в таблице 3.5.

Таблица 3.5.

Классы кредитоспособности заемщиков.

Определим классы кредитоспособности заемщиков, проанализированных во второй главе.

Для начала определим баллы для каждой фирмы:

Затем подсчитаем суммы баллов и получим следующие значения:

На основании полученных результатов можно сделать вывод, что фирмы А, С, D, Е, F, G, М являются первоклассными заемщиками и их кредитование не вызывает сомнений; а В, Н и К являются второклассным заемщиками и их кредитование требует взвешенного подхода. В то время как по методике Сбербанка кредитование фирм, А и К было связано с повышенным риском.